- •Субъект земельных отношений
- •Объект земельных отношений
- •Содержание земельных отношений
- •Классификация земельных правоотношений
- •Установление охранных зон – они предполагают некоторые ограничения на использование
- •2. Земля и земельный участок как объект земельных отношений.
- •4. Классификация земельных правоотношений
- •7, 8. Система земельного права.
- •9. Принципы земельного права.
- •13. Земельный кодекс 1922 г. Коллективизация сельского хозяйства и земельных
- •15. Земельная реформа в Российской Федерации: предпосылки, особенности и противоречия, этапы и сроки.
- •17. Конституционные основы земельного права.
- •19. Указы Президента рф, постановления Правительства рф как источники земельного права. Ведомственные нормативные акты в области использования управления и охраны земель.
- •21. Понятие и формы права собственности на земельные участки по законодательству рф.
- •22. Основные черты (признаки) права собственности на земельные участки.
- •24. Частная собственность на земельные участки.
- •25. Общая собственность на земельные участки
- •26. Основания возникновения и прекращения права собственности на землю
- •27. Существует 2 вида норм предоставления земельных участков:
- •32. Изъятие (выкуп) земельных участков для государственных и муниципальных нужд.
- •33. Безвозмездное срочное пользование земельным участком.
- •34. Постоянное (бессрочное) пользование.
- •35. Право пожизненного наследуемого владения.
- •36. Сервитут.
- •37. Аренда земельных участков.
- •38. Основания возникновения прав на земельные участки.
- •Основания прекращения прав на земельные участки.
- •47. Ограничение прав на землю. Резервирование земель.Статья 56. Ограничение прав на землю
- •48. Плата за земельные участки и оценка.
- •49. Охрана земель.
- •51.Государственный кадастр недвижимости: понятие, структура и порядок ведения кадастра.
- •52. Информационную роль в обеспечении контроля осуществляет мониторинг земель.
- •55.Понятие и виды землеустройства. Порядок осуществления.
- •58 Контроль за использованием и охраной земель.
- •59. Органы, осуществляющие государственный земельный контроль:
- •61, 62, 63. Ответственность за земельные правонарушения.
- •68.Правовой режим земель садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений граждан.
- •70. Правила землепользования и застройки: понятие, порядок принятия, значение
- •76.Правовой режим земель рекреационного назначения.
- •77.Правовой режим земель историко-культурного назначения.
- •78.Правовой режим земель лесного фонда.
- •79.Правовой режим земель водного фонда.
- •80.Правовой режим земель запаса.
- •81. Земельный налог.
- •82 Арендная плата.
- •84 Кадастровая стоимость.
- •85. Земельно-правовая ответственность.
- •86. Гражданско-правовая ответственность за земельные правонарушения.
- •87. Административная ответственность за земельные правонарушения.
- •88, 89.Уголовная ответственность за земельные правонарушения.
- •90. Особо ценные земли.
- •91. Земли особо охраняемых природных территорий.
- •92. Государственная и муниципальная собственность.
- •93. Разграничения государственной собственности на землю.
81. Земельный налог.
Земельный налог относится к категории местных налогов. Земельный налог устанавливается исключительно нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления, либо законами представительных органов Москвы и Санкт-Петербурга. Глава Налогового Кодекса о земельном налоге вступила в законную силу с 1 января 2006 года.
Субъект. Плательщиками земельного налога являются физические и юридические лица, которые используют земельный участок на праве собственности, на праве постоянного бессрочного пользования или на праве пожизненного наследуемого владения.
В силу ст. 35 ЗК при переходе права собственности на здание, строение, сооружение, находящиеся на чужом земельном участке, к другому лицу, оно приобретает право на использование соответствующей части земельного участка, занятой зданием, строением, сооружением и необходимой для их использования, на тех же условиях и в том же объеме, что и прежний их собственник.
Если земельный участок предоставлен для обслуживания и эксплуатации зданий, строений, сооружений, находящихся в собственности нескольких лиц, то земельный налог определяется пропорционально доле в праве собственности на здание, строение, сооружение.
Объектом налогообложения являются земельные участки. Не облагаются налогом:
земельные участки, изъятые из оборота;
земельные участки из состава земель лесного фонда;
земельные участки, ограниченные в обороте:
предоставленные для обеспечения обороны и безопасности государства, для обеспечения таможенных нужд;
занятые водными объектами, находящимися в государственной собственности;
земельные участки, занятые объектами исторического наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, объектами особо ценного культурного наследия, включенные в список всемирного наследия).
Ставка земельного налога – это размер налога за единицу налогообложения. Налоговый Кодекс предусматривает 2 вида максимальных ставок налоговых ставок (устанавливаются органами местного самоуправления или представительными органами Москвы и Санкт-Петербурга):
0,3% от кадастровой стоимости соответствующего земельного участка:
Участки в составе земель сельскохозяйственного назначения; земельные участки в составе зон сельскохозяйственного использования и используемые для сельскохозяйственного производства; земельные участки, предоставленные для садоводства, животноводства, огородничества, личного подсобного хозяйства, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса; земельные участки, предоставленные для жилищного строительства
1.5% от кадастровой стоимости соответствующего земельного участка – в отношении остальных земель.
Допускается установление дифференцированной ставки земельного налога.
Кадастровая стоимость устанавливается на 1 января текущего года и подлежит доведению до налогоплательщиков не позднее 1 марта. Кадастровая стоимость должна доводиться до налогоплательщиков.
Для земельных участков, предоставленных в собственность после 01.01.2005 г. для жилищного строительства, установлены особенности при исчислении ставок земельного налога:
если земельный участок предоставлен для жилищного строительства, кроме индивидуально-жилищного строительства, земельный налог взимается в двукратном размере в течение 3-летнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации права собственности на возведенный объект:
если в 3-летний срок объект был построен, то земельный налог, уплаченный сверх однократной ставки налога, признается излишне уплаченным и подлежит возврату налогоплательщику в общеустановленном порядке;
если в течение 3х лет право собственности на объект не было зарегистрировано, то земельный налог взимается в четырехкратном размере вплоть до государственной регистрации права собственности на построенный объект;
если земельный участок предоставлен для индивидуально-жилищного строительства, то земельный налог взимается в двукратном размере в течение периода проектирования и строительства, превышающего 10-летний срок вплоть до государственной регистрации права собственности на индивидуальный жилой дом.
Льготы – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков, предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками.
Существует 2 формы льгот по земельному налогу:
полное освобождение от уплаты земельного налога, которое бывает двух видов:
на неопределенный срок (религиозные организации; организации, которые имеют в собственности дороги общего пользования; учреждения уголовно-исполнительной системы и др.);
на определенный срок (резиденты особых экономических зон).
Такие льготы сейчас не предоставляются физическим лицам.
уменьшение налоговой базы путём установления необлагаемой налогом суммы. На сегодняшний день на территории одного муниципального образования в отношении одного налогоплательщика – 10 тыс. рублей (исключительно физическим лицам: инвалиды детства, инвалиды ВОВ, герои советского союза, герои России и т.д.).
Представительные органы местного самоуправления и городов Москвы и Санкт-Петербурга могут устанавливать иные форм льгот, а также иные формы налогоплательщиков.