Основные показатели финансового плана предприятия

Финансовый план— обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия натекущий(до одного года) идолгосрочный(свыше одного года) период.

Включает в себя составление операционныхикапитальных бюджетов,а также прогнозы финансовых ресурсов на два-три года. В России составляется в форме баланса доходов и расходов (на квартал, год).

Финансовый план - баланс доходов и расходов, поэтому он должен обязательно содержать три раздела:

1) доход и поступление денежных средств (выручка от реализации, доход от прочих операций)

2) расходы и отчисления (затраты на реализацию продукции, капитальные вложения, арендная плата и т.д.)

3) взаимоотношения с бюджетом, внебюджетными фондами и банками (налог с прибыли, имущества, плата за воду)

Основой для составления финансового плана является:

1) договоры с поставщиками и покупателями;

2) экономические нормативы, утвержденные законами (реклама, представительские расходы),

3) ставки налогообложения (расчет налогооблагаемой базы и применение ставок),

4) нормы амортизации,

5) ставки процентов за банковский кредит.

Вид плана	Структура показателей планирования	Ответственные исполнители плана
Оперативный	Подетально-натуральные и стоимостные показатели, нормы и нормативы	Цехи, участки, бригады, отделы
Текущий	На год натуральные показатели – по видам изделий, стоимостные – подробно, нормы и нормативы, трудовые показатели – подробно На 3 года – укрупненные, стоимостные, натуральные, трудовые, нормы и нормативы	Цехи, функциональные отделы, лаборатории
Стратегический	Укрупненная номенклатура изделий, важнейшие виды продукции, объемы финансирования, доход, эффективность	Функциональные отделы (маркетинга, технический, финансовый, капитального строительства), лаборатории, некоторые цехи

Законодательство не предусматривает формальное указание на составление данных планов, но косвенно регулирует.

Например, план движения денежных средств в годовой отчетности, заполнение кассовой заявки при расчете с банком, инвестиционный план при получении бюджетных ассигнований и т.д.; через налоги и получение льгот определенным категориям предприятий.

Как правило, на малые предприятия разрабатываются только оперативные финансовые планы, т.к. невозможно рассчитать на какую-либо перспективу состояние ресурсов, производства выручки (можно рассчитать только на стабильном малом предприятии).

Оперативные и текущие планы начинают разрабатываться, как правило, со средних предприятий целью развития является расширение сферы деятельности и закрепление на рынке. Цель разработки: наиболее эффективное использование прибыли и нахождение дешевых привлеченных или заемных ресурсов.

Перспективные планы разрабатываются ограниченно, только на конкретные программы.

Перспективные, текущие и оперативные разрабатываются на крупных предприятиях, концернах и ТНК. Цель их составления: освоение рынков, как внутренних, так и за рубежных; выпуск новых видов продукции, наиболее эффективное использование свободных денежных средств или прибыли; оптимизация системы налогообложения.

Основные показатели финансового плана.

1) Плановая выручка -значение данного показателя необходимо для определения плана на прибыль от реализации, отчислений суммы налогов в бюджет. От обоснованности ее расчета во многом зависит реальность основного источника поступлений денежных средств.

Выручка = Р * Q,

Для определения плановой выручки, прежде всего необходимо знать кол-во (Q) реализованной продукции, а также ассортимент этой продукции

Q = О₁+ В – О₂,

где О₁– остатки нереализованной продукции на начало планируемого года,

В – выпуск товаров по плану,

О₂– остатки нереализованной продукции на конец планируемого года.

Для определения плановой выручки необходимо знать цены, по которым будет реализована товарная продукция (по государственным ценам с учетом НДС, по свободным оптовым ценам с учетом НДС, по свободным отпускным ценам с добавлением НДС и акцизов, по расчетным ценам)