2. Автоматизация учета движения основных средств и нематериальных активов
Цель работы: освоение компьютерного учета поступления основных средств и нематериальных активов, освоение способов автоматического формирования учетных регистров по основным средствам, освоение автоматического формирования первичных документов, оформляющих поступление и выбытие основных средств и нематериальных активов.
Установим рабочую дату системы на 01.06.2009 (Меню Сервис – Параметры).
Задание 1
Отражаем в журнале операций следующие хозяйственные операции по поступлению основных средств.
01.06 2009 г. по договору № 12 от 20.05.2009 от ЗАО "Искра" по акту поставки оборудования поступил персональный компьютер Pеntium IV стоимостью 24000 рублей, в том числе НДС. Счет-фактура полученный № 20 передан 03.06.2009 года. 05.06.2009 года платежным ордером была произведена оплата поставщику за приобретенный компьютер в полном размере.
04.06.2009 г. по договору на оказание услуг № 17 от 22.05.2009 ЗАО "Искра" осуществило подключение и запуск компьютера Pentium IV, стоимость услуг составляет 3000 рублей, в том числе НДС. На оказанные услуги ЗАО "Искры" составлен акт и счет фактура.
05.06.2009 г. с расчетного счета по чеку № 45 взято 5000 руб. в кассу (оприходованы приходным кассовым ордером). Услуги по установке были оплачены полностью наличными из кассы по расходному кассовому ордеру.
10.06.2009 г. компьютер был введен в эксплуатацию в бухгалтерии ООО «Стиль» на основании акта о вводе в эксплуатацию. После ввода в эксплуатацию сделаны записи в книгу покупок о приобретении компьютера и полученных услугах по подключению.
Выбираем в меню Покупка, документ Поступление товаров и услуг.
Из списка Операция формы документа выбираем «оборудование». Заполняем поля Контрагент, Договор, Склад, командой Цены и валюта устанавливаем признак включения НДС (в том числе).
В табличной части на закладке Оборудование выбираем из справочника Номенклатура название оборудования (его необходимо ввести в группу «Оборудование (объекты основных средств)»), количество и стоимость. Нажимаем на кнопку Записать и просматриваем Акт о приемке оборудования ОС-14. (Приложение)
Проводим документ, нажав на кнопку ОК.
Снова открываем документ, сформировавший проводки. Нажимаем по ссылке Ввести счет-фактуру, регистрируем счет-фактуру полученный с датой 03.06.2009 г. (Приложение)
Теперь заплатим поставщику оборудования. Выбираем из меню Банк документ Платежный ордер на списание денежных средств. Расчетный счет ЗАО Искра открыт в ЗАО «Балтийский банк» (БИК 044030875).
Оформляем акт по подключению компьютера. Выбираем в меню Покупка – Поступление доп.расходов. (Приложение)
Заполняем основные реквизиты верхней части формы документа. В табличной части на закладке Товары отражается то оборудование, к стоимости которого нужно добавить дополнительные расходы. Информацию выбираем, нажав кнопку Заполнить – Заполнить по поступлению.
Таким образом, при вводе в эксплуатацию сумма поступления компьютера будет содержать и сумму дополнительных расходов, связанных с приобретением компьютера. Вместе они сформируют первоначальную стоимость.
Из акта услуг сторонней организации сформировываем счет-фактуру полученный. Сохраняем и проводим. (Приложение)
Оплату услуг по подключению выполняем с помощью документов Приходный кассовый ордер (Приложение) и Расходный кассовый ордер (Приложение) (меню Касса). В приходном кассовом ордере выбираем операцию для формирования документа «Получение наличных денежных средств в банке». В расходном кассовом ордере – «Оплата поставщику».
В эксплуатацию оборудование вводится с помощью документа «Принятие к учету ОС» из меню ОС. (Приложение) Открываем форму данного документа. Вид документа Оборудование. Заполняем основные реквизиты на закладке Основные средства: оборудование – компьютер Pentium IV, склад – Склад оборудования.
В табличной части Основные средства добавляем новый элемент в справочник Основные средства. Информация об оборудовании берется из технического паспорта оборудования. Вводим наименование оборудования и дату сведений. Заполняем информацию на закладке Основные сведения.
В разделе Постоянные сведения, выбираем
для поля ОКОФ информацию из справочника ОКОФ по пути вложенных папок:
Материальные фонды – Машины и оборудование – Техника электронно-вычислительная – Комплексы и машины вычислительные цифровые – ЭВМ общего назначения
для поля Шифр по ЕНАОФ информацию из справочника ЕНАОФ по пути вложенных папок: Машины и оборудование – Вычислительная техника – Микро-ЭВМ и процессоры унифицированные. Подставляем введенный элемент в поле Основные средства и переходим на следующую закладку. На закладке Общие сведения: Ставим флаг «ввести в эксплуатацию одновременно с принятием к учету» Поле Операция с объектами ОС – Ввод в эксплуатацию. Это значение необходимо добавить в справочник События с основными средствами.
Поле Способы отражения расходов по амортизации – Общехозяйственные расходы. При добавлении данного элемента указываем счет списания затрат по амортизации и аналитику учета, а также коэффициент списания.
На закладке Бухгалтерский учет указываем:
- Порядок учета – Начисление амортизации;
- Подразделение – Бухгалтерия;
- Способ поступления – Приобретение за плату;
- Ставим флажок «Начислять амортизацию»;
- Способ начисления амортизации – Линейный способ;
- Срок полезного использования – 60 месяцев.
На закладке Налоговый учет заполняем информацию аналогично бухгалтерскому учету.
После всех заполнений сохраняем и проводим документ. Просматриваем сформированные проводки.
