Раздел II. Правила заполнения раздела 1 Отчета
Подраздел 1. Общая характеристика раздела 1 Отчета
II.1. В разделеотражаются требования и обязательства по отношению к нерезидентам по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода. Если отчитывающийся банк имел требования или обязательства по отношению к нерезидентам в течение отчетного периода или совершал операции с такими требованиями или обязательствами, независимо от вида их валютного выражения и любых других характеристик они должны быть отражены по одной из строкраздела.
Разделсостоит из двух подразделов:подраздела 1Аиподраздела 1П.
По каждой строке в разделедолжно выполняться соотношение:
графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.
По каждой графе подраздела 1Адолжно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1А1,1А2,1А3,1А4,1А5.1,1А5.2,1А6.1,1А6.2,1А7.1,1А7.2,1А8.1,1А8.2,1А9.1,1А9.2,1А10,1А11.1,1А11.2,1А50.1,1А50.2должна быть равна значению построке 1А51.
(в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
По каждой графе подраздела 1Пдолжно выполняться соотношение:
сумма значений по строкам 1П1,1П2,1П3,1П4.1,1П4.2,1П5.1,1П5.2,1П6.1,1П6.2,1П7.1,1П7.2,1П8.1,1П8.2,1П9.1,1П9.2,1П50.1,1П50.2должна быть равна значению построке 1П51.
(в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
Если вследствие округления указанные соотношения нарушаются, отчитывающийся банк должен восстановить их, округлив соответствующим образом значения в разделе.
Подраздел 2. Порядок заполнения граф раздела 1 Отчета
II.2. Графы 1 и 5
В данных графах показываются накопленные требования и обязательства по отношению к нерезидентам (то есть иностранные активы и обязательства) по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно.
II.3. Соответствие данных в графах 1 и 5 за смежные отчетные периоды
Данные графы 1 должны полностью совпадать с данными графы 5 (по соответствующей строке) отчета за период, предшествующий отчетному. Если эти данные не совпадают по причине того, что в Отчет за предыдущий период отчитывающимся банком были внесены поправки, необходимо одновременно с Отчетом направить в адрес территориального учреждения Банка России исправленные отчеты за соответствующие периоды.
II.4. Графы 2, 3, 4
Отражаются изменения в активах и пассивах, которые произошли в течение отчетного периода.
Рост как активов, так и пассивов отражается со знаком "плюс". Снижение как активов, так и пассивов отражается со знаком "минус".
В графе 2 отражаются только такие изменения активов (пассивов), которые представляют собой операции, то есть являются следствием перехода прав собственности на финансовые активы и принятия обязательств в соответствии с действующими соглашениями между сторонами (в данном случае соглашения понимаются в широком смысле, а не только как соглашения в письменной форме). Например: приобретение наличной валюты, размещение депозитов, приобретение ценных бумаг при первичном размещении и на вторичном рынке, погашение ссуд, просроченной задолженности, перенос сроков погашения задолженности, начисление и выплата процентов (в том числе на просроченную задолженность) и доходов от участия в капитале и так далее.
Пример 1. За месяц до погашения привлеченной отчитывающимся банком от банка-нерезидента ссуды на сумму 100 тыс. долларов США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была достигнута договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц после первоначальной даты погашения.
тыс. долларов США
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение пассивов в результате операций |
Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения пассивов |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
1П4 |
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные) | ||||||
|
1П4.1 |
Краткосрочные (кроме депозитов до востребования) |
0,0 |
100,0 |
0,0 |
0,0 |
100,0 |
100,0 |
|
1П4.2 |
Долгосрочные |
100,0 |
-100,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
В графе 3 отражаются следующие изменения активов и пассивов:
курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств, выраженных в иных валютах, включая курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств, выраженных в российских рублях;
реализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом;
нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом;
разница между начисленным и выплаченным процентным доходом при досрочном погашении финансового инструмента.
Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 3 в нее рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному методу: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
В графе 4 отражаются следующие изменения активов и пассивов:
переход иностранных активов и обязательств в категорию просроченной задолженности при несоблюдении сроков погашения, установленных в заключенных договорах;
списание иностранных активов ввиду неплатежеспособности дебитора и постановка на баланс иностранных активов при восстановлении платежеспособности дебитора;
суммы, позволяющие восстановить тождество графа 5 = графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4, нарушающееся вследствие изменений методологии расчета показателей при внесении изменений в настоящий Порядок;
прочие изменения в иностранных активах и обязательствах, не являющиеся следствием операций и переоценки, например, утрата активов.
Пример 2. В течение отчетного периода А фирма-нерезидент не осуществила в срок погашение отчитывающемуся банку долгосрочной ссуды и начисленных на нее процентов в размере 50 тыс. долларов США и 5 тыс. долларов США соответственно. Отчитывающийся банк перенес данные иностранные активы в категорию просроченных. В течение отчетного периода Б указанные суммы были списаны отчитывающимся банком ввиду неудовлетворительного финансового положения заемщика. Однако в отчетном периоде В фирма-нерезидент все же погасила свои обязательства.
тыс. долларов США
┌────────┬──────────────┬─────────┬──────────┬────────────┬─────────┬─────────┬───────────┐
│ Номер │ Наименование │ Остаток │Изменение │ Изменение │ Прочие │ Остаток │Проценты и │
│ строки │ показателя │на начало│активов в │ активов в │изменения│на конец │ доходы по │
│ │ │отчетного│результате│ результате │ активов │отчетного│ участию в │
│ │ │ периода │ операций │ переоценки │ │ периода │ капитале, │
│ │ │ │ │(гр. 5 - гр.│ │ │начисленные│
│ │ │ │ │1 - гр. 2 - │ │ │в отчетном │
│ │ │ │ │ гр. 4) │ │ │ периоде │
│ │ ├─────────┼──────────┼────────────┼─────────┼─────────┼───────────┤
│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├────────┼──────────────┴─────────┴──────────┴────────────┴─────────┴─────────┴───────────┤
│ │ Отчетный период А │
├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│1А6 │Ссуды, предоставленные прочим нерезидентам (кроме банков-нерезидентов, │
│ │непросроченные) │
├────────┼──────────────┬─────────┬──────────┬────────────┬─────────┬─────────┬───────────┤
│1А6.2 │Долгосрочные │ 50,0│ 0,0│ 0,0│ -50,0│ 0,0│ 0,0│
├────────┼──────────────┴─────────┴──────────┴────────────┴─────────┴─────────┴───────────┤
│1А11 │ Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка) │
├────────┼──────────────┬─────────┬──────────┬────────────┬─────────┬─────────┬───────────┤
│1А11.1 │Не погашенный │ 0,0│ 0,0│ 0,0│ 50,0│ 50,0│ 0,0│
│ │в срок │ │ │ │ │ │ │
│ │основной долг │ │ │ │ │ │ │
├────────┼──────────────┼─────────┼──────────┼────────────┼─────────┼─────────┼───────────┤
│1А11.2 │Не погашенные │ 0,0│ 0,0│ 0,0│ 5,0│ 5,0│ 0,0│
│ │в срок │ │ │ │ │ │ │
│ │проценты │ │ │ │ │ │ │
├────────┼──────────────┴─────────┴──────────┴────────────┴─────────┴─────────┴───────────┤
│1А50 │ Прочие требования к нерезидентам │
├────────┼──────────────┬─────────┬──────────┬────────────┬─────────┬─────────┬───────────┤
│1А50.2 │Долгосрочные │ 5,0│ 0,0│ 0,0│ -5,0│ 0,0│ 0,0│
├────────┼──────────────┴─────────┴──────────┴────────────┴─────────┴─────────┴───────────┤
│ │ Отчетный период Б │
├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│1А11 │ Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка) │
├────────┼──────────────┬────────────┬───────┬────────────┬─────────┬─────────┬───────────┤
│1А11.1 │Не погашенный │ 50,0│ 0,0│ 0,0│ -50,0│ 0,0│ 0,0│
│ │в срок │ │ │ │ │ │ │
│ │основной долг │ │ │ │ │ │ │
├────────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────────┼─────────┼─────────┼───────────┤
│1А11.2 │Не погашенные │ 5,0│ 0,0│ 0,0│ -5,0│ 0,0│ 0,0│
│ │в срок │ │ │ │ │ │ │
│ │проценты │ │ │ │ │ │ │
├────────┼──────────────┴────────────┴───────┴────────────┴─────────┴─────────┴───────────┤
│ │ Отчетный период В │
├────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│1А11 │ Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка) │
├────────┼──────────────┬────────────┬───────┬────────────┬─────────┬─────────┬───────────┤
│1А11.1. │Не погашенный │ 0,0│ -50,0│ 0,0│ 50,0│ 0,0│ 0,0│
│ │в срок │ │ │ │ │ │ │
│ │основной долг │ │ │ │ │ │ │
├────────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────────┼─────────┼─────────┼───────────┤
│1А11.2. │Не погашенные │ 0,0│ -5,0│ 0,0│ 5,0│ 0,0│ 0,0│
│ │в срок │ │ │ │ │ │ │
│ │проценты │ │ │ │ │ │ │
└────────┴──────────────┴────────────┴───────┴────────────┴─────────┴─────────┴───────────┘
(п. II.4 в ред. УказанияБанка России от 18.06.2012 N 2835-У)
II.5. Графа 6
В графе 6 подраздела 1Апо всем строкам, кроместрок 1А1,1А2,1А9.1,1А9.2,1А10, отражаются проценты по активам, начисленные к получению в отчетном периоде, выраженные в эквиваленте долларов США, а построкам 1А9.1,1А9.2- доходы по участию в капитале нерезидентов, начисленные к получению в отчетном периоде, также выраженные в эквиваленте долларов США.
По строкам 1А1,1А2,1А10 подраздела 1Апроставляется символ "X".
В графе 6 подраздела 1Ппо всем строкам, кроместрок 1П8.1,1П8.2, отражаются проценты по пассивам, начисленные к платежу в отчетном периоде, а построкам 1П8.1,1П8.2- доходы нерезидентов по участию в капитале отчитывающегося банка, начисленные к платежу в отчетном периоде. Все данные приводятся в эквиваленте долларов США.
Проценты или доходы по участию в капитале отражаются в графе 6 независимо от того, в какой валюте они должны выплачиваться. Например, в графе 6 должны отражаться проценты, начисленные к получению в граммах драгоценных металлов по депозитам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах. Аналогично проценты и дивиденды, начисленные к платежу нерезидентам в рублях, также должны отражаться в графе 6.
Правила пересчета в доллары США начисленных процентов или доходов по участию в капитале, отражаемых в графе 6, приведены в пунктах I.11,II.7настоящего Порядка.
