Второй способ – по количеству продаж и средней стоимости чека

1) Количество продаж за 2009 год составило 61138

2) Средняя стоимость чека равна 289,07 рублей

С учетом снижения количества покупок в течение 2009 года на 20% (61138*0,8) планируем на 2010 год 49000 покупок. Затем среднюю стоимость покупки умножаем на количество покупок и получаем розничный товарооборот 14, 5 млн. рублей.

Анализ реализации товаров по дло

Анализ количества льготников сохранивших за собой право на получение лекарственных препаратов на 2010 год. Право на льготное обеспечение сохранили 4454 человека тех больничных учреждений, которые закреплены за аптекой. С учетом объемов ежемесячного финансирования на среднестатистического пациента (641 руб.) планируемый объем отпуска 2млн. 855 тыс. рублей в месяц. И следовательно 34млн. 260 тыс. рублей в год.

Планирование валового дохода

Валовый доход от розничной реализации формируется за счет применения торговой надбавки. Накладная на товар, поступающий в аптеку, имеет следующую информацию: сумма стоимости закупки с НДС, розничная цена, сумма торговой наценки. Это позволяет определить торговое наложение на поступивший товар.

По формуле баланса рассчитываем размер и уровень реализованного торгового наложения:

Он + П = Р + Ок

Он – остаток на начало; П – приход;

Р – расход; Ок – остаток на конец

Реал. ТН = ТН Он + ТН П – ТН Ок

ТН – торговые наложения;

Уровень реализованного торгового наложения сохраняем по сложившемуся 26%. Планируемый показатель розничного товарооборота в размере 14, 5 млн. рублей даст валовый доход: 14,5 * 0,26 = 3, 77 млн. руб.

Доход от программы ДЛО формируется следующим образом: планируемый товарооборот по ДЛО (34, 26 млн. руб.), размер комиссионного вознаграждения (0,13%), следовательно, валовый доход равен 34,26 * 0,13 = 4, 45 млн. руб.

Общий валовый доход составляет: 4,45 + 3,77 = 8,22 млн. рублей. Уровень валового дохода составит 16,86%

Расчет издержек обращения

Издержки аптеки это расходы связанные с деятельностью аптеки. Все издержки обращения делятся на условно-переменные (зависят от товарооборота – оплата услуг за инкассацию) и условно-постоянные (не зависят от товарооборота – аренда, оплата коммунальных услуг).

Издержки обращения выражаются в двух показателях: в абсолютной сумме и в процентном отношении суммы ИО к товарообороту аптеки в ценах реализации.

Основные статьи издержек в аптеке №1:

1. Заработная плата

2. Амортизация основных средств

3. Коммунальные услуги

4. Аренда

5. Охрана помещений

6. Услуги банка

7. Услуги связи

8. Налоги (ЕСН)

А также расходы, отнесенные на аптеку и связанные с деятельностью дирекции предприятия.

Издержки аптеки, связанные с размером оплаты труда работников аптеки и налогами по заработной плате составляют 75,3% от общей суммы издержек аптеки.

Расходы, связанные с оплатой аренды помещений, электро- и водоснабжением и другими коммунальными платежами составляют 16,03% от общей суммы издержек аптеки.

По результатам 2009 года издержки по сумме составляют 6076,8 млн. рублей. На 2010 год в коллективном договоре увеличение заработной платы не заложено. В настоящее время единый социальный налог не отменен. Значит уровень издержек по заработной плате мы оставляем 75,3% без изменения. Это составляет в сумме 4557,6 млн. рублей.

В 2010 году планируется рост размера оплаты коммунальных услуг на 15%, с учетом этого можно рассчитать, что сумма издержек составит 1118,13 млн. рублей.

На 2010 год сумму всех издержек планируем в размере 6198,33 млн. рублей. Зная сумму всего товарооборота (48,760 млн. рублей), рассчитываем уровень издержек по формуле. Уровень издержек равен 12,7%.