2.2.6. Статистика оплаты труда

Вычислите экономию (перерасход) фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции, в том числе вследствие: изменения среднего списочного числа работников; изменения средней заработной платы. Влияние численности работников и их средней заработной платы на расход фонда заработной платы увяжите с показателем средней выработки на одного работника.

Показатель	№ предприятий
	1			2			3			4
	план	факт	план		факт	план		факт	план		факт
валовая продукция, млн. руб.	9500	9320	2600		2420	1490		1530	9400		9450
фонд зарплаты, млн. руб.	551	555	925		930	910		915	460		464
среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	630	628	355		350	2775		2771	162		161
ОВВП, %	0,9811			0,9308			1,0268			1,0053

Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции анализируется следующим образом.

Определяется степень выполнения плана по валовой продукции для каждого предприятия

.

1. ОВВП = 9320 : 9500 = 0,9811

2. ОВВП = 2420 : 2600 = 0,9308

3. ОВВП = 1530 : 1490 = 1,0268

4. ОВВП = 9450 : 9400 = 1,0053

1) Если план выполнен менее, чем на 100%, то изменение фонда оплаты труда определяется по формуле

∆ФЗП = ФЗП₁ – ФЗП₀ ∙ ОВВП,

1. 555 – 551*0,9811 = 14 млн. руб.

2. 930-925*0,9308 = 69 млн. руб.

где ФЗП – фонд заработной платы.

2) Если план выполнен на 100%, то изменение определяетсяпо формуле

∆ФЗП = ФЗП₁ – ФЗП₀.

3) Если план выполнен более, чем на 100%, то определяется процент перевыполнения плана по валовой продукциипо формуле

∆ % = ОВВП % – 100%.

3. 102,68 – 100 = 2,68%

4. 100,53 – 100 = 0,53%

Полученный процент умножается на коэффициент корректировки 0,6.

Изменение фонда заработной платы определяетсяпо формуле

∆ФЗП = ФЗП₁ – ФЗП₀.· (∆ % ∙ 0,6) /100%

3) 915 – 910 (2,6х0,6) /100 = 901 млн. руб.

4) 464 – 460(0,53*0,6)/100 = 463 млн. руб.

Влияние на изменение фонда заработной платы среднесписочного числа работников и средней заработной платы определяется на основании расчета индексов

где åST – фонд заработной платы;

S– заработная плата одного работника;

T – численность работников.

№ пр.	Фонд заработной платы, млн. руб.		Среднесписочный состав промышленно-производственного персонала, чел.
	план	Факт	план	факт
1 2 3 4	551 925 910 460	555 930 915 464	630 355 2775 162	628 350 2771 161	0,87 2,61 0,33 2,84	546 914 914 457
Итого	2846	2864	3922	3910	0,22	2831

Увязка фонда заработной платы с выработкой осуществляется по следующей мультипликативной схеме:

,

где К₁ – зарплатоемкость продукции;

К₂ – выработка работников.

зарплатоемкость продукции;			выработка работников			Численность работников
план	факт	план		факт	план		факт
0,124	0,126	5,86		5,81	3922		3910

Показатель	Расчет	Значение
Изменение фонда заработной платы – всего, в том числе за счет изменения	2864-2846	18
зарплатоемкости	(0,126-0,124)*5,86*3922	47
выработки работников	0,126*(5,81-5,86)*3922	-14
численности работников	0,126*5,81*(3910-3922)	-15

Вывод.Из данных расчетов видно. что фонд заработной платы увеличился на 18 млн .руб., в том числе за счет увеличения зарплатоемкости увеличение составило 47 млн. руб., а за счет изменения выработки и численности работников фонд заработной платы уменьшился на 29 млн. руб., при этом за счет средней выработки работников уменьшение составило 14 млн. руб., а за счет снижения численности работников уменьшение составило 15 млн. руб. Все это свидетельствует об эффектном использовании средств на оплату труда.

Вычислите экономию (перерасход) фонда заработной платы на основании группировки по степени выполнения плана реализации продукции.

