3.2 Корреляционно-регрессионный анализ воздействия факторов материального стимулирования на результаты труда

Источники и факторы мотивации работников предприятия, их характер и сила воздействия на результаты труда, значение источников и факторов мотивации в мотивационной структуре каждого работника является одним из важнейших предметов исследования науки управления. Обеспечение управляемого воздействия на процессы мотивации на предприятии, совершенствование мотивационного механизма в подразделениях, на предприятии в целом, индивидуально каждого работника могут служить резервом существенного роста эффективности деятельности любого хозяйствующего субъекта, его структурных элементов.

Целью данного параграфа является исследование воздействия видов материального и социального методов стимулирования на результаты деятельности ООО «Какси», а также прогнозирование их изменения и программирования на перспективу. В частности, предполагается установить характер и силу воздействия количественных факторов, которые составляют доход, определяют мотивацию работников и которыми можно управлять, изменяя их значения. Методы исследования – регрессионный, статистический.

Исходные данные для корреляционно-регрессионного анализа представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Сводные данные для анализа зависимости полной себестоимости, выручки и прибыли по основной деятельности от факторов материального стимулирования работников ООО «Какси», тыс.руб.

Показатель	Обозначение	2003 год	2004 год	2005 год	2006 год	2007 год
Полная себестоимость	Y1	17324	17847	19168	28878	19671
Выручка	Y2	17531	16426	18816	18245	24399
Прибыль	Y3	207	-1421	-352	-10633	4728
Оклады, всего	X1	8083	8810	10131	12157	15804
-руководители и специалисты	-	1293	1410	1621	1945	2529
-остальные работники	-	6790	7400	8510	10212	13275
Стажевые, всего	X2	635	1079	3021	3927	5105
-руководители и специалисты	-	222	225	332	391	525
-остальные работники	-	413	854	2689	3536	4580
Премии, всего	X3	727	2200	2335	1982	2351
Социальные выплаты, всего	X4	148	109	123	10	76
-материальная помощь	-	13	73	94	10	56
-санаторно-курортные путевки	-	135	36	29	-	20

Регрессионный анализ зависимости показателей полной себестоимости реализованной продукции от стимулирующих факторов говорит о том, что увеличение значений любого фактора ведет к росту себестоимости. Модель линейной стохастической связи (регрессионное уравнение) себестоимости с факторами следующее:

Y1 = 2531 + 1,506X1+0,131X2+3,321X3+10,51X4

При этом наибольшее влияние на рост себестоимости оказывает социальное стимулирование, на втором и третьем местах по влиянию стоят оклады и премии, а наименьшее влияние оказывают стажевые выплаты. Вложение 1 рубля в социальную сферу увеличивает себестоимость продукции на 10,51 рубля. Каждый рубль выплаченных стажевых увеличивает себестоимость продукции лишь на 0,131 рубля

Анализ зависимости выручки от влияющих факторов также показывает, что ее рост обуславливают каждый из исследуемых факторов:

Y2 = 16066 + 0,314X1 + 3,28X2 + 6,166X3 + 12,986X4

Наибольшее влияние на выручку оказывает также социальное стимулирование, далее по убыванию следуют премии и стажевые. Оклады имеют самое низкое воздействие на товарооборот. Каждый рубль, вложенный в социальную сферу, влечет за собой получение 12,986 рублей дополнительной выручки, а каждый рубль, выплаченный по окладам, увеличивает выручку лишь на 0,314 рубля.

Указанные анализы также свидетельствуют о том, что рост окладов (основной зарплаты) не мотивирует работников к более эффективному труду, обуславливая более высокий рост себестоимости продукции по сравнению с ростом выручки от ее реализации. Совместное влияние всех факторов стимулирования одновременно на себестоимость и выручку более наглядно можно представить по результатам регрессионного анализа зависимости прибыли от этих факторов:

Y3 = 12852 - 0,438X1 + 3,15X2 + 2,845X3 + 2,435X4

Анализ воздействия стимулирующих факторов на прибыль показывает, что рост окладов сегодня в хозяйстве ведет к снижению прибыли, а увеличение прочих факторов – к ее росту. При этом наиболее позитивное воздействие на рост прибыли оказывает рост удельного веса и размеров стажевых, каждый рубль которых ведет к увеличению прибыли на 3,15 рубля.