По правилам учета НДС записи в книгу покупок вводятся только после ввода имущества в эксплуатацию. Выбираем из меню Покупка группу Ведение книги покупок – Формирование записей книги покупок. Дата операции 11.06.2009.
Документ формируется автоматически по нажатию кнопки Заполнить. Поля «документ оплаты» и «дата оплаты» заполняем вручную по факту оплаты за имущество и услуги. Заполняем поля Документ оплаты для введенных операций.
Задание 2
Отражаем в журнале операций следующие хозяйственные операции по поступлению основных средств.
09.06.2009 г. в организацию поступил торговый стеллаж от ООО "Форум" (договор №5 от 01.06.2009 г.) стоимостью 162000 руб., в том числе НДС.
10.06.2009 г. ООО "Автокомбинат №1" оказал транспортные услуги по доставке торгового стеллажа в организацию Стиль на сумму 9600 руб., в том числе НДС. (Приложение)
Для обеих сделок вводим счета-фактуры полученные. (Приложение)
11.06.2009 г. платежными ордерами на списание денежных средств поставщику ООО "Форум" оплачен торговый стеллаж в сумме 162000руб., а также произведена оплата транспортных услуг Автокомбинату №1 в сумме 9600 руб. (Приложение)
Задание 3
Отражаем в журнале операций следующие хозяйственные операции по выбытию основных средств.
20.06.2009 г. покупателю ООО "Энтор" по договору № 23 продан компьютер по договорной стоимости 35000 рублей, в том числе НДС 18%. Сразу же выписан счет-фактура выданный. (Приложение)
По факту выбытия данного объекта ОС оформлен акт приемки-передачи. (Приложение)
Доставку компьютера покупателю производил И.И.Сидоров, на что им было получено из кассы по Расходному кассовому ордеру под отчет 2000 руб. 22.06.2009 г. он представил авансовый отчет, к которому приложена квитанция к приходному ордеру на сумму 1350 руб., в том числе НДС 18%, об оплате автотранспортному предприятию ООО "Автокомбинат № 1" транспортных услуг. Остаток подотчетной суммы Сидоров И.И. внес в кассу 23.06.2009 г. по Приходному кассовому ордеру.
26.06.2009 г. согласно выписке банка на расчетный счет поступила оплата за компьютер от ООО "Энтор".
Последовательность вводимых документов:
Продажу компьютера оформляем с помощью документа Передача ОС, меню ОС. Заполняем основные реквизиты:
Организация – ООО «Стиль»; Контрагент – ООО «Энтор»;
Договор – Договор № 23; Событие – Продажа. \
В табличной части на закладке Основные средства:
Основное средство – Компьютер Pentium IV;
После ввода наименования оборудования нажимаем на кнопку Заполнить – Для списка ОС. Стоимость БУ – 22881, 35 руб. (это величина, принятая к учету ОС в момент ввода в эксплуатацию);
Остаточная стоимость БУ - 22881, 35 руб. (эта величина равна стоимости БУ минус амортизация; в нашем случае компьютер не успел попасть в расчет амортизации, поэтому сумма совпадает со стоимостью БУ);
Амортизация – не заполняем (не было начислено);
Стоимость НУ и Остаточная стоимость НУ - 22881, 35 руб.
Сумма – 35000 руб.; НДС – 18%/118%
Счет доходов – 91.01; Счет расходов – 91.02
Субконто БУ – Доходы, связанные с реализацией основных средств (вид прочих доходов и расходов – «доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств»;
Счет учета НДС по реализации – 91.02
На закладке Дополнительные сведения:
Грузополучатель – ООО «Энтор»; Подразделение – Бухгалтерия.
Сохраняем документ. Сразу же вводим счет-фактуру выданный (ссылка в нижней части формы документа).
Расходный кассовый ордер на выдачу подотчетной суммы Сидорову И.И. (Приложение)
Авансовый отчет (заполняем закладку «Прочее»); счет списания затрат 26. (Приложение)
Приходный кассовый ордер на возврат остатка подотчетной суммы. (Приложение)
Платежное поручение входящее (оплата от покупателя).
Выписка банка, проводящая платежное поручение.
Задание 4. Организация ООО Стиль 16.06.2009 г. по договору № 27 приобрела нематериальный актив – программный продукт для конструирования швейных изделий САПР Gerber Technology за 145000 рублей в фирме Аскон, г. Москва. Оплата произведена 17.06.2009 года в полном объеме платежным ордером на списание денежных средств. Счет-фактура № 12 от 16.06.2009 года предъявлен вместе с поступлением программного обеспечения. Необходимо оформить факт оплаты, поступление нематериального актива в организацию и его принятие к учету. (Приложение)
1. Выбираем меню Банк, документ Платежный ордер на списание денежных средств. Расчетный счет фирмы Аскон открыт в МОСБИЗНЕСБАНКЕ (БИК 044531843). Заполняем и проводим документ.
2. Выбираем меню НМА – Поступление НМА.
Далее вводим счет-фактуру полученный. Сохраняем документ.
3. Выбираем меню НМА – Принятие к учету НМА.
Заполняем общую информацию: дату принятия к учету 19.06.2009 и наименование организации.
На закладке нематериальный актив: название актива; счета учета (заполняются автоматически; способ отражения расходов по амортизации – расходы на производство.
На закладке Бухгалтерский учет: первоначальная стоимость заполняется нажатием на кнопку Рассчитать сумму; способ поступления в организацию – приобретение за плату; срок полезного использования – 120 месяцев; способ начисления амортизации – линейный.
На закладке Налоговый учет – аналогично информации на закладке бухгалтерский учет.
4. Формируем запись в книгу покупок. Просматриваем Книгу покупок, делаем отметку об оплате счета-фактуры полученного.