Доходы и расходы отчитывающегося банка по операциям с нерезидентами, не являющиеся процентами или доходами по участию в капитале (например, комиссии), в графе 6 не отражаются.
Начисленные проценты или доходы по участию в капитале показываются по той строке разделов 1,3и4Отчета, по которой были отражены активы или пассивы, на которые они были начислены. Например, если проценты были начислены на дебетовые остатки по корреспондентским счетам "НОСТРО", то эти проценты должны быть показаны в графе 6 построке 1А3.
Проценты, начисленные в отчетном периоде на долговые ценные бумаги, рассчитываются:
в случае отсутствия денежных потоков, связанных с данной долговой ценной бумагой, - как разница расчетной текущей стоимости долговых ценных бумаг на конец и начало отчетного периода, рассчитанная в исходной валюте и переведенная в эквивалент долларов США по среднему кросс-курсу Банка России за отчетный период;
в случае наличия денежных потоков для расчета начисленных процентов необходимо отчетный период разделить на составные периоды, границами которых служат даты денежных потоков, и определить начисленные проценты отдельно по каждому периоду. В каждом из этих периодов начисленные проценты представляют собой разницу значений расчетной текущей стоимости до денежного потока на конец составного периода и расчетной текущей стоимости после денежного потока на начало составного периода, рассчитанную в исходной валюте и переведенную в эквивалент долларов США по среднему кросс-курсу Банка России за соответствующий составной период.
Иными словами, проценты, начисленные на долговые ценные бумаги, представляют собой разницу расчетной текущей стоимости ценных бумаг на конец и начало отчетного периода, рассчитанную в исходной валюте и переведенную в эквивалент долларов США по среднему кросс-курсу Банка России за отчетный период, увеличенную на сумму денежных потоков по данной долговой ценной бумаге, имевших место в отчетном периоде.
Формула расчета расчетной текущей стоимости изложена в подпункте II.9.11 пункта II.9настоящего Порядка.
Начисленные к получению или платежу проценты или доходы по участию в капитале должны быть показаны независимо от того, были они фактически выплачены (получены) или нет. Дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям показываются в момент их объявления, а не в момент выплаты, а распределенная прибыль показывается на дату ее распределения.
Если обращающийся иностранный актив продается на вторичном рынке, то начисленный по нему до даты продажи доход отражается независимо от того, продан он резиденту или нерезиденту. Например, если казначейские векселя США перепродаются отчитывающимся банком другому резиденту, то дисконт и (или) процентный (купонный) доход, начисленные по этим ценным бумагам до даты продажи, должны быть отражены в графе 6.
Начисленные проценты и объявленные дивиденды на иностранные активы или обязательства отчитывающегося банка, увеличивающие их величину, отражаются одновременно по графе 6 и по графе 2 разделов 1,3и4. При этом в графе 2 учет необходимо производить либо по строкам соответствующих финансовых инструментов, либо по строкам прочих активов (обязательств). Классификация процентов на долгосрочные и краткосрочные осуществляется исходя из срочности финансовых инструментов, на которые они начисляются. Например, если проценты были начислены на долгосрочные активы (обязательства), то они должны быть отражены в графе 2разделов 1,3и4по строке долгосрочных активов или пассивов независимо от периодичности производимых по ним фактических выплат и поступлений денежных средств. Выплаты и поступления в счет погашения ранее начисленных доходов и расходов в графе 6 не отражаются. Начисленные проценты и объявленные дивиденды, за вычетом выплат и поступлений денежных средств по ним, учитываются в графах 1 и 5разделов 1,3и4.
(в ред. УказанияБанка России от 17.06.2010 N 2470-У)
Пример 1. Отчитывающийся банк в отчетном периоде (период А) приобрел долговую ценную бумагу, эмитированную американским банком "USD", за 30 тыс. долларов США. Рассчитанная в соответствии с формулой на конец отчетного периода текущая приведенная стоимость долговой ценной бумаги составила 30,46 тыс. долларов США. В следующем отчетном периоде (период Б) произошел платеж купона на сумму 7 тыс. долларов США, при этом расчетная текущая стоимость долговой ценной бумаги на дату платежа купона составила 34,39 тыс. долларов США, а на конец отчетного периода - 27,81 тыс. долларов США.
тыс. долларов США
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение активов в результате операций |
Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения активов |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
|
Отчетный период А | ||||||
|
1А8 |
Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами | ||||||
|
1А8.2 |
Долгосрочные |
0,0 |
30,46 = 30,0 + 0,46 |
0,0 |
0,0 |
30,46 |
0,46 = 30,46 - 30,0 |
|
|
Отчетный период Б | ||||||
|
1А8 |
Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами | ||||||
|
1А8.2 |
Долгосрочные |
30,46 |
-2,65 = 4,35 - 7,0 |
0,0 |
0,0 |
27,81 |
4,35 = 34,39 - 30,46 + 27,81 - 27,39 |
Движение задолженности по просроченным процентам отражается в разделе 1иразделе 3(в части прямых инвестиций) по строкам для учета просроченной задолженности.
Пример 2. По трем краткосрочным депозитам, каждый из которых был размещен в банке-нерезиденте на сумму 10 тыс. долларов США, в отчетном периоде были начислены проценты в размере 1 тыс. долларов США.
По первому депозиту проценты были зачислены на корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. По второму - проценты были просрочены. По третьему - проценты были наращены.
тыс. долларов США
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение активов в результате операций |
Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения активов |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
I вариант заполнения раздела 1 | |||||||
|
1А3 |
Остатки на корреспондент- ских счетах и депозиты до востребования в банках- нерезидентах |
0,0 |
1,0 |
0,0 |
0,0 |
1,0 |
0,0 |
|
1А5 |
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, размещенные в банках-нерезидентах (непросроченные) | ||||||
|
1А5.1 |
Краткосрочные (кроме депозитов до востребования) |
30,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
30,0 |
3,0 |
|
1А11 |
Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка) | ||||||
|
1А11.2 |
Не погашенные в срок проценты |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
1,0 |
1,0 |
0,0 |
|
1А50 |
Прочие требования к нерезидентам | ||||||
|
1А50.1 |
Краткосрочные |
0,0 |
2,0 = 3,0 - 1,0 |
0,0 |
-1,0 |
1,0 |
0,0 |
|
II вариант заполнения раздела 1 | |||||||
|
1А3 |
Остатки на корреспондент- ских счетах и депозиты до востребования в банках- нерезидентах |
0,0 |
1,0 |
0,0 |
0,0 |
1,0 |
0,0 |
|
1А5 |
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, размещенные в банках-нерезидентах (непросроченные) | ||||||
|
1А5.1 |
Краткосрочные (кроме депозитов до востребования) |
30,0 |
2,0 = 3,0 - 1,0 |
0,0 |
-1,0 |
31,0 |
3,0 |
|
1А11 |
Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка) | ||||||
|
1А11.2 |
Не погашенные в срок проценты |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
1,0 |
1,0 |
0,0 |
В следующем периоде просроченные проценты по второму депозиту (в размере 1 тыс. долларов США) были выплачены и зачислены на корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. По третьему депозиту были выплачены проценты на сумму 1,5 тыс. долларов США, которые также были зачислены на корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. Из этой суммы 1 тыс. долларов США была наращена в предыдущих периодах (то есть в отчетном периоде дополнительно было начислено процентов на сумму 0,5 тыс. долларов США).
тыс. долларов США
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение активов в результате операций |
Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения активов |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
I вариант заполнения раздела 1 | |||||||
|
1А3 |
Остатки на корреспондент- ских счетах и депозиты до востребования в банках- нерезидентах |
1,0 |
2,5 |
0,0 |
0,0 |
3,5 |
0,0 |
|
1А5 |
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, размещенные в банках-нерезидентах (непросроченные) | ||||||
|
1А5.1 |
Краткосрочные (кроме депозитов до востребования) |
30,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
30,0 |
0,5 |
|
1А11 |
Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка) | ||||||
|
1А11.2 |
Не погашенные в срок проценты |
1,0 |
-1,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
1А50 |
Прочие требования к нерезидентам | ||||||
|
1А50.1 |
Краткосрочные |
1,0 |
-1,0 = 0,5 - 1,5 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
II вариант заполнения раздела 1 | |||||||
|
1А3 |
Остатки на корреспондент- ских счетах и депозиты до востребования в банках- нерезидентах |
1,0 |
2,5 |
0,0 |
0,0 |
3,5 |
0,0 |
|
1А5 |
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, размещенные в банках-нерезидентах (непросроченные) | ||||||
|
1А5.1 |
Краткосрочные (кроме депозитов до востребования) |
31,0 |
-1,0 = 0,5 - 1,5 |
0,0 |
0,0 |
30,0 |
0,5 |
|
1А11 |
Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка) | ||||||
|
1А11.2 |
Не погашенные в срок проценты |
1,0 |
-1,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
(пример 2 в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
При изменении доходности финансового инструмента, вызванном его досрочным погашением, корректировки в графу 6 Отчетов предыдущих периодов не вносятся. До момента досрочного погашения финансового инструмента начисление процентов в указанной графе и в графе 2 Отчета производится по первоначальной ставке. Разница между начисленными и фактически выплаченными процентами отражается в графе 3 Отчета.
Пример 3. Отчитывающийся банк 10-го числа отчетного периода А привлек от нерезидента сроком на 1 год депозит на 250 тыс. долларов США под 10 процентов годовых, исчисляемых по формуле простых процентов. Однако депозит был досрочно погашен ровно через полгода в отчетном периоде Б. По условиям договора доходность по инструменту была снижена до 5 процентов годовых и итоговая сумма выплаченных процентов за весь период составила 6,3 тыс. долларов США.
