- •1.1. Сутність фінансів підприємств.
- •1.2 Організація, зміст та функції фінансів підприємств.
- •1.3 Фінансові ресурси підприємств.
- •1.4. Особливості організації фінансів підприємств різних форм власності.
- •1.5 Організація фінансової діяльності на підприємствах.
- •1.6. Зміст та завдання управління фінансами підприємств.
- •2.1. Грошові розрахунки та принципи їх організації на підприємстві.
- •2.2. Поточні та інші рахунки підприємств у банках.
- •2.3 Розрахунки платіжними дорученнями.
- •2.4 Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями.
- •2.5 Розрахунки платіжними вимогами.
- •2.6 Розрахунки із застосуванням розрахункових чеків
- •2.7 Розрахунки акредитивами.
- •2.8 Розрахунки із застосуванням векселів
- •2.9 Розрахунки пластиковими картками.
- •2.10 Розрахунково-платіжна дисципліна, санкції за її порушення, порушення касової дисципліни, способи її зміцнення.
- •3.1 Грошові кошти, характеристика і склад грошових надходжень підприємств.
- •3.2.Грошові потоки підприємств та їх види.
- •3.3 Фінансові результати діяльності підприємств, їх зміст і значення у розширенні виробництва.
- •3.4 Прибуток і рентабельність підприємства, їх економічний зміст в сучасних умовах розвитку підприємництва.
- •3.5 Методи розрахунку прибутку підприємства і обчислення рентабельності.
- •3.6 Розподіл та використання прибутку підприємства.
- •4.1 Сутність, склад і структура оборотних коштів, їх класифікація.
- •4.2 Джерела формування оборотних коштів.
- •4.3 Розрахунок нормативів власних оборотних активів на сировину, основні матеріали, напівфабрикати, палива, готової продукції.
- •5.1 Основи кредитування підприємств.
- •5.2 Види кредитів і їх форми.
- •5.3 Порядок оформлення і видачі кредиту.
- •5.4 Порядок погашення кредиту.
- •5.5 Контроль банку за використанням і погашенням кредиту.
- •6.1.Сутність, призначення і функції податків
- •6.2 Податкова система в Україні, принципи її побудови
- •6.3 Види податків та джерела їх сплати
- •6.4 Непрямі податки
- •6.4.1. Податок на додану вартість
- •6.4.2 Акцизний збір
- •6.5 Прямі податки
- •6.5.1 Оподаткування прибутку підприємств
- •6.5.2 Оподаткування доходів фізичних осіб
- •6.5.3 Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.
- •6.5.4 Оподаткування доходів від заняття підприємницькою діяльністю
- •6.5.5 Податок на землю
- •6.5.6 Плата за воду
- •6.5.7 Єдиний податок і фіксований сільськогосподарський податок
- •6.6 Місцеві податки і збори
- •6.6.1 Комунальний податок
- •6.6.2 Податок з реклами
- •6.6.3 Місцеві збори
- •Розділ 7. Оцінка фінансового стану підприємства
- •7.1 Сутність фінансового стану підприємства, показники та методика їх розрахунку.
- •7.2 Оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства
- •7.3 Показники фінансової стійкості підприємства
- •7.4 Оцінка ділової активності підприємства
- •7.5 Комплексна оцінка фінансового стану підприємства
- •Розділ 8. Фінансове планування на підприємстві
- •8.1 Фінансове планування, його види та їх характеристика
- •8.2 Фінансовий план підприємства
- •8.3 Оперативне фінансове планування
- •8.4 Бюджетування в системі оперативного фінансового планування
- •Розділ 9. Антикризове управління підприємством.
- •9.1 Основи антикризового управління
- •9.2 Економічна сутність санації підприємств
- •9.3 Санаційний аудит, порядок його проведення
- •9.4 Порядок проведення санації підприємств
- •9.5 Фінансові джерела санації підприємств
- •9.6 Реструктуризація підприємств, її види та показник ефективності
- •9.7 Сутність банкрутства та причини його виникнення
- •9.8 Процедура виникнення боржника банкрутом
- •9.9 Порядок ліквідації підприємств
- •Термінологічний словник
- •Література
2.2. Поточні та інші рахунки підприємств у банках.
