- •1.Эк содержание и сущность налогов, их роль в формировании бюджетов всех уровней бюджетной системы гос-ва
- •9. Осн.Направл. Налоговой политики рф на 2014г. И на плановый период 2015 и 2016 годов.
- •11 Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца
- •12(40).Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.
- •13. Прогнозирование и планирование в налогооблаж.:теоретич основы,цели,задачи,сыера применения
- •14.Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения
- •16(48).Камеральная налоговая проверка(кмп), ее назначение и порядок проведения.
- •17. Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций
- •18.Налоговая политика гос-ва:содержание,цели,задачи.Виды налоговой политики гос-ва.
- •19. Налоговые льготы, их виды и назначения.Условия применения налоговых льгот.
- •25. Элементы налогообложения и их характеристика. Значение элементов налогообложения для реализации функций налогов.
- •21. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •22. Налог. Реформа 1998 г. И ее значение для развития росс. Налог. Системы.
- •23(50). Налог. Система гос.: понятие, составные элементы, факторы развития.
- •26. Организационные принципы построения налоговой системы рф
- •24. Этапы развития налог. Системы рф и их хар-ка.
- •27.Планирование налоговых поступлений в бюджетную систему: методологические основы, инструменты, практика применения.
- •28. Консультационные услуги по налог. Планиров-ю в организациях: методы осуществления.
- •33(58). Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи, этапы проведения.
- •30.Коассификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов.
- •31.Роль и место налоговых органов в делах о банкротстве: полномочия, регламентирующие документы
- •32(59). Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение между участниками процесса
- •34.Порядок обжалования решений по результатом налоговых проверок:современная практика и новые тенденции.
- •35. Налоговый контроль :назначение ,методы и формы осуществления . Пути повышения эффективности налогового контроля рф.
- •36. Федеральная налоговая служба рф:задачи, функции и организационная структура.
- •41(66).Права и обязанности налогового консультанта. Профессиональная этика налогового консультанта.
- •44(57). Оформление и реализация материалов налоговых проверок.
- •42(67). Этапы развития налогового консультирования и их характеристика
- •43(68). Услуги налогового консультанта критерии и оценка уровня их качества
- •45. Выездная налоговая проверка, ее назначение, порядок планирования, порядок проведения и реализации материалов.
- •54. Органы налогового администрирования. Их задачи и функции.
- •57. Оформление и реализация материалов налоговых проверок.
- •1.Представляет и защищает интересы практикующих специалистов в сфере налогообложения, формирует правовую среду для организации их деятельности.
- •62. Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию. Правовой статус налогового консультанта.
- •65. Инфраструктура регулирования и саморегулирования услуг налогового консультирования.
- •69 Налоговая политика Российской Федерации в период 1992 – 2014 годы.
- •10. Классификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов
22. Налог. Реформа 1998 г. И ее значение для развития росс. Налог. Системы.
Первая часть НК РФ именуется «Общей частью» и посвящена генер. принцип. работы налог. системы. Президент подписал указ о её выпуске 31 июля 1998 года, и уже 1 января следующ. года общая часть НК РФ вступила в силу. В данном законодат. акте устанавливаются общие положения о системе налогооб, сборов и так далее. Отдельные статьи и главы освещали такие вопросы как:
Основные разновидности сборов и налогов, которые требуется выплачивать в РФ;
Особенности организации налог. контроля; Какую ответственность необходимо нести за нарушения налог. обязат.;
Какие необходимо соблюдать права и обязанности сторонам налог. отношений: органам, агентам, налогоплат.;
Какие прецеденты ведут к обязательной уплате налогов и сборов, когда сумма и условия выплат меняются, по каким причинам государство перестаёт взимать налоги, в каком порядке необходимо выполнять свои прямые обязат. перед страной.
Налоговая реформа является одним из важнейших достижений, стимулировавших эк. рост в России, начавшийся с2000 года. Основные задачи налог. реформы — снижение налог. нагрузки на предприятия, усиление значения доб. отраслей как источника налог. поступлений, а также упрощение налогооб. малого бизнеса.