тыс. долларов США
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение пассивов в результате операций |
Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения пассивов |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
Отчетный период А | |||||||
|
I вариант заполнения раздела 1 | |||||||
|
1П4 |
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные) | ||||||
|
1П4.1 |
Краткосрочные (кроме депозитов до востребования) |
0,0 |
250,0 |
0,0 |
0,0 |
250,0 |
1,4 |
|
1П50 |
Прочие обязательства перед нерезидентами | ||||||
|
1П50.1 |
Краткосрочные |
0,0 |
1,4 |
0,0 |
0,0 |
1,4 |
0,0 |
|
II вариант заполнения раздела 1 | |||||||
|
1П4 |
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные) | ||||||
|
1П4.1 |
Краткосрочные (кроме депозитов до востребования) |
0,0 |
251,4 = 250,0 + 1,4 |
0,0 |
0,0 |
251,4 |
1,4 |
|
Отчетный период Б | |||||||
|
I вариант заполнения раздела 1 | |||||||
|
1П4 |
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные) | ||||||
|
1П4.1 |
Краткосрочные (кроме депозитов до востребования) |
250,0 |
-250,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,7 |
|
1П50 |
Прочие обязательства перед нерезидентами | ||||||
|
1П50.1 |
Краткосрочные |
11,8 |
-5,6 = 0,7 - 6,3 |
-6,2 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
II вариант заполнения раздела 1 | ||||||
|
1П4 |
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные) | ||||||
|
1П4.1 |
Краткосрочные (кроме депозитов до востребования) |
261,8 |
-255,6 = 0,7 - 250 - 6,3 |
-6,2 |
0,0 |
0,0 |
0,7 |
(пример 3 в ред. УказанияБанка России от 18.06.2012 N 2835-У)
В графе 6 не отражаются доходы (расходы) отчитывающегося банка от проведения арбитражных операций, так как они не связаны с предоставлением (получением) в долг финансовых ресурсов. Доходы (расходы) отчитывающегося банка от проведения арбитражных операций с иностранными активами и обязательствами трактуются как доходы (расходы) от изменения активов или обязательств в результате переоценки и отражаются, следовательно, в графе 3 Отчета.
При перепродаже ценных бумаг по цене ниже цены приобретения соответствующий убыток также трактуется как изменение активов в результате переоценки.
Пример 4. Отчитывающийся банк в один и тот же день отчетного периода приобретает у одного контрагента эмитированные нерезидентами краткосрочные ценные бумаги в долларах США за 100 тыс. долларов США и перепродает их второму контрагенту за 101 тыс. долларов США.
тыс. долларов США
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение активов в результате операций |
Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения активов |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
1А8 |
Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами | ||||||
|
1А8.1 |
Краткосроч- ные |
0,0 |
-1,0 |
1,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Объяснение |
0 |
= 100 - 101 |
= 0 - 0 - (-1) - 0 |
0 |
0 |
0 |
Подраздел 3. Правила пересчета в доллары США позиций
и изменений в активах (обязательствах), а также начисленных
процентов и дивидендов, выраженных в других
иностранных валютах
II.6. Пересчет граф 1 и 5
В графе 1 остатки по счетам (позиции) по состоянию на начало отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России, рассчитанным на основе установленных Банком России соответствующих курсов иностранных валют по отношению к рублю, которые использовались для переоценки входящих на начало отчетного периода остатков по счетам (а также исходящих остатков на конец предыдущего периода).
В графе 5 остатки по счетам (позиции) по состоянию на конец отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России, рассчитанным на основе установленных Банком России соответствующих официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, которые использовались для переоценки исходящих на конец отчетного периода остатков по счетам (а также входящих остатков на начало следующего периода).
В случае, если конец отчетного периода приходится на выходной день, при пересчете остатков по счетам (позиций) необходимо исходить из курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России на последний календарный день отчетного периода. Соответственно, те же самые курсы применяются и при пересчете остатков (позиций) на начало следующего отчетного периода.
II.7. Метод пересчета оборотов в доллары США
Каждое изменение в результате операции в исходной валюте пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату осуществления этой операции или по фактическому курсу, который имел место при ее осуществлении. Полученные величины суммируются и записываются в графу 2.
Каждое прочее изменение в исходной валюте также пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату этого изменения или по фактическому курсу, который имел место при его осуществлении. Полученные величины суммируются и записываются в графу 4.
Значения в графе 3 (изменения в результате переоценки) определяются по следующей формуле: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
Сумма начисленных процентов и дивидендов, выраженная в рублевом эквиваленте иностранной валюты (кроме долларов США), пересчитывается в доллары США по курсу (кросс-курсу) Банка России на дату начисления. В случае если программное обеспечение отчитывающегося банка не позволяет ежедневно пересчитывать начисленные проценты в долларовый эквивалент, допускается начисление процентов в исходной валюте с последующим пересчетом в долларовый эквивалент по среднему кросс-курсу Банка России за отчетный период. Полученные величины долларовых эквивалентов суммируются и записываются одновременно в графу 6 и в графу 2 разделов 1,3и4, либо по строкам соответствующих финансовых инструментов, либо по строкам прочих активов (обязательств).
(в ред. УказанияБанка России от 17.06.2010 N 2470-У)
II.8. Примеры расчетов
Пример 1. Отчитывающийся банк привлек в середине отчетного периода А от банка-нерезидента долгосрочный кредит в размере 100 млн. рублей. В течение оставшихся дней отчетного периода на кредит были начислены проценты на сумму 356 тыс. рублей.
Официальные курсы Банка России доллара США по отношению к рублю были следующими:
на дату привлечения кредита - 29,4452 рубля за доллар США;
на последний календарный день отчетного периода А - 28,8569 рубля за доллар США;
средний курс за отчетный период А - 28,77 рубля за доллар США.
Отчет за отчетный период А должен иметь следующий вид.
тыс. долларов США
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение пассивов в результате операций |
Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения пассивов |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
Отчетный период А | |||||||
|
I вариант заполнения раздела 1 | |||||||
|
1П4 |
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные) | ||||||
|
1П4.2 |
Долгосрочные |
0,0 |
3396,1 |
69,3 |
0,0 |
3465,4 |
12,4 |
|
|
Объяснение |
|
= 100000 / 29,4452 |
|
|
= 100000 / 28,8569 |
= 356 / 28,77 |
|
1П50 |
Прочие обязательства перед нерезидентами | ||||||
|
1П50.2 |
Долгосрочные |
0,0 |
12,4 |
-0,1 |
0,0 |
12,3 |
|
|
|
Объяснение |
|
|
|
|
= 356 / 28,8569 |
|
|
II вариант заполнения раздела 1 | |||||||
|
1П4 |
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные) | ||||||
|
1П4.2 |
Долгосрочные |
0,0 |
3408,5 |
69,2 |
0,0 |
3477,7 |
12,4 |
|
|
Объяснение |
|
= 100000 / 29,4452 + 365 / 28,77 |
|
|
= (100000 + 356) / 28,8569 |
= 356 / 28,77 |
Отчет за следующий отчетный период Б должен иметь начальные остатки по счетам, соответствующие исходящим остаткам отчета за отчетный период А.
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение пассивов в результате операций |
Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения пассивов |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
Отчетный период Б | |||||||
|
I вариант заполнения раздела 1 | |||||||
|
1П4 |
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные) | ||||||
|
1П4.2 |
Долгосрочные |
3465,4 |
... |
... |
... |
... |
... |
|
|
Объяснение |
= 100000 / 28,8569 |
|
|
|
|
|
|
1П50 |
Прочие обязательства перед нерезидентами | ||||||
|
1П50.2 |
Долгосрочные |
12,3 |
... |
... |
... |
... |
... |
|
|
Объяснение |
= 356 / 28,8569 |
|
|
|
|
|
|
II вариант заполнения раздела 1 | |||||||
|
1П4 |
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные) | ||||||
|
1П4.2 |
Долгосрочные |
3477,7 |
... |
... |
... |
... |
... |
|
|
Объяснение |
= (100000 + 356) / 28,8569 |
|
|
|
|
|
(пример 1 в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
Пример 2. Отчитывающимся банком был размещен краткосрочный депозит в банке-нерезиденте. По состоянию на начало отчетного периода сумма данного депозита составила 100 тыс. евро, а сумма начисленных на него процентов - 7 тыс. евро. В течение отчетного периода на депозит были начислены проценты в сумме 3 тыс. евро. В этом же отчетном периоде депозит был погашен вместе с процентами, составившими 10 тыс. евро. Затем в том же банке-нерезиденте отчитывающимся банком был размещен новый (краткосрочный) депозит на сумму 200 тыс. евро со сроком погашения в следующем отчетном периоде. Сумма начисленных, но не выплаченных процентов по нему в отчетном периоде составила 4 тыс. евро.
(в ред. УказанияБанка России от 18.06.2012 N 2835-У)
Кросс-курсы Банка России доллара США к евро были следующими:
на начало отчетного периода - 1,30 доллара США за евро;
на дату погашения старого депозита - 1,35 доллара США за евро;
на дату размещения нового депозита - 1,37 доллара США за евро;
на конец отчетного периода - 1,40 доллара США за евро;
средний кросс-курс за отчетный период 1,38 доллара США за евро.
тыс. долларов США
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение активов в результате операций |
Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения активов |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
I вариант заполнения раздела 1 | |||||||
|
1А5 |
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, размещенные в банках-нерезидентах (непросроченные) | ||||||
|
1А5.1 |
Краткосрочные (кроме депозитов до востребования) |
130,0 |
139,0 |
11,0 |
0,0 |
280,0 |
9,7 |
|
|
Объяснение |
= 100,0 x 1,3 |
= (-100,0 x 1,35) + (200,0 x 1,37) |
= 280,0 - 130,0 - 139,0 |
0,0 |
= 200,0 x 1,40 |
= (3,0 + 4,0) x 1,38 |
|
1А50 |
Прочие требования к нерезидентам | ||||||
|
1А50.1 |
Краткосрочные |
9,1 |
-3,8 |
0,3 |
|
5,6 |
0,0 |
|
|
Объяснение |
= (10,0 - 3,0) x 1,3 |
= (3,0 + 4,0) x 1,38 - 10,0 x 1,35 |
= 5,6 - 9,1 - (-3,8) |
|
= 4,0 x 1,4 |
|
|
II вариант заполнения раздела 1 | |||||||
|
1А5 |
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, размещенные в банках-нерезидентах (непросроченные) | ||||||
|
1А5.1 |
Краткосрочные (кроме депозитов до востребования) |
139,1 |
135,2 |
11,3 |
0,0 |
285,6 |
9,7 |
|
|
Объяснение |
= (100,0 + 7,0) x 1,3 |
= (3,0 + 4,0) x 1,38 + (-100,0 x 1,35) - 10,0 x 1,35 + (200,0 x 1,37) |
= 285,6 - 139,1 - 135,2 |
0,0 |
= (200,0 + 4,0) x 1,40 |
= (3,0 + 4,0) x 1,38 |
(пример 2 в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
Пример 3. В течение отчетного периода отчитывающийся банк приобретает 60 тыс. долларов США за 100 тыс. швейцарских франков, производя расчеты через свои счета "НОСТРО" в долларах США. При этом кросс-курс Банка России доллара США к швейцарскому франку на дату осуществления операции - 0,65 доллара США за франк.
тыс. долларов США
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение активов в результате операций |
Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения активов |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
1А3 |
Остатки на корреспон- дентских счетах и депозиты до востребова- ния в банках- нерезидентах |
... |
0,0 |
... |
... |
... |
... |
|
|
Объяснение |
|
+60,0 - 100,0 x 0,60 <1> |
|
|
|
|
--------------------------------
<1> 0,60 - официальный курс доллара США по отношению к швейцарскому франку, который фактически имел место при совершении операции.
