- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •Тема 5.Региональные налоги……………………..…………………………………………..43
- •Контрольные вопросы
- •Тема 2. Налоговая система
- •Контрольные вопросы
- •Тема 3. Управление налогами
- •Контрольные вопросы
- •Тема 4. Федеральные налоги Налог на прибыль организаций (гл. 25 нк рф)
- •Глава 25 нк рф определила расходы как обоснованные и документально подтвержденные затраты осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходы подразделяются на две группы:
- •Налог на добавленную стоимость (гл. 21 нк рф)
- •Акцизы (гл. 22 нк рф)
- •Налог на доходы физических лиц (гл. 23нк рф)
- •1) При продаже:
- •Водный налог (гл. 25.2 нк рф)
- •Налог на добычу полезных ископаемых (гл 26. Нк рф)
- •Государственная пошлина (гл. 25.3 нк рф)
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25,1 нк рф)
- •Контрольные вопросы
- •Тема 5. Региональные налоги Налог на имущество предприятий (гл. 30 нк рф)
- •Транспортный налог (гл. 28 нк рф)
- •Налог на игорный бизнес (гл. 29 нк рф)
- •Контрольные вопросы
- •Тема 6. Местные налоги Земельный налог (гл. 31 нк рф)
- •Налог на имущество физических лиц (Закон рф от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "о налогах на имущество физических лиц")
- •Контрольные вопросы
- •Специальные налоговые режимы
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог гл. 26.1 нк рф)
- •Упрощенная система налогообложения(гл. 26.2 нк рф)
- •Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка
- •Единый налог на вмененный доход(гл. 26.3 нк рф)
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (гл26.4)
- •Контрольные вопросы
- •Список литературы
Транспортный налог (гл. 28 нк рф)
Транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют ставку транспортного налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по налогу, а также налоговые льготы и основания для их использования.
Налогоплательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения
Объектом налогообложения являются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и грузовых перевозок;
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
Налоговая база определяется:
как мощность двигателя в лошадиных силах (для транспортных средств, имеющих двигателя);
как валовая вместимость в регистровых тоннах (в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств)
как единица транспортного средства для остальных видов транспортных средств.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Налоговые ставки могут увеличиваться (уменьшаться) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в 10 раз. Кроме того, допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом полезного использования транспортных средств.
Налоговым периодом признается календарный год.Отчетный период 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал.
Порядок исчисления налога: Налогоплательщики-организации исчисляют транспортный налог самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.Налог исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки.Налогоплательщики-организации исчисляют суммыавансовых платежейпо налогу по истечении каждого налогового периода в размере¼произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Если транспортное средство зарегистрировано или снято с регистрации в течение налогового периода, исчисление налога производится с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщике, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц.
В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный.
Уплата налога производитсяпо месту нахождения транспортного средствв порядке и сроки, которые устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.Налогоплательщики - организации представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию в срок, установленный законом субъектов РФ не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.