Финансовый бюджет. Бюджет движения денежных средств (бддс).

БДДС – документ, который обеспечивает прогнозирование во времени поступлений денежных средств, а также денежных средств.

БДДС состоит из 4 разделов:

1. Денежные поступления (денежный приток).

2. Денежные выплаты (денежный отток).

3. Баланс денежных поступлений и выплат (денежный поток).

4. Сальдо (на начало и конец отчетного периода).

Поступления классифицируются по источнику приходных средств, а выплаты – по направлению использования.

БДДС составляют по трем видам деятельности:

• Основной

• Инвестиционной

• Финансовой.

Пример денежных поступлений:

• По основной деятельности: выручка

• По инвестиционной деятельности: поступления от продажи основных средств

• По финансовой деятельности – кредиты и займы, получение дивидендов и их выплата из чистой прибыли.

Таблица № 20. Бюджет ДДС (предварительный вариант).

№	Показатели	Кварталы					Итого за год
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Денежные поступления -выручка	1198800	1169200	1228400	1213600	4810000
2	Денежные выплаты
	-поставщикам	767534,48	993748,8	1022097,1	1007144,16	3790524,54
	-з/плата	59697	58223	61171	60434	239525
	-ОПР	19024,8	18703,2	19346,4	19185,6	76260
	-налог на прибыль	2600,00
	-комм. и упр. расходы	50740	50260	50720	50480	202200
	-оборудование		250000
	Итого:	899596,28	1370935	1153334,5	1137243,76	4308509,54
3	Баланс ДП-ДВ	299203,72	-201735	75065,5	76356,24	501490,46
4	Сальдо
	-на начало	50000,00	349203,72	147468,72	222534,72	50000,00
	-на конец	349203,72	147468,72	222534,72	298890,46	298890,46

Таблица 22 – Бюджет движения денежных средств (руб.)

№	Показатели	Кварталы					Итого за год
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Баланс ден.поступлений и выплат	299203,72	-201735	75065,5	76356,24	501490,46
2	Сальдо
	Начальное	50000,00	349203,72	147468,72	222534,72	50000,00
	конечное	349203,72	147468,72	222534,72	298890,46	298890,46

Сальдо денежных средств на начало периода берется из баланса по статьям: касса, расчетные счета и валютные счета.

Сальдо денежных средств на конец периода определяется расчетным путем. К денежному потоку прибавляется сальдо денежных средств на начало периода.

Финансовый дефицит – отрицательное сальдо денежных потоков, то есть величина планового превышения денежных расходов над денежными поступлениями.

В нашем случае финансового дефицита нет. Следовательно брать кредит нет необходимости.

Прогнозный баланс на конец бюджетного периода.

На основе расчетов операционного бюджета, бюджета движения де нежных средств и инвестиционного бюджета, а также баланса на начало планируемого периода формируется проект баланса на конец периода.

Для прогноза активной части баланса используется величина нормируемых оборотных активов (сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции) и величина дебиторской задолженности, которые рассчитываются при подготовке соответствующих бюджетов.

Инвестиционный бюджет служат основой для прогноза стоимости основных средств.

Пассивная часть баланса формируется, исходя из предлагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих пассивов.

Баланс на начало периода составляется на основе исходных данных на начало планируемого периода в целых числах. Прогнозный баланс на начало, и конец бюджетного периода представлен в таблице 26.

Изменения по статье «Основные средства» связаны с приобретением нового оборудования (таблица 20) на сумму 250000,0 руб. Амортизационные отчисления увеличиваются на сумму начисленной за бюджетный период амортизации (таблица 8) – 30750,0 руб.

Остаток материалов на конец периода рассчитывается исходя из бюджета прямых материальных затрат (таблица 5, строка 4)

Итого остаток материалов на конец периода составляет 760руб.

Остатка по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» на конец года нет (таблица 14).

Дебиторская задолженность на конец бюджетного периода рассчитывается по следующей формуле: дебиторская задолженность на начало года + за планированный объем продаж в стоимостных единицах с учетом НДС (таблица 2) – запланированные денежные поступления за выполненные работы (таблица 3). Таким образом, дебиторская задолженность на конец года составляет:

6300руб. + 5675800руб. – 5247613,6руб. = 434486,4руб.

Таблица 25 – Прогнозный баланс (руб.)

Актив	На начало	На конец	Пассив	На начало	На конец
Основной капитал			Собственный капитал
Основные средства	100000	350000	Уставный капитал	85000	85000
Амортизация	-28000	-65500
Нераспределенная прибыль	4447	688395,00
Итого:	100000	1038395	Итого:	85000	85000
Оборотный капитал:			Заемный капитал
Сырье и материалы	9460	760	Расчеты с поставщиками	12410	3790524,54
НДС	2103	0	Расчеты с бюджетом	2600	66213,2
Дебиторская задолженность	6300	434486,4	Расчеты с внебюджетным фондом	1300	8343,4
Денежные средства	7000	2476439,74
Итого	24863	2911686,14	Итого	16310	3865181,14
Баланс	101310	3950081,14	Баланс	101310	3950081,14