II.9. Классификация и правила отражения финансовых инструментов в разделе 1Отчета
II.9.1. Наличная иностранная валюта
Включается вся иностранная валюта, находящаяся на балансе отчитывающегося банка (в кассе, в банкоматах, в пути и так далее).
(в ред. УказанияБанка России от 13.12.2010 N 2539-У)
Абзац утратил силу с 1 января 2012 года. - УказаниеБанка России от 09.12.2011 N 2742-У.
II.9.2. Чеки (в том числе дорожные чеки)
Включаются обращающиеся беспроцентные финансовые активы, кроме наличной валюты, используемые в качестве средства платежа. Примером являются дорожные чеки.
По соответствующей строке для активов включаются дорожные чеки, выпущенные банками-нерезидентами, а также другие чеки, выпущенные нерезидентами.
Чеки (в том числе дорожные чеки), выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами, отражаются по строке 1П50.1.
II.9.3. Остатки на корреспондентских, текущих счетах
Включаются остатки на корреспондентских счетах, остатки по текущим, клиринговым, расчетным, транзитным счетам (с которых средства перечисляются впоследствии на расчетные счета), специальным текущим счетам с особым режимом зачисления средств и тому подобное. Включаются остатки на расчетных и корреспондентских счетах в драгоценных металлах (обезличенные металлические счета).
Обязательства отчитывающегося банка, учитываемые по строке 1П2, включают остатки на текущих счетах фирм-нерезидентов и физических лиц - нерезидентов.
"Овердрафты" по корреспондентским и расчетным счетам рассматриваются как ссуды и отражаются по соответствующим строкам раздела 1. Так называемые технические "овердрафты", возникающие из-за нарушения соответствия между очередностью операций по датам их валютирования и очередностью их отражения в учете, следует отражать как ссуды.
II.9.4. Депозиты до востребования
Включаются депозиты, которые могут быть погашены немедленно по требованию кредитора без удержания дебитором части начисленных процентов при таком досрочном изъятии средств.
Покрытия по отзывным аккредитивам не включаются в данную категорию и отражаются по отдельным строкам раздела 1.
Обязательства отчитывающегося банка по строке 1П2включают депозиты до востребования организаций-нерезидентов и физических лиц - нерезидентов.
II.9.5. Утратил силу с 1 января 2012 года. - УказаниеБанка России от 09.12.2011 N 2742-У.
II.9.6. Покрытия по аккредитивам
В части иностранных активов (по строке 1А4) отражается задолженность банков-нерезидентов по перечисленным им покрытиям по отзывным и безотзывным аккредитивам. Включаются покрытия, перечисленные банкам-нерезидентам как по поручению резидентов для оплаты их импортных контрактов, так и по поручению нерезидентов для расчетов по торговым операциям между нерезидентами. Такие активы возникают, если нерезиденты осуществляют расчеты по торговым операциям между собой через счета в отчитывающемся банке. Например, включается покрытие по аккредитиву, открытому по поручению резидента Франции для импорта товаров из Германии (по активу - покрытие, перечисленное банку-нерезиденту, по пассиву - покрытие, выплаченное французским клиентом отчитывающемуся банку).
Пример. По поручению российского импортера открывается покрытый аккредитив в банке-нерезиденте за счет средств импортера на его валютном счете в отчитывающемся банке. Для оплаты покрытия в сумме 10 тыс. долларов США отчитывающийся банк платит в пользу банка-нерезидента со своего корреспондентского счета. В результате этой операции дебетуется расчетный счет импортера, кредитуется его аккредитивный счет, затем кредитуется корреспондентский счет в банке-нерезиденте и дебетуется аккредитивный. В разделе 1отражается только снижение остатка по корреспондентскому счету и увеличение - по аккредитивному:
тыс. долларов США
┌──────┬─────────────┬─────────┬──────────┬──────────┬─────────┬─────────┬───────────┐
│Номер │Наименование │ Остаток │Изменение │Изменение │ Прочие │ Остаток │Проценты и │
│строки│ показателя │на начало│активов в │активов в │изменения│на конец │ доходы по │
│ │ │отчетного│результате│результате│ активов │отчетного│ участию в │
│ │ │ периода │ операций │переоценки│ │ периода │ капитале, │
│ │ │ │ │ (гр. 5 - │ │ │начисленные│
│ │ │ │ │ гр. 1 - │ │ │в отчетном │
│ │ │ │ │ гр. 2 - │ │ │ периоде │
│ │ │ │ │ гр. 4) │ │ │ │
│ │ ├─────────┼──────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┤
│ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├──────┼─────────────┼─────────┼──────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┤
│1А3 │Остатки на │ ...│ -10,0│ ...│ ...│ ...│ ...│
│ │корреспонден-│ │ │ │ │ │ │
│ │тских счетах │ │ │ │ │ │ │
│ │и депозиты до│ │ │ │ │ │ │
│ │востребования│ │ │ │ │ │ │
│ │в банках- │ │ │ │ │ │ │
│ │нерезидентах │ │ │ │ │ │ │
├──────┼─────────────┼─────────┼──────────┼──────────┼─────────┼─────────┼───────────┤
│1А4 │Покрытия по │ ...│ 10,0│ ...│ ...│ ...│ ...│
│ │аккредитивам │ │ │ │ │ │ │
│ │в банках- │ │ │ │ │ │ │
│ │нерезидентах │ │ │ │ │ │ │
│(в ред. Указания Банка России от 09.12.2011 N 2742-У) │ │ │
└──────┴─────────────┴─────────┴──────────┴──────────┴─────────┴─────────┴───────────┘
В части иностранных пассивов (по строке 1П3) отражаются покрытия по аккредитивам, открытым нерезидентами в отчитывающемся банке как для оплаты экспорта резидентов, так и по торговым операциям между нерезидентами.
(в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
Обязательства отчитывающегося банка перед резидентами-импортерами по покрытым аккредитивам не отражаются в разделе 1, так как они не являются иностранными обязательствами.
II.9.7. Срочные и сберегательные депозиты
Включаются депозиты, которые предоставлены на срок и которые либо не могут быть изъяты досрочно (срочные депозиты), либо могут быть изъяты досрочно при удержании дебитором за это изъятие части начисленных по ним процентов (сберегательные депозиты).
Включаются депозиты, выраженные в массе драгоценных металлов.
Включаются средства, размещенные в банках-нерезидентах или привлеченные от банков-нерезидентов в качестве залоговых депозитов.
Включаются залоговые депозиты, привлеченные от прочих нерезидентов, отвечающие критериям срочности, возвратности и платности.
Не включаются средства, привлеченные от прочих нерезидентов в виде залоговых депозитов, связанных с обслуживанием банковских карт и арендой ячеек в банке, а также депозитные сертификаты, которые представляют собой обращающиеся финансовые инструменты и отражаются в разделе 1по строкам для учета долговых ценных бумаг.
(пп. II.9.7 в ред. УказанияБанка России от 18.06.2012 N 2835-У)
II.9.8. Ссуды
Включаются средства, предоставленные кредитором на срок дебитору, непосредственно обратившемуся к кредитору за их получением, включая средства, истребованные по открытым кредитным линиям. При этом неиспользованный остаток по кредитной линии не включается, так как не является балансовым активом или обязательством отчитывающегося банка.
К данному виду инструментов относятся также:
синдицированные и консорциональные кредиты. Предоставленные нерезидентам синдицированные кредиты включаются в размере участия в них отчитывающегося банка;
(в ред. Указаний Банка России от 09.12.2011 N 2742-У, от 18.06.2012N 2835-У)
ссуды, предоставленные нерезидентами и гарантированные резидентами, в том числе ссуды, гарантированные федеральными и местными органами власти, но не включаются ссуды, предоставленные резидентами за счет кредитов нерезидентов. Разница между этими двумя случаями состоит в том, что в первом из них ссудное соглашение с нерезидентом подписывается отчитывающимся банком, а во втором - другим резидентом.
Пример 1. В раздел 1включаются ссуды Европейского банка реконструкции и развития (далее - ЕБРР), предоставленные отчитывающемуся банку под гарантии Минфина России. Однако не включаются ссуды Минфина России, предоставленные отчитывающемуся банку, средства по которым были получены за счет кредитов ЕБРР;
"овердрафты" по корреспондентским и текущим счетам;
Пример 2. Остаток на корреспондентском счете в банке-нерезиденте на начало отчетного периода составлял 5 тыс. долларов США. В конце отчетного периода с этого счета был осуществлен платеж за услуги резидентам в размере 15 тыс. долларов США, в результате чего на счете образовался "овердрафт" в размере 10 тыс. долларов США, который не был погашен до конца отчетного периода.
тыс. долларов США
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение в результате операций |
Изменение в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
1А3 |
Остатки на корреспон- дентских счетах и депозиты до востребования в банках- нерезидентах |
5,0 |
-5,0 <1> |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
1П4 |
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные) | ||||||
|
1П4.1 |
Краткосрочные (кроме депозитов до востребова- ния) |
0,0 |
10,0 |
0,0 |
0,0 |
10,0 |
0,0 |
(пример 2 в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
--------------------------------
<1> Данная сумма является результатом отражения по кредиту корреспондентского счета суммы в 15 тыс. долларов США и отражения по дебету корреспондентского счета суммы 10 тыс. долларов США в корреспонденции со счетом по учету кредитов "овердрафт".
арендные обязательства по долгосрочным арендным контрактам (финансовая аренда (лизинг) в целях Отчета представляют собой обязательства по осуществлению платежей за арендуемые отчитывающимся банком у нерезидентов реальные активы (оборудование, недвижимость) при условии, что последний платеж и (или) возврат реальных активов осуществляется по прошествии 1 года и более со дня начала аренды;
абзац утратил силу с 1 января 2012 года. - УказаниеБанка России от 09.12.2011 N 2742-У.
В данную категорию не попадают прочие привлеченные (размещенные) средства, привлекаемые (размещаемые) от нерезидентов в рамках операций, совершаемых с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг стороной, получившей средства.
II.9.9. Утратил силу с 1 января 2012 года. - УказаниеБанка России от 09.12.2011 N 2742-У.
II.9.10. Средства, привлекаемые (размещаемые) по операциям с ценными бумагами на возвратной основе
Включаются привлеченные (размещенные) средства нерезидентов от операций с ценными бумагами на возвратной основе, при которых не происходит прекращения признания ценных бумаг стороной, привлекающей эти средства в обмен на бумаги, то есть сделка не влечет за собой перехода всех рисков и выгод (либо их значительной части), связанных с владением данной ценной бумаги, от передающей стороны к приобретающей.
