- •1.Эк содержание и сущность налогов, их роль в формировании бюджетов всех уровней бюджетной системы гос-ва
- •9. Осн.Направл. Налоговой политики рф на 2014г. И на плановый период 2015 и 2016 годов.
- •11 Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца
- •12(40).Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.
- •13. Прогнозирование и планирование в налогооблаж.:теоретич основы,цели,задачи,сыера применения
- •14.Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения
- •16(48).Камеральная налоговая проверка(кмп), ее назначение и порядок проведения.
- •17. Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций
- •18.Налоговая политика гос-ва:содержание,цели,задачи.Виды налоговой политики гос-ва.
- •19. Налоговые льготы, их виды и назначения.Условия применения налоговых льгот.
- •25. Элементы налогообложения и их характеристика. Значение элементов налогообложения для реализации функций налогов.
- •21. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •22. Налог. Реформа 1998 г. И ее значение для развития росс. Налог. Системы.
- •23(50). Налог. Система гос.: понятие, составные элементы, факторы развития.
- •26. Организационные принципы построения налоговой системы рф
- •24. Этапы развития налог. Системы рф и их хар-ка.
- •27.Планирование налоговых поступлений в бюджетную систему: методологические основы, инструменты, практика применения.
- •28. Консультационные услуги по налог. Планиров-ю в организациях: методы осуществления.
- •33(58). Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи, этапы проведения.
- •30.Коассификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов.
- •31.Роль и место налоговых органов в делах о банкротстве: полномочия, регламентирующие документы
- •32(59). Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение между участниками процесса
- •34.Порядок обжалования решений по результатом налоговых проверок:современная практика и новые тенденции.
- •35. Налоговый контроль :назначение ,методы и формы осуществления . Пути повышения эффективности налогового контроля рф.
- •36. Федеральная налоговая служба рф:задачи, функции и организационная структура.
- •41(66).Права и обязанности налогового консультанта. Профессиональная этика налогового консультанта.
- •44(57). Оформление и реализация материалов налоговых проверок.
- •42(67). Этапы развития налогового консультирования и их характеристика
- •43(68). Услуги налогового консультанта критерии и оценка уровня их качества
- •45. Выездная налоговая проверка, ее назначение, порядок планирования, порядок проведения и реализации материалов.
- •54. Органы налогового администрирования. Их задачи и функции.
- •57. Оформление и реализация материалов налоговых проверок.
- •1.Представляет и защищает интересы практикующих специалистов в сфере налогообложения, формирует правовую среду для организации их деятельности.
- •62. Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию. Правовой статус налогового консультанта.
- •65. Инфраструктура регулирования и саморегулирования услуг налогового консультирования.
- •69 Налоговая политика Российской Федерации в период 1992 – 2014 годы.
- •10. Классификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов
26. Организационные принципы построения налоговой системы рф
К организационным принципам рос. налоговой системы относятся положения, в соответствии с которыми осущест -тся ее построение и структурное взаимодействие. Кроме того, организац. принципы налоговой системы обуславливают основные направления ее развития и управления. 1.Принцип единства налоговой системы - принцип единства эконом. Простр-ва, означающий в том числе, что на тер. России не допускается установление таможенных границ, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, работ, услуг и финн. средств . 2.Принцип подвижности (эластичности). Принцип подвижности гласит, что налог и некоторые налоговые механизмы могут быть оперативно изменены в сторону уменьшения или увеличения налогового бремени в соответствии с объективными нуждами и возможностями гос-ва.
.3. Принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов - состоит в распределении налоговых доходов между различными уровнями бюджета, а также как способ разделения налоговых полномочий между федеральными, региональными и местными властями и недопустимость самовольности (установление новых не предусмотренных налогов и сборов).
4 Принцип стабильности -понимается неизменность норм и правил, регулирующих сферу налоговых взаимоотношений.
Согласно принципу стабильности налоговая система должна действовать в течение ряда лет вплоть до налоговой реформы. Налоговая реформа по общему правилу недопустима. Введение налоговой реформы должно производиться только в исключительных случаях в строго определенном порядке. В др. странах вносимые в налоговые законы, могут вступать в силу только с начала нового финансового года.
5 Принцип множественности
Этот принцип сводится к тому, что дееспособная налоговая система объективно не может состоять лишь из нескольких налогов, а тем более из единственного налога.
24. Этапы развития налог. Системы рф и их хар-ка.
НС – это гос. сист. мер политич., экономич., администр., прав. характера, направл. на исполнение доходной части бюдж., а также стимулир. роста ввп.
До начала перестройки, в условиях жестко централизов. системы управления фактически отсутствовала налог. сист., хотя и существовали отдельные ее элементы. Первые признаки к становлению налоговой системы появились в конце 80-х годов, когда начали зарождаться формы собственности. Стали образовываться акционер. и совместные предприятия, а также предприятия с участием иностр. капитала. В этих условиях 1 января 1991 г. был введен в действие Закон СССР «О налогах с предпр., объединений и организ.», в соответствии с которым были установлены следующ. общесоюзные налоги: налог на прибыль, налог с оборота, налог на экспорт и импорт, налог на фонд оплаты труда колхозников, налог на прирост средств, направляемых на потребление, налог на доходы и др. В дальнейшем в развитии налог. системы России можно выделить два основных этапа: до принятия части первой НК РФ, (1991–1998) и после введения его в действие (с 1999 г.).
Вступивш. в действие с 1 января 1992 г. рос. налог. сист. была построена на отдельных принципах:
1)равенство всех налогоплат. включая предоставление налог. льгот и защиту эконом. интересов;
2)разграничение прав по введению и взиманию налогов между различными уровнями власти;
3)однократность налогообл.;
4)приоритет норм, установл. налог. законодат., над иными законодат. и нормативн. актами.
5)установление конкретных прав и обязанностей налогоплат. и государства, но с чрезмерным преобладанием прав налог. органов.
Дальн. развит. налог. сист. представляло собой этап подготовки налог. реформы. С 1 января 1999 г. вступила в действие первая, общая часть НК РФ. Первой частью НК РФ было устан. в целом 26 налогов и сборов, в том числе 14 федеральных, 7 региональных и 5 местных налогов. . С 1 января 2001 г. вступила в действие спец. часть Кодекса.
1)отмена налогов, уплачиваемых с выручки от реализации товаров;
2)снижение налогообл. фонда оплаты труда
3)устан. единой ставки налога на доходы физ. лиц
4)введение регресс. шкалы обложения ЕСН
5)снижение ставки по налогу на прибыль орг. В 2005 году Правит. страны объявило о завершении налог. реформы. Последним серьезным изменением стало снижение ставки налога на доб. стоимость до 16% с одновременной ликвид. льгот. ставки налога в размере 10%.
Согласно ФЗ от 29. 07. 2004 №95-ФЗ, система налогов и сборов РФ с 2005 года будет состоять из пятнадцати налогов и сборов и четырех спец. налоговых режимов (статьи 13–15,18 Кодекса). С 2005 года не взимаются налоги и сборы, не устан. НК РФ. В начале 2010 года, а именно 1 января в НК РФ были внесены некоторые изменения. Все изменения касаются первой части НК РФ, и главы об НДС, акцизах, НДФЛ, спецрежимах, транспортном и земельном налогах, налоге на имущество организаций (замена ЕСН страховыми взносами, налог на наследование или дарение теперь будет отменен и др)
Налог. сист. РФ все еще развивается