Юридичні та фізичні особи — суб'єкти підприємницької діяльності, що мають самостійний баланс та зареєстровані у встановленому порядку для зберігання та обліку руху грошових коштів у банках, що обслуговують їх, можуть відкривати поточні, валютні та інші рахунки.
Для відкриття поточного рахунка юридичні та фізичні особи — суб'єкти підприємницької діяльності подають до установи банку, яка обслуговуватиме їх, такі документи:
Заяву про відкриття рахунка встановленого зразка, підписану керівником та головним бухгалтером підприємства. За відсутності посади головного бухгалтера заяву підписує тільки керівник.
Копію свідоцтва про державну реєстрацію підприємства в органі державної виконавчої влади або в іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально або органом, що видав це свідоцтво.
Копію статуту (положення), зареєстровану у встановленому порядку в органах виконавчої влади та засвідчену нотаріально або органом, який зареєстрував його.
Фізичні особи — суб'єкти підприємницької діяльності копію статуту не подають.
Копію документа, що підтверджує взяття підприємства на облік у податковому органі, засвідчену податковим органом або нотаріально.
Картку із зразками підписів осіб, що мають право розпоряджатися грошовими коштами на рахунку, та відбитком печатки підприємства. Картка має бути засвідчена нотаріально або вищим органом у встановленому порядку чи органом ради народних депутатів у місцях, де немає нотаріальних контор. При цьому право першого підпису належить керівникові підприємства, а також особам, яких уповноважив керівник, право другого підпису — головному бухгалтеру і особам, яких він уповноважив.
У разі зміни підписів діючих осіб або заміни керівника чи головного бухгалтера в банк подається нова картка із зразками їх підписів, завірених у встановленому порядку.
У разі тимчасової заміни керівника чи головного бухгалтера та видачі їм права підпису розрахунково-платіжних документів у банк подається підписана керівником та головним бухгалтером додаткова картка зі зразками підписів осіб, які тимчасово виконують обов'язки, із зазначенням строку дії їх повноважень. Ця картка завірення у встановленому порядку не потребує.
Довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально або органом, що видав цей документ.
Копію довідки про внесення підприємства в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ), засвідчену нотаріально або органом, що видав довідку.
Документ, що підтверджує реєстрацію підприємства як платника соціальних страхових внесків, або його копію, засвідчену нотаріально або органом, що його видав.
Копію документа (наказу, протоколу, рішення зборів засновників) про призначення керівника підприємства.
Копію наказу керівника підприємства про призначення головного бухгалтера, якому надається право підпису розрахунково-платіжних документів.
Копії відповідних сторінок паспортів та ідентифікаційних кодів осіб, які мають право підпису розрахунково-платіжних документів.
Квитанцію про сплату мита за відкриття рахунка.
Підприємці, що здійснюють діяльність без створення юридичної особи, для відкриття поточного рахунка подають у банк такі документи:
заяву на відкриття рахунка встановленої форми, підписану підприємцем;
копію свідоцтва про державну реєстрацію, засвідчену нотаріально або органом, що його видав;
копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену нотаріально або податковим органом, що його видав;
довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену цим органом;
картку із зразком підпису, засвідчену нотаріально.
Для відкриття інших рахунків, у тому числі валютного, у тому самому банку йому додатково подається тільки спеціальна заява на відкриття цього рахунка.
Подані в установу банку для відкриття рахунка документи перевіряються і на їх основі з дозволу керівника банку підприємству відкривається поточний або інший рахунок з наданням йому відповідного номера (шифру). При цьому поточному рахунку дається, як правило, 12-14-значний номер (шифр) виду (типу):
2600-1-1(2)-01(02)-1-00-001,
де 2600 — номер балансового синтетичного рахунка банку;
1 — контрольний ключ до рахунка;
1(2) — резидент (нерезидент);
01(02) — вид валюти — національна (іноземна);
1 — код основного рахунка;
00 — резервні цифри;
001 — порядковий номер рахунка клієнта в банку.
Наданий номер поточному та іншому рахунка клієнта проставляється (вказується) на всіх розрахунково-платіжних документах, на основі яких здійснюються зарахування та списання грошових коштів за цим рахунком.
