- •4. Этапы налогового планирования
- •5. Понятие налогового бремени, его сущность.
- •6. Способы расчета налогового бремени юридических лиц.
- •7. Налоговые льготы как элемент налогового планирования.
- •7.Налоговые льготы как элемент налогового планирования
- •8.Содержание учетной политики
- •9.Элементы учетной политики организации
- •10. Формирование договорной политики в целях оптимизации налогообложения.
- •11. Формирование службы налогового планирования, задачи ее участников.
- •12. Принципы налогового менеджера.
- •13. Налоговый мониторинг.
- •14. Пределы налогового планирования.
- •15. Риски при налоговом планировании.
- •16. Способы минимизации рисков.
- •17.Особенности международного налогообложения в условиях глобализации экономики
- •18. Налоговая глобализация.
- •19. Тенденции международного налогового планирования.
- •20. Налоговая политика государства.
- •21. Принципы построения налоговой системы в рф.
- •22. Сущность государственного налогового планирования.
- •23. Структура органов и механизм государственного налогового прогнозирования.
- •24.Элементы государственного налогового планирования
- •25. Налоговый федерализм
- •26.Налоговое планирование на уровне субъектов рф и органов местного самоуправления
- •9.Формирование договорной политики в целях оптимизации налогообложения.
12. Принципы налогового менеджера.
1) принцип законности;
2) принцип разумности
3) принцип оптимизации
4) принцип единства
5) принцип продолжительности во времени;
6) принцип непрерывности
7) принцип документального оформления
8) принцип адекватности затрат
9) принцип независимости
10) принцип подконтрольности
11) принцип конфиденциальности
13. Налоговый мониторинг.
Налоговый мониторинг – это специально-организованное систематическое наблюдение за состоянием налогового поля организации, с целью его оценки, контроля и прогноза.
Налоговый мониторинг проводится в отношении:
Правового поля организации в целом;
Новых планов;
Существующих налогов: а) те, которые организация уплачивает;
б) по тем налогам, по которым организация не является
плательщиком;
В отношении налоговых льгот;
Альтернативных способов налогообложения (применение специальных налоговых режимов);
Налоговых юрисдикций;
Сроков юридических действий.
Задачи мониторинга:
- не допустить ситуации, когда при изменении законодательства, увеличится налоговое бремя организации;
- не пропустить более благоприятной для организации налоговой позиции.
Инструменты специалиста, проводящего налоговый мониторинг:
- налоговый кодекс;
- федеральные законы о налогах и сборах;
- приказы;
- инструкции;
- проекты законов.
2) – законодательство субъекта РФ, местных органов власти, регулирующие налоговое поле организации;
3) постановления арбитражных судов различного уровня;
4) разъяснение, комментарии специалистов, аудиторов и налоговых органов.
14. Пределы налогового планирования.
Пределы НП – специальные методы, позволяющие предотвратить уклонение от уплаты налогов и существенно ограничить сферу налогового планирования.
группы пределов (внешние):
Законодательные ограничения;
Существует ряд мер, направленных на превентивное предотвращение уклонения от уплаты налогов: обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговом органе в качестве налогоплательщика; обязанность предоставлять налоговые декларации и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; обязанность удерживать налоги у источников. За нарушение налогового законодательства предусмотрены экономические меры ответственности.
Административные воздействия;
С их помощью создается возможность оперативного вмешательства в деятельность налогоплательщиков, направленную на уклонение от уплаты налогов.
Судебный механизм борьбы с уклонением от уплаты налогов.
Законодательство Российской Федерации признает институт уклонения от уплаты налогов. Согласно ст. 198-199 Уголовного кодекса, уклонение от налогов признается в форме уклонения от подачи декларации о доходах и включения в нее заведомо ложных сведений, а также включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо сокрытие других объектов налогообложения.
Внутренние пределы:
Предел цены;
Предел рентабельности.