Под операциями на возвратной основе для целей Отчета понимаются операции по приобретению (передаче) прав собственности на ценные бумаги, совершаемые на условиях срочности, возвратности и платности. Разновидностями таких операций могут являться операции займа ценных бумаг или сделки РЕПО.
По строкам для активов отражаются средства, предоставленные нерезидентам по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания полученных ценных бумаг, независимо от того, резидентом какой страны является эмитент ценных бумаг. По строкам для обязательств отражаются средства, привлеченные у нерезидентов по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания отчитывающимся банком переданных ценных бумаг.
Если сумма привлекаемых (размещаемых) средств по первой части сделки меньше суммы средств по второй части сделки на сумму процентов, уплачиваемых за пользование средствами, то для целей Отчета данная операция рассматривается как сделка РЕПО.
(абзац введен УказаниемБанка России от 17.06.2010 N 2470-У)
Если сумма привлекаемых (размещаемых) средств по первой части сделки больше суммы средств по второй части сделки на сумму процентов, уплачиваемых за пользование ценными бумагами, то для целей Отчета данная операция рассматривается как сделка займа ценных бумаг.
(абзац введен УказаниемБанка России от 17.06.2010 N 2470-У)
Пример. Отчитывающимся банком 12-го числа отчетного периода А заключена с банком-нерезидентом сделка на покупку иностранных ценных бумаг на сумму 500 тыс. долларов США с обязательством их обратной продажи нерезиденту 25-го числа следующего отчетного периода Б за 450 тыс. долларов США.
тыс. долларов США
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение активов (пассивов) в результате операций |
Изменение активов (пассивов) в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения активов (пассивов) |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
Отчетный период А | |||||||
|
1А7 |
Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг | ||||||
|
1А7.1 |
Банкам- нерезидентам |
0,0 |
500,0 |
0,0 |
0,0 |
500,0 |
0,0 |
|
1П50 |
Прочие обязательства перед нерезидентами | ||||||
|
1П50.1 |
Краткосрочные |
0,0 |
22,1 |
0,0 |
0,0 |
22,1 |
22,1 |
|
|
Объяснение |
|
Проценты, начисленные за пользование ценными бумагами |
|
|
|
Проценты, начисленные за пользование ценными бумагами |
|
Отчетный период Б | |||||||
|
1А7 |
Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг | ||||||
|
1А7.1 |
Банкам- нерезидентам |
500,0 |
-500,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
1П50 |
Прочие обязательства перед нерезидентами | ||||||
|
1П50.1 |
Краткосрочные |
22,1 |
-22,1 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
27,9 |
|
|
Объяснение |
|
27,9 - 50,0 Проценты, начисленные за пользование ценными бумагами, за вычетом процентов, уплаченных за пользование ценными бумагами |
|
|
|
Проценты, начисленные за пользование ценными бумагами |
(пример в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
II.9.11. Долговые ценные бумаги
Включаются обращающиеся долговые финансовые инструменты, приносящие процентный доход, например, купонные облигации (в частности, еврооблигации), облигации с нулевым купоном, бессрочные облигации (по которым выплачиваются только купонные платежи), векселя (в том числе еврокоммерческие векселя), депозитные сертификаты, банковские акцепты, коммерческие ценные бумаги. Кроме упомянутых выше бессрочных облигаций, долговые ценные бумаги имеют срок погашения.
Не включаются обязательства с истекшим сроком обращения (непросроченные обязательства с истекшим сроком обращения отражаются по строкам для учета прочих краткосрочных обязательств, а просроченные - по строкам для учета просроченной задолженности).
Что касается долговых ценных бумаг, участвующих в операциях, которые осуществляются на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг, то сторона, привлекающая денежные средства в обмен на бумаги, продолжает включать по строкам для активов долговые ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и переданные нерезидентам и резидентам по таким операциям, а сторона, предоставляющая денежные средства в обмен на бумаги, не включает по строкам для активов выпущенные нерезидентами долговые ценные бумаги, полученные по таким операциям от нерезидентов и резидентов.
В целях составления Отчета:
еврооблигации и другие долговые ценные бумаги, эмитированные находящимися за пределами территории Российской Федерации организациями, созданными резидентами, а также банками-нерезидентами с целью кредитования указанных резидентов, отражаются по строкам для учета иностранных активов как выпущенные нерезидентами;
по строкам для учета иностранных обязательств включаются только долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком и находящиеся в собственности нерезидентов.
По графам 1 и 5 разделов 1,3(подразделы 1А,3А), а также по графе 1раздела 5ценные бумаги оцениваются следующим образом:
(в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, - по текущей (справедливой) стоимости;
долговые обязательства, удерживаемые до погашения, - по текущей (справедливой) стоимости в случае возможности надежного определения их справедливой стоимости;
долговые обязательства, удерживаемые до погашения, - по расчетной текущей стоимости в случае невозможности надежного определения их справедливой стоимости;
ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, - по текущей (справедливой) стоимости в случае возможности надежного определения их справедливой стоимости и отсутствия признаков их обесценения;
ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, - по расчетной текущей стоимости в случае невозможности надежного определения их справедливой стоимости и наличия признаков их обесценения.
По графам 1 и 5 разделов 1,3(подразделы 1П,3П), а также по графе 4раздела 5ценные бумаги оцениваются следующим образом:
(в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
по текущей (справедливой) стоимости - в случае возможности надежного определения их справедливой стоимости;
по расчетной текущей стоимости - в случае невозможности надежного определения их справедливой стоимости.
В целях составления Отчета текущей (справедливой) стоимостью ценной бумаги признается сумма, за которую ее можно реализовать при совершении сделки между хорошо осведомленными и независимыми друг от друга сторонами, желающими совершить такую сделку.
Изменения, возникающие в результате переоценки ценных бумаг, учитываемых по текущей (справедливой) стоимости, отражаются в графе 3 раздела 1и, при необходимости, в графе 3разделов 3и4.
В целях составления Отчета под расчетной текущей стоимостью понимается стоимость долговой ценной бумаги, определенная при первоначальном признании, уменьшенная на сумму выплат основной суммы долга по ней, скорректированная (увеличенная или уменьшенная) на сумму начисленной амортизации разницы между первоначальной стоимостью и стоимостью на момент погашения и уменьшенная на сумму частичного списания в связи с обесценением или безнадежной задолженностью. Расчетная текущая стоимость (без учета суммы частичного списания) определяется по формуле:
C
n i
P = SUM ---------------,
i=1 t / 365
i
(1 + r)
где:
n - количество предстоящих платежей процентов и основного долга;
C - размер одного платежа;
i
t - количество дней начиная с отчетной даты и до погашения;
i
r - внутренняя норма доходности в долях.
В целях составления Отчета под внутренней нормой доходности понимается ставка дисконтирования, необходимая для того, чтобы расчетная текущая стоимость всех будущих денежных потоков по ценной бумаге была равна ее первоначальной стоимости.
При этом выплата купонов эмитентом должна отражаться по графе 2 разделов 1и3(как снижение стоимости ценной бумаги), а не по графе 6 (как доход или расход отчитывающегося банка).
В случае если в отчетном периоде нерезидент предъявил к погашению отчитывающемуся банку выпущенные им долговые ценные бумаги, первоначально проданные резиденту, то в графе 2 необходимо отразить условную продажу бумаги нерезиденту и ее последующее погашение по цене выкупа у нерезидента. При размещении ценной бумаги в периоды, предшествующие отчетному, при отсутствии дополнительной информации у отчитывающегося банка о переходе прав собственности на ценную бумагу делается допущение, что нерезидент приобрел данный финансовый инструмент в отчетном периоде.
В случае если нерезидент покупает у отчитывающегося банка эмитированные им долговые ценные бумаги, а погашение осуществляется в пользу резидента, при заполнении Отчета в периоде погашения бумаги указывается ее условный выкуп резидентом у нерезидента по цене погашения на дату погашения.
Пример. В отчетном периоде А отчитывающийся банк продал нерезиденту вексель номиналом 80 тыс. долларов США за 75 тыс. долларов. В течение отчетного периода А на него был начислен дисконт 4 тыс. долларов США. В отчетном периоде Б на вексель был начислен дисконт 1 тыс. долларов США, однако к погашению его предъявил резидент.
тыс. долларов США
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение пассивов в результате операций |
Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения пассивов |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
Отчетный период А | |||||||
|
1П7 |
Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами | ||||||
|
1П7.1 |
Краткосроч- ные |
0,0 |
79,0 = 75,0 + 4,0 |
0,0 |
0,0 |
79,0 |
4,0 |
|
Отчетный период Б | |||||||
|
1П7 |
Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами | ||||||
|
1П7.1 |
Краткосроч- ные |
79,0 |
-79,0 = 1,0 - 80,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
1,0 |
II.9.11.1. Бескупонные ценные бумаги
Включаются ценные бумаги, представляющие собой обращающиеся права на получение одной фиксированной суммы средств (номинала или основной суммы и процентов) на определенную дату в будущем. К таким ценным бумагам относятся документарные векселя, депозитные сертификаты, государственные и частные бескупонные облигации, включая выпущенные в электронной форме. Особенностью бескупонных ценных бумаг (кроме депозитных сертификатов) является то, что они приобретаются и продаются с начисленным дисконтом.
Операция по приобретению бескупонных ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, оценивается по стоимости приобретения, в которую включаются признанные существенными затраты, связанные с приобретением ценных бумаг. Начисленный в отчетном периоде дисконт по долговому обязательству отражается по графам 2 и 6 соответствующей строки раздела 1.
Операция по выбытию ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, оценивается по стоимости реализации, в которую включаются признанные существенными затраты, связанные с реализацией ценных бумаг.
Приобретение и продажа нерезидентами векселей, выпущенных отчитывающимся банком, оцениваются по тем же правилам, что приобретение отчитывающимся банком векселей, выпущенных нерезидентами. Это, в частности, означает, что продажа нерезидентам векселей, выпущенных отчитывающимся банком, оценивается не по номиналу, а исходя из размера фактически полученных от их продажи (размещения) денежных средств, а накопленная по ним задолженность перед нерезидентами отражается с учетом дисконта, начисленного на стоимость размещения.
Пример. Отчитывающийся банк приобретает 10 краткосрочных векселей кипрской компании "CYP" номиналом 1 тыс. долларов США каждый за 8 тыс. долларов США. После начисления дисконта в размере 1 тыс. долларов США на весь пакет отчитывающийся банк продает 5 векселей за 4,5 тыс. долларов США и 2 векселя за 1,5 тыс. долларов США. До конца отчетного периода на оставшиеся векселя начисляется процентный доход в размере 0,3 тыс. долларов США.