Юридичні та фізичні особи — суб'єкти підприємницької діяльності можуть відкривати кілька поточних та інших рахунків у будь-яких установах банків України за власним бажанням та за згодою відповідних банків.
Однак у разі відкриття двох і більше рахунків клієнти у встановлений термін повідомляють податковому органу за місцем реєстрації номери цих рахунків та місця їх відкриття.
За неповідомлення податковому органу про відкриття (закриття) рахунків в установах банків юридичні особи та підприємці сплачують штраф у розмірі 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
За відкритим у банку рахунком здійснюється оборот відповідних коштів. Підставою для операцій із зарахування коштів на рахунок і списання їх з нього є тільки правильно оформлені розрахунково-платіжні документи встановленої (типової) форми: платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, об'ява на внесення готівки, чеки, акредитиви, векселі та ін.
Виписка (оформлення) розрахунково-платіжних документів підприємствами-платниками здійснюється, як правило, з використанням технічних засобів (комп'ютерів та ін.). Виправляння та підчищання в цих документах не допускаються.
При виписуванні розрахункових документів у них в обов’язковому порядку заповнюються всі реквізити: вказується назва та номер розрахункового документа, число (цифрами), місяць (прописом) та рік (цифрами) виписки документа, назва платника та отримувача коштів, номери їхніх розрахунків та ідентифікаційні коди, назва, місцезнаходження та МФО (код) банків платника та отримувача коштів, сума платежу цифрами та прописом, мотив (підстава) перерахування грошових коштів (назва товарів та послуг, найменування, номер та дата документа, відповідно до якого перераховуються кошти), підпис керівника та головного бухгалтера, а також відбиток печатки на першому примірнику платіжного документа.
Мінімальна сума, на яку виписуються розрахункові документи, для здійснення безготівкових розрахунків не встановлюється.
Виписаний розрахунковий документ діє, як правило, протягом 10 днів, а платіжна вимога-доручення — протягом 20 днів.
Установи банків приймають розрахункові документи від підприємств протягом операційного (робочого) дня залежно від часу роботи банку з клієнтами. При цьому документи, що приймаються банком від підприємств в операційний час дня, проводяться (оплачуються) ним за наявності коштів на рахунку в той самий день, а документи, що надійшли в банк після операційного часу, оплачуються ним за наявності грошових коштів на рахунку на наступний день.
Витрачання грошових коштів з рахунка за всіма платежами проводиться за розпорядженням курівника підприємства в межах залишку коштів на рахунку.
Рух грошових коштів за поточним або іншим рахунком підприємства в банку відображується у виписці до цього рахунка, яка періодично разом з виправдувальними документами на надходження (зарахування) та списання (витрачання) грошових коштів видається власникові рахунка.
Зарахування на рахунок та списання з нього грошових коштів підтверджуються зазначенням у виписці за рахунком дати здійснення операції, її коду, коду банку, номера кореспондентського рахунка, номера документа, на підставі якого здійснено операцію, списані та зараховані суми, вхідний та вихідний залишки.
Наприкінці кожного місяця виписки банку за рахунком обробляє його власник, тобто на операції, що були здійснені за рахунком на підставі відповідних розрахунково-платіжних документів та відображені у виписці, власник складає бухгалтерські проводки, визначає прибуток і видатки коштів за місяць і виводить їх залишок на рахунку на кінець звітного періоду. Наприкінці року правильність залишку коштів на рахунку (сальдо) повідомляється в письмовій формі обслуговуючому банку.
При обробці записів, зроблених у виписці по рахунку, необхідно пам’ятати, що по кредиту відображається прихід грошових коштів на рахунок, а по дебету – їх списання (витрачання).
Поточні рахунки можуть бути закриті установами банку в таких випадках: за заявою власника рахунка; на підставі рішення вищестоящого органу, який має право ліквідувати або реорганізувати підприємство; на підставі рішення суду або арбітражного суду; в інших випадках, передбачених договором між банком та власником рахунка.
Операції за поточним (другим) рахунком можуть бути тимчасово призупинені рішенням судових та правоохоронних органів у випадках, передбачених законодавством.
За відкриття та закриття рахунка, а також за здійснення операцій за ним клієнт сплачує банку суму, встановлену в договорі між банком і клієнтом на його обслуговування.