Степень выполнения плана	Число предпр.	№ Пр	Реализованная продукция, млн. руб.		Фонд заработной платы, млн. руб.
			план	факт	план	факт
не выполнившие план	2	1,2	11670	10590	1476	1485
выполнившие план	2	3,4	9970	10570	1370	1379

Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции осуществляется аналогично валовой продукции предыдущего задания.

1) Если план выполнен менее, чем на 100%, то изменение фонда оплаты труда определяется по формуле

∆ФЗП = ФЗП₁– ФЗП₀∙ ОВВП,

1. ∆ФЗП = 1485-1476*90,7% = 146 млн. руб.

где ФЗП – фонд заработной платы.

2) Если план выполнен на 100%, то изменение определяется по формуле

∆ФЗП = ФЗП₁– ФЗП₀.

3) Если план выполнен более, чем на 100%, то определяется процент перевыполнения плана по валовой продукции по формуле

∆ % = ОВВП % – 100%.

2) ∆ % = 106,0-100 = 6,0%

Полученный процент умножается на коэффициент корректировки 0,6.

Изменение фонда заработной платы определяется по формуле

∆ФЗП = ФЗП₁– ФЗП₀.· (∆ % ∙ 0,6) /100%

2) ∆ФЗП = 1379-1370(6*0,6)/100 = 32 млн. руб.

Вычислите индексы среднемесячной заработной платы одного работника без учета и с учетом начисленных премий.

№предпр	Фонд заработной платы, мле руб.		ССЧППП, чел.		Премия, млн руб.
	баз.год	отчет.год	баз.год Т0	отчет.год Т1	баз.год	отчет.год
1 2 3 4	544 925 914 468	555 930 915 464	632 355 2773 166	628 350 2771 161	- 54 65 52	30 59 78 71
∑	2851	2864	3926	3910	171	238

№предпр	S0		ФЗП с премиями, млн руб.		S0^/
1 2 3 4	0,861 2,606 0,329 2,819	541 912 912 454	544 979 979 517	585 989 993 535	0,861 2,758 0,353 3,717	541 965 978 598
∑	0,726	2819	3019	3102	0,769	3082

Индексы среднемесячной заработной платы одного списочного работника без премий:

,

,

.

Индексы среднемесячной заработной платы одного списочного работника с учетом премий:

,

,

.

Определите удельный вес премий из фонда материального поощрения в средней заработной плате на одного работника в отчетном и предыдущем году, и индекс удельного веса премий.

№ .	ФЗП, млн. руб.		Премии, млн. руб.			ФЗП с премиями, млн. руб.			d0		d1
	баз.год	отч.год	баз.год	отч.год	баз.год		отч. год
1 2 3 4	544 925 914 468	555 930 915 464	- 54 65 52	30 59 78 71	544 979 979 517		585 989 993 535	- 0,055 0,066 0,101		0,051 0,059 0,079 0,133		- 1,0727 1,1967 1,3168
∑	2851	2864	171	238	3019		3102	0,057		0,077		1,3509

Удельный вес премий (d) определяется отношением премий к фонду заработной платы с премиями.

2.2.7. Статистика основных средств

Вычислите темпы роста основных средств и сопоставьте ихс темпами роста валовой продукции. При сопоставлении учитывайте коэффициент сменности рабочих мест.

№ пр.	Основные средства, млн. руб.		ОВДОФ, %	ССЧ, чел.	Среднесписочная численность рабочих в наиболее заполненную смену, чел.	Ксм	ОВДВП, %
	баз.год	отч. год
1 2 3 4	2930 640 2740 300	2720 690 2830 260	92,8 107,8 103,3 86,7	576 320 1190 113	213 139 850 66	2,7 2,3 1,4 1,7	101,9 112,6 133,0 105,8
∑	6610	6500	98,3	2199	1268	1,7	106,3

Относительная величина динамики основных средств определяется по формуле

,

где ОФ – основные средства.

Коэффициент сменности рабочих мест (К_см) определяется:

,

где ССЧНЗС – среднесписочный состав рабочих в наиболее заполненную смену.