тыс. долларов США
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение активов в результате операций |
Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения активов |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
1А8 |
Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами | ||||||
|
1А8.1 |
Краткосроч- ные |
0,0 |
3,3 |
-0,3 |
0,0 |
3 |
1,3 |
|
|
Объяснение |
0,0 |
8 + 1 - 4,5 - 1,5 + 0,3 |
3 - 0 - 3,3 - 0 |
0 |
3 x 8 / 10 + 3 x 1 / 10 + 0,3 |
1 + 0,3 |
Изменения в результате переоценки в сумме 0,3 тыс. долларов США отражают тот факт, что по первой сделке продажи векселей операционный доход был нулевым (0,8 + 0,1) x 5 - 4,5, а по второй имел место операционный расход 1,5 - (0,8 + 0,1) x 2.
II.9.11.2. Ценные бумаги типа купонных облигаций
Включаются ценные бумаги, представляющие собой обращающееся право на получение фиксированной суммы средств (номинала, а также в некоторых случаях процентного платежа) на одну определенную дату в будущем, а также сумм средств (купонов), причитающихся на ряд определенных дат в будущем. Такие ценные бумаги обычно называются купонными облигациями. Они могут приобретаться и продаваться с дисконтом или премией.
Операция по приобретению купонных облигаций, выпущенных нерезидентами, оценивается и отражается в графе 2 разделов 1и3по стоимости приобретения, включая оплату части купона предыдущему владельцу и признанные существенными затраты, связанные с приобретением ценных бумаг. Приобретение и продажа нерезидентами купонных облигаций, выпущенных отчитывающимся банком, оценивается по тем же правилам, что приобретение отчитывающимся банком купонных облигаций, выпущенных нерезидентами. Это, в частности, означает, что продажа нерезидентам купонных облигаций, выпущенных отчитывающимся банком, оценивается не по номиналу, а исходя из размера фактически полученных от их продажи (размещения) денежных средств, а накопленная задолженность по ним отражается с учетом процентного (купонного) дохода, начисленного на стоимость размещения. Операция по выбытию купонных облигаций, выпущенных нерезидентами, оценивается по стоимости реализации, в которую включаются признанные существенными затраты, связанные с реализацией ценных бумаг.
Операционный доход (расход), сформировавшийся как разница между стоимостью реализуемой ценной бумаги (с учетом начисленных дисконта и процентного (купонного) дохода) и полученными денежными средствами, в Отчете учитывается как курсовая разница.
Пример 1. Отчитывающийся банк в течение отчетного периода производит следующие операции:
приобретает 10 котируемых долговых ценных бумаг американского казначейства с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом 1 тыс. долларов США по цене 1,2 тыс. долларов США за одну облигацию с учетом оплаты купона;
начисляет процентный (купонный) доход 1,4 тыс. долларов США за весь пакет.
Рыночная котировка 1 облигации на дату закрытия отчета - 1,35 тыс. долларов США.
(в ред. УказанияБанка России от 17.06.2010 N 2470-У)
Отчитывающийся банк в течение следующего отчетного периода производит следующие операции:
продает 5 облигаций за 7,0 тыс. долларов США (с учетом оплаты накопленного купона);
начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США на оставшийся пакет;
эмитент выплачивает купон по облигациям отчитывающемуся банку в размере 1,5 тыс. долларов США на весь пакет;
начисляет процентный (купонный) доход 0,3 тыс. долларов США;
покупает 2 аналогичные облигации за 2,2 тыс. долларов США;
до конца отчетного периода начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США.
Рыночная котировка 1 облигации на дату закрытия отчета - 1,25 доллара США.
тыс. долларов США
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение активов в результате операций |
Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения активов |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
Первый отчетный период | |||||||
|
1А8 |
Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами | ||||||
|
1А8.2 |
Долгосрочные |
0,0 |
13,4 |
0,1 |
0 |
13,5 |
1,4 |
|
Объяснение | |||||||
|
|
1. Приобретение |
0 |
12 |
0 |
0 |
12 |
0 |
|
|
2. Начисление процентов |
12 |
1,4 |
0 |
0 |
13,4 |
1,4 |
|
|
3. Определение остатка на конец отчетного периода |
13,4 |
0 |
0,1 |
0 |
13,5 = 1,35 x 10 |
0 |
|
Второй отчетный период | |||||||
|
1А8 |
Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами | ||||||
|
1А8.2 |
Долгосрочные |
13,5 |
-5,0 |
0,25 |
0 |
8,75 |
1,3 |
|
Объяснение | |||||||
|
|
1. Продажа облигации номиналом 5 тыс. долл. США |
13,5 |
-7,0 |
0,2 |
0 |
6,7 = 5 x 12 / 10 + 5 x 1,4 / 10 |
0 |
|
|
2. Начисление процентов |
6,7 |
0,5 |
0 |
0 |
7,2 |
0,5 |
|
|
3. Выплата купона |
7,2 |
-1,5 |
0 |
0 |
5,7 |
0 |
|
|
4. Начисление процентов |
5,7 |
0,3 |
0 |
0 |
6,0 |
0,3 |
|
|
5. Покупка 2 облигаций за 2,2 тыс. долл. США |
6,0 |
2,2 |
0 |
0 |
8,2 |
0 |
|
|
6. Начисление процентов |
8,2 |
0,5 |
0 |
0 |
8,7 |
0,5 |
|
|
7. Определение остатка на конец отчетного периода |
8,7 |
0 |
0,05 |
0 |
8,75 = 7 x 1,25 |
0 |
Изменения в результате переоценки в сумме 0,1 тыс. долларов США в отчетном периоде и 0,45 тыс. долларов США - в следующем отражают изменение стоимости ценных бумаг (с учетом начисленных процентов), находящихся на балансе отчитывающегося банка, и рыночной стоимости на дату составления отчета.
Пример 2. Отчитывающийся банк в течение отчетного периода производит следующие операции:
приобретает 10 некотируемых долговых ценных бумаг итальянской компании "ITL" с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом 1 тыс. долларов США по цене 1,2 тыс. долларов США за одну облигацию с учетом оплаты купона;
начисляет процентный (купонный) доход 1,4 тыс. долларов США за весь пакет;
продает 5 облигаций за 7,0 тыс. долларов США;
начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США на оставшийся пакет;
эмитент выплачивает купон по облигациям отчитывающемуся банку в размере 1,5 тыс. долларов США на весь пакет;
начисляет процентный (купонный) доход 0,3 тыс. долларов США;
покупает 2 аналогичные облигации за 2,2 тыс. долларов США;
до конца отчетного периода начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США.
Изменения в результате переоценки в сумме 0,3 тыс. долларов США отражают операционный доход отчитывающегося банка, поскольку облигации стоимостью 6,7 тыс. долларов США (с учетом начисленных процентов) были проданы за 7,0 тыс. долларов США.
тыс. долларов США
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение активов в результате операций |
Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения активов |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
1А8 |
Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами | ||||||
|
1А8.2 |
Долгосрочные |
0,0 |
8,4 |
0,3 |
0 |
8,7 |
2,7 |
|
Объяснение | |||||||
|
|
1. Приобретение |
0 |
12 |
0 |
0 |
12 |
0 |
|
|
2. Начисление процентов |
12 |
1,4 |
0 |
0 |
13,4 |
1,4 |
|
|
3. Продажа 5 облигаций |
13,4 |
-7,0 |
0,3 |
0 |
6,7 = 5 x 12 / 10 + 5 x 1,4 / 10 |
0 |
|
|
4. Начисление процентов |
6,7 |
0,5 |
0 |
0 |
7,2 |
0,5 |
|
|
5. Выплата купона |
7,2 |
-1,5 |
0 |
0 |
5,7 |
0 |
|
|
6. Начисление процентов |
5,7 |
0,3 |
0 |
0 |
6,0 |
0,3 |
|
|
7. Покупка 2 облигаций |
6,0 |
2,2 |
0 |
0 |
8,2 |
0 |
|
|
8. Начисление процентов |
8,2 |
0,5 |
0 |
0 |
8,7 |
0,5 |
II.9.12. Участие в капитале
Включаются права на долю в активах банка или иной организации, остающихся после удовлетворения требований всех их кредиторов.
По строке для активов включаются приобретенные отчитывающимся банком эмитированные нерезидентами обыкновенные и привилегированные акции; депозитарные расписки, выпущенные на акции нерезидентов (например, американские депозитарные расписки и глобальные депозитарные расписки); паи, доли в имуществе нерезидентов; акции, эмитированные нерезидентами и переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе без прекращения их признания отчитывающимся банком. Не включаются акции, выпущенные нерезидентами, полученные отчитывающимся банком по операциям, совершаемым на возвратной основе без их признания. К операциям по участию отчитывающегося банка в капитале нерезидентов относятся также произведенные отчитывающимся банком переводы безвозмездной финансовой помощи в имущество (капитал) нерезидентов.
(в ред. УказанияБанка России от 03.12.2012 N 2926-У)
Участием в капитале нерезидентов считается также участие в капитале находящихся на территориях иностранных государств дочерних банков и являющихся юридическими лицами отделений отчитывающегося банка.
Участие отчитывающегося банка в капитале нерезидентов оценивается по текущей (справедливой) стоимости.
Оценочная стоимость не котируемых на биржевом рынке ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале, для целей данного Отчета может быть определена на основе следующих методов:
по балансовой стоимости собственных средств эмитента, которая представляет собой сумму оплаченного капитала (исключая любые выпущенные акции, принадлежащие самому эмитенту, и включая счета эмиссионного дохода), всех видов резервов (фондов), относимых в бухгалтерском балансе эмитента на собственный капитал, и прочих компонентов капитала и накопленной нераспределенной прибыли (значение которой может быть отрицательным). Если стоимость имеет отрицательное значение, то в этом случае в графах 1 и 5 разделов 1и3указывается отрицательная величина;
(в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
по стоимости чистых активов эмитента (стоимость чистых активов равна стоимости активов (включая нематериальные активы) за вычетом стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций, не дающих владельцам права голоса. Стоимость активов и обязательств рассчитывается в текущих ценах, а не в ценах их приобретения (первоначальных ценах); если стоимость имеет отрицательное значение, то в этом случае в графах 1 и 5 разделов 1и3указывается отрицательная величина;
(в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
по стоимости, установленной органами управления эмитента;
по цене последней сделки с данными ценными бумагами при условии, что со дня ее проведения и до отчетной даты не произошло существенных изменений экономических условий.
