- •Воронеж 2014 содержание
- •1. Краткая характеристика информационной системы 1с: Предприятие 8.1
- •1.1 Учет расчетов с покупателями
- •1.2 Анализ информации посредством отчетов
- •1.3 Формирование налоговых регистров движения дебиторской и кредиторской задолженностей
- •2. Автоматизация учета движения основных средств и нематериальных активов
- •Библиографический список
1.3 Формирование налоговых регистров движения дебиторской и кредиторской задолженностей
Регистр формируется для обобщения информации об операциях по движению дебиторской задолженности с целью выявления сумм сомнительных долгов, учет которых необходим при формировании налогоплательщиком резерва сомнительных долгов, и сумм безнадежных долгов, которые учитываются в составе расходов налогоплательщика в порядке, установленном главой 25 НК РФ (подпункт 7 пункта 1 статьи 265 НК РФ, подпункт 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ, а также статья 266 НК РФ), а также об операциях по движению кредиторской задолженности с целью выявления долгов, подлежащих списанию, например, в связи с истечением срока исковой давности, с признанием внереализационных доходов.
Регистр формируется по данным бухгалтерских счетов учета расчетов с контрагентами.
Также регистр формируется по данным налогового учета по части корректировок задолженности, вызванных необходимостью проводить переоценку расчетов в условных единицах на отчетную дату для данных бухгалтерского учета и отсутствием такой необходимости для данных налогового учета (Приказ Минфина РФ №154н от 27.11.2006, Приказ Минфина РФ №155н от 27.11.2006, Приказ Минфина РФ №156н от 27.11.2006). Каждая строка сформированного регистра соответствует отдельной операции по возникновению или погашению задолженности, которые отражаются соответственно записями по дебету или кредиту счетов расчетов. Сведения о движении задолженности группируются по отдельным договорам с дебиторами.
Регистр можно сформировать по всем дебиторам/кредиторам, а также по конкретному договору.
Информация об обеспеченности дебиторской задолженности залогом, поручительством, банковской гарантией выводится в регистр по данным бухгалтерского учета как дебетовое сальдо по забалансовому счету 008 на отчетную дату.
Состав показателей регистра:
«Объект учета» – отражаются реквизиты договора, с которым связано возникновение задолженности у налогоплательщика. Указывается также валюта, в которой установлены цены в договоре (рубли РФ, условные единицы, иностранная валюта). Если цены договора установлены в иностранной валюте, то дополнительно указывается и валюта оплаты. При формировании регистра эта информация берется из соответствующих реквизитов справочника «Договоры контрагентов».
«Обеспеченность задолженности залогом, поручительством, банковской гарантией» – заполняется по данным бухгалтерского учета как дебетовое сальдо по забалансовому счету 008 на отчетную дату. Если дебиторская задолженность обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией, то соответствующие суммы дебиторской задолженности не участвуют в формировании резерва по сомнительным долгам в соответствии с пунктом 1 статьи 266 НК РФ.
«Дата операции» – дата проводки по счету расчетов.
«Содержание операции» – соответствует содержанию проводки по счету расчетов.
«Основание» – значение реквизита «Первичный документ» проводки по движению задолженности.
«Возникновение дебиторской/погашение кредиторской задолженности» – сумма каждой записи по дебету счета расчетов.
«Возникновение кредиторской/погашение дебиторской задолженности» – сумма каждой записи по кредиту счета расчетов.
«В том числе курсовая (суммовая) разница» – заполняется в случае, если дебиторская (кредиторская) задолженность выражена в иностранной валюте или в условных единицах, и определяется в порядке, установленном законодательством либо условиями договора на основании специального расчета курсовых (суммовых) разниц. При формировании учитываются курсовые и суммовые разницы, отраженные по счетам Н91.01.7 «Внереализационные доходы» и Н91.02.7 «Внереализационные расходы».