Относительная величина динамики валовой продукции переносить из предыдущих заданий.

Сопоставление производить между (ОВД_ОФ ∙ К_см) и ОВД_ВП при помощи графиков и с соответствующими выводами.

Рисунок 2 – Сопоставление темпов роста основных фондов и валовой продукции

Вывод.Из данных расчетов видно, что темпы роста основных фондов не превышают темпы роста валовой продукции, при этом следует отметить, что увеличение темпов роста валовой продукции прямо пропорционально темпам роста основных фондов, т.е. при увеличении темпов роста основных фондов происходит увеличение темпов роста валовой продукции

Определите изменение фондоотдачи и фондоемкости промышленно-производственных основных фондов по сравнению с предыдущим годом.

№ пр.	Основные средства, млн. руб.		Валовая продукция млн. руб.		Фондоотдача, млн. руб.			DФО		Фондоем кость, млн. руб.			DФЕ
	баз.год	отч год	базгод	отч год	баз.год	отч. год	баз.год			отч. год
1 2 3 4	2930 640 2740 300	2720 690 2830 260	9150 2150 1150 8930	9320 2420 1530 9450	3,12 3,36 0,42 29,8	3,43 3,51 0,54 36,3	0,31 0,15 0,12 6,5		0,32 0,30 2,38 0,03		0,29 0,29 1,85 0,03	-0,03 -0,01 -0,53 -
∑	6610	6500	21380	22720	3,23	3,50	0,27		0,31		0,29	-0,02

Фондоотдача основных средств (ФО) определяется по формуле

,

где - среднегодовая стоимость основных средств.

Изменение фондоотдачи определяется по формуле

.

Фондоемкость основных средств определяется по формуле

Изменение фондоемкости определяется по формуле

.

Вычислите процент изменения вооруженности рабочих основными средствами. Сопоставьте темпы роста вооруженности рабочих основными средствами с темпами роста производительности труда.

№ пр.	Основные средства, млн. руб.			ССЧ, чел.			Вооруженность рабочих основными средствами, руб / чел.			iФВ		iW
	баз.год	отч. год	баз.год		отч. год	баз.год		отч. год
1 2 3 4	2930 640 2740 300	2720 690 2830 260	587 320 1184 111		576 320 1190 113	4,99 2,0 2,31 2,70		4,72 2,16 2,38 2,30	0,9459 1,08 1,0303 0,8519		0,9540 0,945 1,024 1,0231
∑	6610	6500	2202		2199	3,00		2,96	0,9867		0,9857

Вооруженность рабочих основными фондами (ФВ) определяется по формуле

.

Индекс фондовооруженности (i_ФВ) определяется по формуле

.

Сопоставление i_ФВ иi_Wпроизводится путем описательного сравнения и графически.

Рисунок 3 – Сопоставление темпов роста фондовооруженности и производительности

Вывод. Из данных расчетов видно, что темпы роста производительности труда по трем предприятиям превышают темпы роста фондовооруженности и по мере роста фондоворуженности увеличивается производительность труда, что положительно отражается на выпуске продукции

Вычислите коэффициент эффективности основных средств.

Коэффициент эффективности основных средств (Е) определяется по формуле

,

где П_о.вприбыль остающаяся в распоряжении.

где К_пр– коэффициент налога на прибыль (18% ).

Показатель	№ предприятия
	1	2	3	4
Реализованная продукция, млн. руб.	8690	1900	1220	9350
Себестоимость продукции, млн. руб.	5825	1344	900	4974
Основные средства, млн. руб.	2720	690	2830	260
Прибыль от реализации, млн. руб.	2865	556	320	4376
Балансовая прибыль, млн. руб.	2817	550	301	4358
Налогооблагаемая прибыль, млн. руб.	2842	555	301	4368
Налог на прибыль, млн. руб.	512	100	54	786
Прибыль, остающаяся в распоряжен., млн. руб.	2305	456	266	3590
Коэффициент эффективности	0,847	0,661	0,094	13,8

Прибыль остающаяся в распоряжении определяется по действующей методике.