По строке для пассивов включаются приобретенные нерезидентами: обыкновенные и привилегированные акции, эмитированные отчитывающимся банком; депозитарные расписки, выпущенные на акции отчитывающегося банка (в частности, американские депозитарные расписки и глобальные депозитарные расписки); паи, доли в капитале отчитывающегося банка. В состав иностранных обязательств отчитывающегося банка в форме участия в капитале не включаются акции, выпущенные отчитывающимся банком и переданные нерезидентам по операциям, совершаемым на возвратной основе без прекращения их признания, но включаются акции, полученные от нерезидентов по операциям, совершаемым на возвратной основе без прекращения их признания, если отчитывающийся банк обладает информацией о такого рода операциях. К операциям по участию нерезидентов в капитале отчитывающегося банка также относятся переводы безвозмездной финансовой помощи учредителями (участниками)-нерезидентами в имущество (капитал) отчитывающегося банка.
(в ред. УказанияБанка России от 03.12.2012 N 2926-У)
Участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка оценивается по состоянию на начало и конец отчетного периода по рыночной стоимости путем умножения количества ценных бумаг, принадлежащих нерезидентам, на рыночную цену одной акции, определяемую в соответствии с ПостановлениемФедеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 24 декабря 2003 года N 03-52/пс "Об утверждении порядка расчета рыночной цены эмиссионных ценных бумаг и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, допущенных к обращению через организаторов торговли, и установлении предельной границы колебаний рыночной цены", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года N 5480 ("Российская газета" от 30 января 2004 года).
Если акции отчитывающегося банка не котируются на биржевом рынке, то участие нерезидентов в его капитале по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается путем умножения доли нерезидентов в оплаченном уставном капитале на величину собственных средств отчитывающегося банка по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. При определении размера собственных средств необходимо руководствоваться ПоложениемБанка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года N 4269, 17 июля 2006 года N 8091, 7 марта 2007 года N 9072, 26 июля 2007 года N 9910, 20 декабря 2007 года N 10778, 12 декабря 2008 года N 12840, 19 декабря 2008 года N 12905, 29 июня 2009 года N 14161, 11 декабря 2009 года N 15538 ("Вестник Банка России" от 20 марта 2003 года N 15, от 26 июля 2006 года N 41, от 14 марта 2007 года N 14, от 2 августа 2007 года N 44, от 26 декабря 2007 года N 71, от 17 декабря 2008 года N 73, от 24 декабря 2008 года N 74, от 8 июля 2009 года N 40, от 16 декабря 2009 года N 72).
Если при использовании этой методики получено отрицательное значение, отчитывающийся банк должен использовать в качестве оценки собственных средств нулевое значение.
Оценка накопленного участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка производится в соответствии с формулой:
,
где:
Fs(t) - номинал акций или паев, которые на дату t принадлежат нерезидентам;
F(t) - общий номинал обыкновенных и привилегированных акций и паев (то есть оплаченный уставный капитал) на дату t;
K(t) - собственные средства отчитывающегося банка, за вычетом субординированных кредитов и депозитов (по остаточной стоимости), учтенных по строкам 1П4.2и1П5.2, на дату t.
(в ред. Указаний Банка России от 09.12.2011 N 2742-У, от 18.06.2012N 2835-У)
Отдельно производится расчет по обыкновенным акциям, долям, паям и прочему участию в капитале отчитывающегося банка и расчет по привилегированным акциям.
В случае если обыкновенные акции отчитывающегося банка являются котируемыми, а привилегированные - некотируемыми, участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка в форме обыкновенных акций рассчитывается по рыночной стоимости, а в форме привилегированных акций - исходя из доли нерезидентов в оплаченном уставном капитале и величины собственных средств отчитывающегося банка. Аналогично рассчитывается участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка, в случае если обыкновенные акции отчитывающегося банка являются некотируемыми, а привилегированные - котируемыми.
При формировании Отчета в качестве источника информации об операциях нерезидентов с долевыми инструментами отчитывающегося банка и сложившейся доле нерезидентов в его капитале на определенную дату должны использоваться:
реестр участников кредитной организации (далее - Реестр);
информационные базы отчитывающегося банка, если операции с нерезидентами осуществляются с его участием или расчеты проводятся через него.
Строки 1П8.1,1П8.2 раздела 1Отчета и, при необходимости,строки 3П1.1.1,3П1.1.2,3П1.2.1,3П1.2.2,3П2.1.1,3П2.1.2,3П2.2.1,3П2.2.2 раздела 3Отчета заполняются с учетом следующего:
(в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
1. При составлении Отчета, в первую очередь, следует ориентироваться на долю нерезидентов, соответствующую сведениям, получаемым из Реестра. Зафиксированная в Реестре на определенную дату месяца доля нерезидентов в капитале отчитывающегося банка используется для расчета показателей графы 5 Отчета за тот же месяц. Для получения стоимостной оценки применяется рыночная котировка на конец месяца ценных бумаг, эмитированных отчитывающимся банком, а при отсутствии таковой - величина собственных средств отчитывающегося банка.
2. Рассчитанные таким образом показатели Отчета в случае отсутствия актуальных данных из Реестра на последующие даты отчетного периода должны корректироваться отчитывающимся банком при наличии у него информации об операциях следующим образом: в графе 2 отражаются операции с долевыми инструментами отчитывающегося банка по цене конкретной сделки, в графе 5 - имеющиеся данные Реестра по доле нерезидентов с учетом изменений доли их участия в результате прошедших операций. Стоимостная оценка графы 5 производится способом, описанным в подпункте 1настоящего подпункта, разница по переоценке относится в графу 3.
3. При отсутствии у отчитывающегося банка какой-либо информации об операциях с его ценными бумагами в отчетном месяце для формирования показателей графы 5 разделов 1и3Отчета следует продолжать использовать доли нерезидентов в капитале, рассчитанные согласноподпункту 1либоподпункту 2настоящего подпункта, проводя их ежемесячную переоценку через графу 3разделов 1и3Отчета.
4. При поступлении новых данных из Реестра произошедшие изменения в доле нерезидентов по сравнению с их долей, отраженной в графе 5 разделов 1и3Отчета по состоянию на предыдущую отчетную дату и рассчитанной описанными выше способами, следует указывать в графе 2 либо в графе 4разделов 1и3или в графах 2 и 4разделов 1и3Отчета, а именно:
в графе 2 - если операции осуществлялись в текущем отчетном периоде самим отчитывающимся банком либо расчеты резидентов с нерезидентами по участию в капитале производились через счета, открытые в отчитывающемся банке (отражается фактическая сумма средств, полученных (выплаченных) нерезидентами в ходе этих операций);
в графе 4 - во всех остальных случаях, в том числе при изменении остатка долевых ценных бумаг, принадлежащих нерезидентам, находящихся на депозитарном учете в отчитывающемся банке. При этом, если изменилась доля нерезидентов в отчитывающемся банке, акции которого являются котируемыми, то такое изменение оценивается путем умножения количества акций, проданных или приобретенных нерезидентами, на среднюю рыночную цену одной акции за отчетный период. Если акции отчитывающегося банка являются некотируемыми, то изменение оценивается путем умножения доли, которая была приобретена или продана нерезидентами, на средний размер собственных средств за отчетный период. В последнем случае для заполнения графы 4 оценка изменения доли нерезидентов в капитале, совершенного за период t, по которому отчитывающийся банк не имеет информации, рассчитывается по формуле:
(в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
,
где:
Fo(t) - номинал акций или паев, которые были приобретены нерезидентами за период t, за вычетом номинала акций или паев, которые были проданы нерезидентами за период t, о которых отчитывающийся банк не имеет информации;
F(t) - общий номинал акций и паев (то есть средний оплаченный уставный капитал) за период t;
K - средняя величина собственных средств отчитывающегося банка, за вычетом субординированных кредитов и депозитов (по остаточной стоимости), учтенных по строкам 1П4.2и1П5.2за период t.
(в ред. Указаний Банка России от 09.12.2011 N 2742-У, от 18.06.2012N 2835-У)
Стоимостную оценку по графам 1 и 5 разделов 1и3Отчета следует получать способом, описанным вподпункте 1настоящего подпункта, разницу относить в графу 3разделов 1и3Отчета.
5. При получении информации в течение месяца из обоих источников необходимо руководствоваться подпунктом 1настоящего подпункта (если операции были осуществлены до составления Реестра) илиподпунктом 2настоящего подпункта (если операции имели место после закрытия Реестра).
Операции, учитываемые в графе 2 разделов 1и3Отчета, должны отражаться в размере фактических средств, полученных (выплаченных) в ходе размещения, продажи (выкупа) участия.
Случай, когда нерезидент перевел средства на приобретение акций (долей) отчитывающегося банка до получения предварительного согласия Банка России, необходимость которого регламентируется ИнструкциейБанка России от 21 февраля 2007 года N 130-И "О порядке получения предварительного согласия Банка России на приобретение и (или) получение в доверительное управление акций (долей) кредитной организации", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 14 марта 2007 года N 9098, 22 апреля 2010 года N 16965 ("Вестник Банка России" от 28 марта 2007 года N 16, от 30 апреля 2010 года N 23), отражается в Отчете следующим образом: полученные суммы отчитывающийся банк показывает как рост своих иностранных обязательств построке 1П50.1с использованием графы 2. После выдачи Банком России предварительного согласия пассивы отчитывающегося банка, отражаемые пографе 1П50.1, снижаются с использованием графы 2, одновременно увеличивается участие нерезидента в капитале отчитывающегося банка, учитываемое построкам 1П8.1и1П8.2, также с использованием графы 2. Вразделе 3Отчета увеличение участия нерезидента в капитале отчитывающегося банка должно быть отражено соответствующим образом.
(в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
Пример 1. В отчетном периоде А банк-нерезидент перевел в отчитывающийся банк 1500 тыс. долларов США на приобретение 200 тысяч обыкновенных акций отчитывающегося банка, что составляет 25 процентов от его уставного капитала. Банк России в следующем отчетном периоде Б выдал приобретателю-нерезиденту предварительное согласие, на основании которого он вправе приобрести акции отчитывающегося банка. Рыночные котировки обыкновенных акций отчитывающегося банка на дату регистрации банка-нерезидента как акционера составили 200 рублей за штуку и на конец отчетного периода Б - 250 рублей за штуку, а курс доллара США - 29,9484 рубля за доллар США.
