2. Анализ финансового состояния

1. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия

Таблица 2

Уплотненный аналитический баланс

Показатели	Источник информации стр.	Значение показателя, тыс.руб.			Структура , %			Изменение (+,-)
		2011г	2012г	2013г	2011г	2012г	2013г	в тыс. руб.	уд. вес, в %
АКТИВ
Внеоборотные активы - всего в том числе	1100
Нематериальные активы	1110
Основные средства	1130
Доходы, вложенные в материальные ценности	1140
Финансовые вложения	1150
Отложенные налоговые активы	1160
Оборотные активы - всего в том числе	1200
Запасы	1210
НДС	1220
Дебиторская задолженность	1230
Финансовые вложения	1240
Денежные средства	1250
Прочие оборотные активы	1260
ПАССИВ
Капитал и резервы	1300
Долгосрочные обязательства	1400
Краткосрочные обязательства за минусом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов в том числе:
Займы и кредиты	1510
Кредиторская задолженность	1520

Таблица 3

Состав, структура и динамика активов (имущества)

Показатели	Источник информации	Остатки по балансу, тыс. руб.			Удельный вес, %			Изменение за весь период
								тыс. руб.	%
		2011г	2012г	2013г	2011г	2012г	2013г
Внеоборотные активы - всего в том числе	1100
Нематериальные активы	1110
Результаты исследований и разработок	1120
Основные средства	1130
Доходы, вложенные в материальные ценности	1140
Финансовые вложения	1150
Отложенные налоговые активы	1160
Прочие внеоборотные активы	1170
Оборотные активы - всего в том числе:	1200
Запасы из них:	1210
Сырье материалы и другие аналогичные ценности	12101
Затраты в незавершенном производстве	12102
Товары для перепродажи	12103
Расходы будущих периодов	12104
Готовая продукция	12105
НДС	1220
Дебиторская задолженность	1230
Краткосрочные финансовые вложения	1240
Денежные средства	1250
Прочие оборотные активы	1260
Итого активов	1600

Таблица 4

Динамика состояния текущих активов и их

классификация по степени риска

Группа риска	Состав текущих активов	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темпы роста (за период), %	Удельный вес в составе текущих активов, в %
		2011г	2012г	2013г		2011г	2012г	2013г
Минималь­ная	Денежные средства
	Краткосрочные финансовые вложения
	Итого
Малая	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
	Исключается сомнительная дебиторская задолженность
	Готовая продукция
	Исключается готовая продукция, не пользующаяся спросом
	Итого
Средняя	Запасы с НДС (без готовой продукции)
	Исключаются неликвиды
	Итого
Высокая	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
	Неликвидные запасы с НДС
	Готовая продукция, не пользующаяся спросом
	Незавершенное производство по снятой с производства продукции
	Итого
	Всего текущие активы

Таблица 5

Состав, структура и динамика источников

формирования имущества

Показатели	Источник информации	Остатки по балансу, тыс. руб.			Удельный вес, %			Изменение за весь период
		2011г	2012г	2013г	2011г	2012г	2013г	тыс. руб.	%
Собственный капитал–всего в том числе:	1300
Уставный капитал	1310
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
Переоценка внеоборотных активов	1340
Добавочный капитал	1350
Резервный капитал	1360
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370
Долгосрочные обязательства	1400
Краткосрочные обязательства в том числе:	1500
Займы и кредиты	1510
Кредиторская задолженность - всего в том числе:	1520
Доходы будущих периодов	1530
Оценочные обязательства	1540
Прочие краткосрочные обязательства	1550
Итого пассивов	1700

Расчет стоимости чистых активов в соответствии с приказом Минфина РФ и ФКЦБ от 29.01.2003г.№ 10н/ 03-6/пз «Порядок оценки стоимости чистых активов», скорректированным на изменение бухгалтерской отчетности

Таблица 6

Анализ динамики чистых активов предприятия, тыс.руб.

Название	Код стро-ки ф № 070001	2011г	2012г	2013г	Отклонение (+,-)		Темп роста, %
					2012/ 2011 г.	2013/ 2011 г.	2012/ 2011 г.	2013/ 2011 г.
Активы, принимаемые к расчёту Внеоборотные активы
IАктивы
1. Нематериальные активы	1110
2. Результаты исследований и разработок	1120
3. Основные средства	1130
4. Доходные вложения в материальные ценности	1140
5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения	1150+1240
6. Прочие внеоборотные активы (включая сумму отложенных налоговых активов)	1160+1170
7. Запасы	1210
8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220
9. Дебиторская задолженность (за минусом задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал)	1230
10. Денежные средства	1250
11. Прочие оборотные активы	1260
12. Итого активы, принимаемые к расчету (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4+стр.5+стр.6+стр.7+стр.8+стр.9+стр.10+стр.11)
IIПассивы
13. Долгосрочные обязательства	1410
14. Прочие долгосрочные обязательства (включая сумму отложенных налоговых обязательств)	1420+1450
15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	1510
16. Кредиторская задолженность	1520
17. Резервы предстоящих расходов	1540
18. Прочие краткосрочные обязательства (включая суммы резервов, созданных в связи с условными обязательствами и прекращением деятельности)	1550
19. Итого пассивы, принимаемые к расчету (стр.13+стр.14+стр.15+стр.16+стр.17+стр.18)
20. Стоимость чистых активов (стр.12 - стр.19)

Информация о чистых активах раскрывается в годовой бухгалтерской отчетности: в форме № 0710003 «Отчет об изменениях капитала» в виде справки на начало и на конец отчетного периода по строке 3600.

Таблица 7

Расчет обеспеченности запасов и затрат источниками формирования, тыс.руб.

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Изменение (+,-)
				2012/ 2011 г.	2013/ 2012 г.
1.Собственные оборотные средства (СОС)
2.Запасы и затраты с НДС (стр. (1210 и 1220), ф.0710001)
3.Излишек (+) или недостаток (-) СОС (стр.1-стр.2)
4.Долгосрочные обязательства (стр.1400ф. 0710001)
5.Функционирующий капитал (стр.1+стр.4)
6.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (стр.5-стр.2)
7.Краткосрочные кредиты и займы стр.(1510+1520) ф. 0710001
8.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.5+стр.7)
9.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (стр.8-стр.2)