- •2014 Содержание
- •Введение
- •1 Анализ финансового состояния предприятия
- •Методика общей оценки баланса
- •1.2 Методика оценки динамики и уровня отдельных статей баланса
- •1.3 Методика анализа ликвидности баланса
- •1.3.1 Абсолютные показатели
- •1.3.2 Относительные показатели
- •1.4 Методика расчета несостоятельности предприятия
- •1.5 Методика анализа финансовой устойчивости предприятия
- •1.5.1 Расчет абсолютных показателей
- •1.5.2 Относительные показатели
- •1.6 Методика анализа кредитоспособности предприятия
- •1.7 Методика анализа деловой активности
- •1.8 Методы сравнительной рейтинговой оценки предприятий
- •2. Анализ финансового состояния предприятия.
- •2.1 Анализ имущественного положения предприятия.
- •2.2 Общая оценка динамики активов организации
- •2.3 Анализ ликвидности предприятия
- •2.3.1 Расчёт абсолютных показателей ликвидности
- •2.3.2 Расчёт относительных показателей ликвидности
- •2.4 Анализ несостоятельности предприятия Методика 1994 года
- •Методика 1998 года
- •2.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •2.5.1 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
- •2.5.2 Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям
- •2.6 Анализ кредитоспособности предприятия
- •2.7Анализ деловой активности предприятия
- •2.8. Проведение рейтинговой оценки предприятия Модель Эдварда Альтмана
- •3. Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия
- •3.1 Обоснование предлагаемого мероприятия
- •3.2 Расчет эффективности мероприятий и прогнозного баланса
- •3.3 Расчет финансовых показателей после внедрения мероприятий
- •Заключение
- •Список литературы
- •Приложение а
- •Приложение б
2.3.2 Расчёт относительных показателей ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
kтек.ликв.=(А1+А2+А3)/(П1+П2)
Коэффициент критической ликвидности
kкрит.ликв.=(А1+А2)/(П1+П2)
Коэффициент абсолютной ликвидности
kабс.ликв.=А1/(П1+П2)
Коэффициент обеспеченности СОС
kоб.СОС=(П4-А4)/(А1+А2+А3)
Таблица 15– Расчёт относительных показателей ликвидности
Показатель |
2012 г |
2011 г |
Изменение |
Рекомендуемая величина |
Коэффициент текущей ликвидности |
4,955 |
4,045 |
0,910 |
не менее 2 |
Коэффициент критической ликвидности |
2,362 |
1,874 |
0,488 |
0,8-1,0 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,058 |
0,107 |
-0,049 |
0,1-0,7 |
Коэффициент обеспеченности СОС |
0,798 |
0,461 |
0,337 |
0,1-0,5 |
Значения коэффициента текущей ликвидности, коэффициента критической ликвидности, а также коэффициента обеспеченности СОС выше нормативных, что свидетельствует о благоприятном положении на предприятии (возможно о излишней ликвидности), однако коэффициент абсолютной ликвидности в 2012 году с нормативного значения упал до 0,058 за счет уменьшения количества денежных средств у предприятия.
Ктек.ликвпоказывает, что предприятие в состоянии покрыть и мобилизовать свои средства в течение 12 месяцев.
Ккрит.ликвпоказывает, что часть ТО может быть погашена за счет средств на различных счетах в течение 6 месяцев.
Кабс.ликвпоказывает, что предприятие не сможет погасить свою краткосрочную задолженность за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в течение 3 месяцев.
У предприятия присутствует величина СОС, выполняется условие минимальной финансовой устойчивости.
2.4 Анализ несостоятельности предприятия Методика 1994 года
Структуру баланса предприятия можно считать неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным, если выполняется одно из следующих условий:
- коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного года имеет значение менее 2,0;
- коэффициент обеспеченности оборотными средствами – не менее 0,1.
На предприятии ОАО «Кемеровомашоптторг»:
Ктек.ликвк.г= 4,955
Коб.соск.г= 0,798
Следовательно, критерии оценки несостоятельности (банкротства) предприятия, проведенные по Правительственной методике, показывают, что структура баланса полностью удовлетворительна, а предприятие платежеспособно.
Методика 1998 года
Таблица 16 – Анализируемые показатели
Показатели |
Алгоритм расчета |
На 2012 г. |
На 2011 г. |
Нормативное значение |
Общий показатель ликвидности |
kобщ=(А1+0,5А2+0,3А3)/ |
2,025
|
1,217
|
kобщ ≥1 |
(П1+0,5П2+0,3П3) | ||||
Доля оборотных средств в активах |
dта=ТА/ВБ |
0,393 |
0,389 |
dта ≥0,5 |
Коэффициент капитализации |
kкап=(ТО+ДО)/СК |
0,086 |
0,265 |
kкап ≤1,5 |
Коэффициент финансовой независимости |
kфин нез=СК/ВБ |
0,921 |
0,790 |
kфин нез> 0,4-0,6 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
kфин уст=(СК+ДО)/ВБ |
0,921 |
0,904 |
kфин нез ≥0,6 |
Применяя методику к полученным результатам по коэффициентам платежеспособности и финансовой устойчивости, можно сделать следующие выводы, представленные в таблице:
Таблица 17 – Оценка финансового состояния показателей
Наименование показателя |
Соответствие нормативу |
Тенденция | |
на начало года |
на конец года | ||
kобщ |
Соответствует |
Соответствует |
улучшение |
dта |
Не соответствует |
Не соответствует |
улучшение |
kкап |
Соответствует |
Соответствует |
улучшение |
kфин нез |
Соответствует |
Соответствует |
улучшение |
kфин уст |
Соответствует |
Соответствует |
улучшение |
Таким образом, большинство показателей соответствуют нормативным значениям, все имеют тенденцию к улучшению, что является положительным моментом для предприятия.