В дальнейшем в отношении населения - ставка налога для граждан с любыми доходами была установлена в размере 13 %. Бюджет в результате сущест. пополнился налогами с доходов, «вышедших из тени».
В 2001 годупроизошла полная отменаналога на содержание жилищ. фонда и объектов социально-культ. сферы. Был отменённалог на приобретение автомобилей. ЕСН заменил страховые взносы вовнебюджетные фонды. Эта мера также способствовала частичному выводу з/п из тени, хотя ставка ЕСН продолжала оставаться высокой. В2002 годубыла снижена ставканалога на прибыль предприятийдо 24 % (в 2001 году она могла доходить до 35 %).Налог на добычу полезных ископ.стал зависеть от цен на сырьё на мировом рынке, что сущ. о пополнило бюджет России и др.
Несмотря на неоднозначные результаты налоговой реформы, положительным является тот факт, что в России в отличие от предыдущего периода появилась работоспособная (пусть и несовершенная) налоговая система.
23(50). Налог. Система гос.: понятие, составные элементы, факторы развития.
НС – это гос. сист. мер политич., экономич., администр., прав. характера, направл. на исполнение доходной части бюдж., а также стимулир. роста ввп.
Налог. сист. выполняет следующие основные функции: фискальную - обеспеч. доходов госуд. бюджета; регулирующую - регулирование макроэк. процессов, совокупного спроса и предлож., темпов роста и занятости: распределительную - перераспределение национального дохода, доходов физ. и юр. лиц; социальную — аккумулир. средств для осуществления соц. программ; стимулирующую - микроэк. регулирование; контрольную - обеспечивает воспроизв. налог. отношений.
В РФ устанавл. следующие виды налогов и сборов:
|
Федер. 1)НДС; 2) акцизы; 3)НДФЛ; 4)налог на прибыль организаций; 5)налог на добычу полезных ископаемых; 6)водный налог; 7)сборы за пользование объектами животн. мира и за пользование объектами водных биологич. ресурсов; 8)государственная пошлина. |
Региональн. 1) налог на имущество орг.; 2) налог на игорный бизнес; 3)трансп. налог.
|
Местн. 1)земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц.
|
|
По нашему мнению налоговая система включает в себя шесть взаимосвязанных элементов: 1) Налоговые органы; 2) Налоговое законодательство; 3) Налоги; 4) Пошлины; 5) Сборы; 6) Другие платежи. Под налоговыми органами понимаются органы, участвующие в налоговых правоотношениях и | ||
обеспечивающие взимание налогов с налогоплат. В соответствии с Констит. РФ "Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы'' (Статья 57).
Второй элемент налог. системы – налоговое законодательство. Именно законодат. основа налогов, исключающая возможность неоднозначного толкования тех или иных положений, создает необходимые условия для подлинной защиты прав налогоплат. Следующий элемент – налоги. Формирование доходов федер. бюджета РФ, бюджетов субъектов РФ, а также местных бюджетов осуществляется за счет трех основных видов источников – налогов, неналоговых доходов и прочих доходов Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмезд. платеж, взимаемый с организ. и физ. лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собств., хозяйст. ведения или оперативного управления денеж. средств, в целях финанс.обеспечения деятельности государства и (или) муницип. образований.
Сбор (и пошлина, как вид сбора)- это особый вид налога, взымаемый за предоставление каких-либо гос. услуг. То есть, в отличие от налога, сбор и пошлина являются возмезд. платежами, то есть госуд. в качестве встречного предоставления обеспечивает плательщику сбора или пошлины какую-то услугу или право: предоставление разрешения, лицензии, осуществление регистрационных действий и т.д.
ФАКТОРЫ РАЗВИТИЯ: К экономич. факторам, характериз. налог. сист. можно отнести следующие показатели: полная ставка налогообл. (ставка совокупного налога); налоговая нагрузка; соотношение между прямыми и косв. налогами; соотношение между налог. и объёмами внутр. и внеш. торговли. Наряду с эконом. факторами для построения налог. системы определяющее значение имеют факторы политич. и правового характера: распределение хоз. функций между федер. центром и мест. органами власти; роль налогов в системе доходов госуд.; контроль за деятельностью органов местного самоуправ. со стороны фед. центра.