тыс. долларов США
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение пассивов в результате операций |
Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения пассивов |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
Отчетный период А | |||||||
|
Раздел 1 | |||||||
|
1П8 |
Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка | ||||||
|
1П8.1 |
В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегиро- ванных акций) |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
1П50 |
Прочие обязательства перед нерезидентами | ||||||
|
1П50.1 |
Краткосрочные |
0,0 |
1500,0 |
0,0 |
0,0 |
1500,0 |
0,0 |
|
Раздел 3 | |||||||
|
3П1 |
Участие банков-нерезидентов в капитале отчитывающегося банка | ||||||
|
3П1.1 |
Участие банков-нерезидентов в капитале отчитывающегося банка, участие каждого из которых в капитале отчитывающегося банка обеспечивает не менее 10 процентов голосов | ||||||
|
3П1.1.1 |
В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегиро- ванных акций) |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Отчетный период Б | |||||||
|
Раздел 1 | |||||||
|
1П8 |
Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка | ||||||
|
1П8.1 |
В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегирован- ных акций) |
0,0 |
1500,0 |
169,5 |
0,0 |
1669,5 |
0,0 |
|
|
Объяснение |
|
|
1669,5 - 1500,0 |
|
200000 x 250 / 29,9484 |
|
|
1П50 |
Прочие обязательства перед нерезидентами | ||||||
|
1П50.1 |
Краткосрочные |
1500,0 |
-1500,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Раздел 3 | |||||||
|
3П1 |
Участие банков-нерезидентов в капитале отчитывающегося банка | ||||||
|
3П1.1 |
Участие банков-нерезидентов в капитале отчитывающегося банка, участие каждого из которых в капитале отчитывающегося банка обеспечивает не менее 10 процентов голосов | ||||||
|
3П1.1.1 |
В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегиро- ванных акций) |
0,0 |
1500,0 |
169,5 |
0,0 |
1669,5 |
0,0 |
(пример 1 в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
В рамках Отчета номинальные держатели не рассматриваются в качестве собственников акций отчитывающегося банка. Переоформление ценных бумаг на номинального держателя не является сменой прав собственности и не отражается в Отчете.
Если изменения оценки участия в капитале как нерезидентов (в части иностранных активов), так и отчитывающегося банка (в части иностранных пассивов) произошли не за счет операций с акциями, паями, которые совершаются на первичном или вторичном рынке, и не за счет капитализации нераспределенной прибыли путем дополнительного выпуска акций, такие изменения отражаются в графе 3 разделов 1и3Отчета как изменения участия в капитале в результате переоценки.
Пример 2. Обыкновенные акции отчитывающегося банка номиналом 100 тыс. рублей приобретаются нерезидентом при первичном размещении за 120 тыс. рублей. Официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России, на дату приобретения составил 25 рублей за один доллар США, то есть эквивалент в долларах США стоимости приобретения акций составил 120 / 25 = 4,8 тыс. долларов США. Официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России, не изменился до конца отчетного периода. Эквивалент в долларах США участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода, рассчитанный в соответствии с настоящим Порядком, составил 5,0 тыс. долларов США.
тыс. долларов США
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение пассивов в результате операций |
Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения пассивов |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
1П8 |
Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка | ||||||
|
1П8.1 |
В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций) |
0,0 |
4,8 |
0,2 |
0,0 |
5,0 |
0,0 |
(пп. II.9.12 в ред. УказанияБанка России от 17.06.2010 N 2470-У)
II.9.13. Недвижимое имущество на территориях иностранных государств
Включаются приобретение и долгосрочная аренда зданий, сооружений, земли и другого недвижимого имущества на территориях иностранных государств для обеспечения деятельности филиалов и представительств (не являющихся самостоятельными юридическими лицами) отчитывающегося банка.
Для целей Отчета в данную категорию иностранных активов включаются также жилая и коммерческая недвижимость за рубежом, полученная в собственность отчитывающегося банка.
(пп. II.9.13 в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
II.9.14. Просроченная задолженность
Включаются обязательства, которые не были погашены в срок, предусмотренный первоначальным соглашением, и которые не переоформлены в новую задолженность (то есть задолженность с новыми условиями погашения).
Кроме просроченной задолженности по ссудам прочая просроченная задолженность включает:
просроченную задолженность по векселям и депозитам;
суммы, не взысканные с нерезидентов по их гарантиям (активы отчитывающегося банка), а также суммы, не перечисленные нерезидентам по гарантиям, выданным отчитывающимся банком (обязательства отчитывающегося банка), например неисполненные непокрытые безотзывные аккредитивы;
остатки на счетах, расчеты по которым приостановлены из-за неплатежеспособности дебитора;
неисполненные обязательства перед нерезидентами по срочным сделкам, а также неисполненные обязательства нерезидентов перед отчитывающимся банком по срочным сделкам;
прочую просроченную задолженность.
Также включаются обязательства, не выплаченные в срок по причине введения органами государственного управления одностороннего моратория на погашение внешнего долга (если кредитор не дал согласия на их отсрочку), даже если такие обязательства не отражаются на счетах для учета просроченной задолженности.
Просроченные обязательства по беспоставочным (индексным) форвардным операциям оцениваются в размере чистой суммы непоставленных активов или денежных средств, но не в размере номинальной суммы обязательств, на основе которой была определена чистая сумма непоставленных активов.
В то же время просроченные обязательства по поставочным форвардным операциям оцениваются в размере номинальной суммы обязательств.
Если поставочный форвардный контракт не был исполнен по вине отчитывающегося банка, встречное требование к нерезиденту по этому форвардному контракту не является просроченной задолженностью нерезидента, поскольку оно не было выплачено в срок не по вине последнего и должно отражаться по строке для учета прочих требований к нерезидентам. Аналогично если поставочный форвардный контракт не был исполнен по вине нерезидента, то встречное обязательство перед нерезидентом по этому форвардному контракту не является просроченной задолженностью отчитывающегося банка и должно отражаться по строке для учета прочих обязательств перед нерезидентами.
Пример 1. В течение отчетного периода было просрочено погашение основного долга в сумме 10 тыс. долларов США и начисленных процентов в сумме 1 тыс. долларов США по краткосрочной ссуде, привлеченной от банка-нерезидента, а также исполнение поставочного форвардного контракта на продажу 20 тыс. долларов США за 580 тыс. российских рублей и индексного форвардного контракта, по которому нерезиденту должно было быть выплачено 2 тыс. долларов США. Официальный курс доллара США по отношению к рублю, устанавливавшийся Банком России, в течение всего отчетного периода был равен 30 рублям за один доллар США.
тыс. долларов США
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение пассивов в результате операций |
Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения пассивов |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
1П4 |
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные) | ||||||
|
1П4.1 |
Краткосрочные (кроме депозитов до востребования) |
10,0 |
0,0 |
0,0 |
-10,0 |
0,0 |
1,0 |
|
1П9 |
Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка) | ||||||
|
1П9.1 |
Не погашенный в срок основной долг |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
32,0 (=10 + 20 + 2) |
32,0 |
0,0 |
|
1П9.2 |
Не погашенные в срок проценты |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
1,0 |
1,0 |
0,0 |
|
1П50 |
Прочие обязательства перед нерезидентами | ||||||
|
1А50.1 |
Краткосрочные |
0,0 |
19,3 (580 / 30) |
0,0 |
0,0 |
19,3 |
0,0 |
(пример 1 в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
Если начисленные в отчетном периоде проценты по непросроченной задолженности были в этом же периоде просрочены, в начале должно быть показано начисление процентов в графах 2 и 6 разделов 1,3и4, а затем снижение соответствующего актива (обязательства) либо прочих активов (обязательств), и увеличение просроченной задолженности с использованием графы 4разделов 1и3.
(в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
Пример 2. В течение отчетного периода было просрочено погашение начисленных в отчетном периоде процентов в сумме 1 тыс. долларов США по долгосрочной ссуде в 10 тыс. долларов США, привлеченной от банка-нерезидента, которая должна быть погашена только в следующем отчетном периоде.
тыс. долларов США
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Остаток на начало отчетного периода |
Изменение пассивов в результате операций |
Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) |
Прочие изменения пассивов |
Остаток на конец отчетного периода |
Проценты и доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
I вариант заполнения раздела 1 | |||||||
|
1П4 |
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные) | ||||||
|
1П4.2 |
Долгосрочные |
10,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
10,0 |
1,0 |
|
1П9 |
Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка) | ||||||
|
1П9.2 |
Не погашенные в срок проценты |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
1,0 |
1,0 |
0,0 |
|
1П50 |
Прочие обязательства перед нерезидентами | ||||||
|
1П50.2 |
Долгосрочные |
0,0 |
1,0 |
0,0 |
-1,0 |
0,0 |
0,0 |
|
II вариант заполнения раздела 1 | |||||||
|
1П4 |
Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные) | ||||||
|
1П4.2 |
Долгосрочные |
10,0 |
1,0 |
0,0 |
-1,0 |
10,0 |
1,0 |
|
1П9 |
Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка) | ||||||
|
1П9.2 |
Не погашенные в срок проценты |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
1,0 |
1,0 |
0,0 |
(пример 2 в ред. УказанияБанка России от 09.12.2011 N 2742-У)
II.9.15. Прочие требования и обязательства
Включаются непросроченные требования и обязательства, возникающие в процессе расчетов, включая остатки по счетам незавершенных расчетов (с момента идентификации клиента по соответствующим суммам). Кроме того, непросроченные требования и обязательства по конверсионным, хозяйственным операциям, непросроченные обязательства с истекшим сроком обращения (такие обязательства считаются краткосрочными), требования и обязательства по непросроченным невыплаченным процентам, если последние не отражены по другим строкам, залоговые депозиты, привлеченные от прочих нерезидентов, связанные с обслуживанием банковских карт, арендой ячеек; требования и обязательства, связанные с арендной и абонентской платой, предоставлением информационно-консультационных услуг, сопровождением программных продуктов, и другие.
По строке для обязательств также включаются платежные документы, выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами.
Денежные средства, внесенные отправителем - физическим лицом-нерезидентом при проведении трансграничных переводов, при заполнении Отчета следует до завершения операции рассматривать как иностранные обязательства отчитывающегося банка перед вышеуказанным отправителем.
В части балансовых требований (строка 1А50.1)в данную категорию включаются средства, переведенные отчитывающимся банком брокерам-нерезидентам для операций с ценными бумагами и другими финансовыми активами, а также средства, перечисленные отчитывающимся банком в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран. В части балансовых обязательств(строка 1П50.1)в данную категорию включаются средства, перечисленные нерезидентом отчитывающемуся банку для проведения брокерских операций по покупке ценных бумаг или других финансовых активов, а также средства нерезидентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций.
Расчеты с нерезидентами по производным финансовым инструментам и срочным сделкам не учитываются по строкам прочих требований и обязательств.
(пп. II.9.15 в ред. УказанияБанка России от 03.12.2012 N 2926-У)