Тема № 3. Субъекты налоговых правоотношений

Вопросы, подлежащие рассмотрению на семинаре:

1. Понятие и классификация субъектов налогового права.

2. Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство.

3. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.

4. Правовое положение налоговых агентов и налоговых представителей.

5. Правовой статус налоговых органов.

6. Правовое положение таможенных органов.

7. Правовой статус финансовых органов и органов внутренних дел.

8. Банки как субъекты налогового права.

Литература

Основная

Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник для вузов. – М.: Норма, 2008. – С. 380-399.

Налоговое право России: учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина, Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: Эксмо, 2008. – С. 123-161.

Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. – М.: Издательство НОРМА, 2008. – С. 216-259.

Финансовое право: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям “Финансы и кредит”, “Бухгалтерский учёт, анализ и аудит”, “Мировая экономика”, “Налоги и налогообложение” / П.В. Павлов. – 3-е изд. испр. – М.: Омега-Л, 2008. – С. 149-153.

Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право / Отв. ред. д.ю.н., проф. Н.И. Химичева. – М.: Норма, 2007. С. 255-260.

Дополнительная

Винницкий Д.В. Налоговая правосубъектность организации // "Журнал российского права", N 10, октябрь 2001 г.

Дунаев П.К. Полномочия Минфина России по разъяснению законодательства о налогах и сборах // "Ваш налоговый адвокат", N 10, октябрь 2007 г.

Морозов А.С. Правовой статус налогового агента "Законодательство", N 7, июль 2000 г.

Переладов А.В. Принцип одного окна - больше минусов, чем плюсов // "Налоговые споры", N 8, август 2006 г.

Тема № 4. Налоговая обязанность

Вопросы, подлежащие рассмотрению на семинаре:

1. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.

2. Общий порядок добровольного исполнения налоговой обязанности.

3. Специальные правила добровольного исполнения налоговой обязанности.

4. Исполнение налоговой обязанности в принудительном порядке.

5. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

6. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных (излишне взысканных) налога, сбора, пеней, штрафа.

7. Общие условия изменения срока исполнения налоговой обязанности и обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.

8. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.

9. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.

10. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.

Литература

Основная

Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник для вузов. – М.: Норма, 2008. – С. 399-420.

Налоговое право России: учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина, Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: Эксмо, 2008. – С. 162-209.

Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. – М.: Издательство НОРМА, 2008. – С. 272-300.

Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право / Отв. ред. д.ю.н., проф. Н.И. Химичева. – М.: Норма, 2007. С. 265-266.

Дополнительная

Анищенко А.В. Инвестиционный налоговый кредит: определения есть, а определенности нет // "Налоговая политика и практика", N 8, август 2007 г.

Архиерейский А.Б. Судебные гарантии при переквалификации сделок налоговым органом // "Ваш налоговый адвокат", N 11, ноябрь 2007 г.

Архиерейский А.Б. Реальные и мнимые изменения налоговой обязанности // "Налоговые споры", N 7, июль 2007 г.

Белов В.А. К вопросу о недобросовестности налогоплательщика: критический анализ правоприменительной практики. - "Волтерс Клувер", 2006 г.

Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая: Разделы I-VII: Главы 1-20. - "Экзамен", 2005 г.

Зобова Е.П. Исполнение главной обязанности налогоплательщика - уплаты налогов в бюджет // "Налоговая проверка", N 6, ноябрь-декабрь 2007 г.

Яковлева Е.В. Общий порядок уплаты организациями налогов, пеней и штрафов // "Российский налоговый курьер", N 4, февраль 2007 г.