1. Учет основных средств и нематериальных активов.

а) Методика начисления износа (амортизации)

стоимость объектов основных средств погашается посредствам начисления амортизации. Амортизация основных средств на ООО «Биокон» производится линейным способом.

При начислении амортизационных отчислении по объектам основных средств в расчет берется стоимость объекта за вычетом полученных сумм.

Расчет сумм амортизации производится ежемесячно в размере 1/12 годовой нормы и оформляется специально разработанной таблицей «расчет амортизации основных средств (таблица 2.1.)

Для учета амортизации основных средств используется пассивный счет 0₂ «Износ основных средств». К этому отчету открыты два субсчета:

0₂ - 1 «Износ собственных основных средств»

0₂ – 2 «Износ лизинговое имущества»

для учета износа нематериальных активов используется счет 05 «Износ нематериальных активов». По кредиту счета 48 «реализация прочих активов, записывается суммы начисленного износа нематериальных активов, суммы выручки, полученной от реализации с учетом налога на добавленную стоимость.

Разработочная ведомость Таблица 2.1

Основных фондов по состоянию на 1.01.05 г.

№	Наименование объекта	Год ввода	Кол-во	Балансовая стоимость	Шифр ам. отч.	Норма ам. отч.	Годовая сумма ам. отч.
	Здание:
1.	Засолочный цех	1999	1	52227	10002	1,2	626,72
2.	Здание котельной	1969	1	33024	10002	1,2	396,28
3.	Столовая	1991	1	26437	10002	1,2	317,24
4.	Здание материаль-ного склада	1968	1	14438	10002	1,2	173,26
5.	Здание конторы	1975	1	85201	10004	2,5	2130,10
6.	Соковый цех	1978	1	9921	10002	1,2	119,10
7.	Консервный цех	1981	1	129065	10002	1,2	1548,78
8.	Лаборатория	1990	1	44062	10004	2,5	1101,55
9.	Здание прачечной	1992	1	56609	10004	2,5	1415,23
10.	Здание склада (н/з строительство)	_	1	92553	10002	1,2	110,64
11.	Купажный цех	1993	1	92850	10002	1,2	114,20
	Итого:			543537			7828,26
	Сооружения:
1.	Башня артезианская	1990	1	5634	20310	4,1	230,10
2.	Забор (ограждения)	1979	760	29926	20129	1,1	329,19
3.	Артезианская скважина	1978	1	20878	20310	4,1	855,10
4.	Водонапорная башня	1975	1	5636	20329	5,0	281,80
5.	Отопительная станция	1977	_	48590	30106	6,7	3255,53
6.	Благоустройства территории	1988	_	91686	20222	2,0	1833,72
	Итого:			202,350			6785,44
	Машины и оборудование:
1.	Холодильник на 10 т/ч	1996	1	129863	40004	2,5	3246,58
2.	Насос	1995	1	2290	45004	10	229,00
3.	Пишущая машина	1981	1	3170	48001	10	317,00
4.	Коммутатор	1997	1	2233	45609	5,6	125,50
5.	Копировальная машина	1998	1	10182	48001	10	1018,20
6.	Центрифуга	1997	1	807	49005	12,3	99,26
7.	Питательный насос	2001	1	15000	45004	10	1500,00
8.	Термометр саморегулирующий	2001	1	4100	48001	10	410,00
9.	Манометр ДСС-711	2001	1	4100	48001	10	410,00
10.	Регулятор давл.газа	2003	1	6667	49020	5,0	333,35
11.	Счетчик газа РТ-400	2003	1	4583	48001	10	458,30
12.	Контейнер	2003	1	12625	42909	5,0	631,25
	Итого:			195620			8778,44

б) Отражение учета основных средств в учетных регистрах.

Основные средства на ООО «Биокон» учитывается в инвентарной книге учета основных средств. Записи в книгах производят по классификационным группам основных средств. В книгу заносятся наименование объекта, каличетсво единиц, дата ввода, шифр, срок эксплуатации, норма амортизации, годовая в процентах, износ общий в процентах, балансовая стоимость, износ в рублях.