Приведенные выводы достаточно условны и относительны в отношении точного количественного анализа влияния исследуемых факторов стимулирования на результативные показатели, так как 1) при анализе использованы недостаточно длинные по количеству показателей ряды данных; 2) коэффициенты регрессии сохраняют свою актуальность только на узком интервале изменения факторных показателей, а при существенном изменении значений факторов (более чем на 10-15%) для целей анализа, их реальное влияние может измениться непредсказуемо.

Тем не менее, проведенный анализ показывает, что существовавшая структура системы стимулирования может быть усовершенствована либо посредством увеличения выплат по стажевым, премиям и социальной сфере и стагнации выплат по окладам, либо посредством введения новых известных практике методов и форм стимулирования со снижением роли просто окладной (и даже сдельной) формы оплаты труда.

Прогнозирование изменения факторов стимулирования и показателей результативности хозяйства необходимо для наглядного представления и изучения перспективных состояний системы материального стимулирования и воздействия ее состояний на финансовые результаты.

В первую очередь установим тенденцию изменения факторных показателей (табл.3.2) на основе сложившихся в прошлом тенденций.

Таблица 3.2

Прогноз динамики параметров материального стимулирования

Годы	оклады		стажевые		премии		Социальные выплаты
	Фонд, тыс.руб.	Темп роста,%	Фонд, тыс.руб.	Темп роста,%	Фонд, тыс.руб.	Темп роста,%	Фонд, тыс.руб.	Темп роста,%
2003	8083	-	635	-	727	-	148	-
2004	8810	1,08	1079	1,6	2200	3,02	109	0,73
2005	10131	1,14	3021	2,5	2335	1,06	123	1,13
2006	12157	1,20	3927	1,3	1982	0,85	10	0,08
2007	15804	1,29	5105	1,29	2351	1,18	76	7,6
2008	-	1,19	-	1,58	-	1,53	-	2,3
2009	22380	1,19	12744	1,58	5503	1,53	402	2,3
2010	26632	1,19	20135	1,58	8420	1,53	925	2,3
2011	31692	1,19	31814	1,58	12883	1,53	2127	2,3

Данные таблицы свидетельствуют о том, что наиболее высокие темпы роста имеют такие факторы стимулирования, как стажевые выплаты и премии, что в целом соответствует выводам о необходимости повышения удельного веса этих факторов в структуре стимулирования.

Прогноз роста результативных показателей, установленный на основе соответствующих регрессионных уравнений и данных таблицы 3.2 представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Прогноз динамики результативных показателей деятельности предприятия, тыс.руб.

год	Полная себестоимость	Выручка	Прибыль	Рентабельность
	Y1 = 2531 + 1,506X1+0,131X2+3,321X3+10,51X4	Y2 = 16066 + 0,314X1 + 3,28X2 + 6,166X3 + 12,986X4	Y3 = 12852 - 0,438X1 + 3,15X2 + 2,845X3 + 2,435X4
2003	17324	17531	210	1,3
2004	17847	16426	-1421	-
2005	19168	18816	-352	-
2006	28878	18245	-10633	-
2007	19671	24399	4728	24
2008	22621	28453	5832	26
2009	26014	33759	7745	31
2010	28616	38987	10371	36

Данные таблицы 3.3 свидетельствуют о существовании тенденции улучшения финансовых результатов деятельности ООО «Какси», в частности уровень рентабельности в 2010 году при сохранении тенденций в стимулировании должен возрасти в 1,5 раза.

Таким образом, анализ показал, что рост выплат по окладам (основной заработной плате) оказывает отрицательное на показатели финансовых результатов деятельности ООО «Какси». А наиболее положительное влияние на них оказывают выплаты стажевых и социальные выплаты. Соответственно, руководству ООО «Какси» целесообразно предположить, что при снижении размеров выплат по окладам в пользу в пользу их увеличения по стажевым должно привести к существенному росту мотивации работников.