Налоговая база при получении доходов в денежной форме

Датой фактического получения дохода признается:

- при получении оплаты труда ………………………………………………………………...

- при получении иных доходов в денежной форме - ………………………………………

Налоговые ставки (%)

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

ЗАДАНИЕ 2

Используя полученные знания, заполните таблицы и укажите особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов.

Методические указания по выполнению задания

1. В таблицу 2 впишите налоговую базу при получении доходов в виде материальной выгоды в зависимости от видов дохода.

2. В таблице 3 укажите, какая часть доходов не подлежит налогообложению НДФЛ?

3. В таблице 4 отметьте доходы, не подлежащие налогообложению у отдельных граждан.

Таблица 2

Налоговая база при получении доходов в виде

материальной выгоды

Вид дохода	Налоговая база
Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей
Материальная выгода, полученная от приобретения товаров в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику
Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг

Таблица 3

Доходы, не подлежащие налогообложению

Вид дохода	Не включается в налоговую базу
Материальная помощь, пенсии, пособия и суммы иных аналогичных выплат, предоставляемых государством или работодателями
Страховые взносы и страховые выплаты
Гуманитарная помощь
Выигрыши и призы, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях

Таблица 4

Доходы, не подлежащие налогообложению у отдельных граждан

Категория граждан	Вид дохода
Учащиеся, студенты, аспиранты, ординаторы, адъютанты или докторан-ты, слушатели духовных учебных заведений
Лица, имеющие вклады в банках на территории РФ
Владельцы ценных бумаг
Спортсмены и работники физкультурно–спортивных организаций
Инвалиды
Дети–сироты и дети из семей, доходы которых на одного члена не превышают прожиточного минимума
Малоимущие и социально не защищенные категории граждан
Наследники и одаренные
Доноры
Акционеры или участники других организаций
Индивидуальные предприниматели
Лица, имеющие личные подсобные хозяйства
Члены крестьянского (фермерского) хозяйства
Военнослужащие и государственные служащие
Лица, занимающиеся сбором и сдачей лекарственных растений, дикорастущей продукции
Охотники любители, имеющие лицензии

ЗАДАНИЕ 3

Используя полученные знания, впишите необходимые сведения в таблицы.

Методические указания по выполнению задания

1. В таблице 5 впишите данные о стандартных налоговых вычетах: с какого момента начинают действовать, по какой ставке взимаются и до какого момента действуют.

2. В таблице 6 укажите, какие расходы признаются социальными налоговыми вычетами?

3. В таблице 7 перечислите имущественные налоговые вычеты.

4. Категории лиц, имеющие право на получение профессиональных вычетов укажите в таблице 8.

Таблица 5

Стандартные налоговые вычеты

Налоговый вычет в размере ______ руб.

Налоговый вычет в размере ______ руб.

Налоговый вычет в размере ______ руб.

Налоговый вычет в размере ______ руб.

Таблица 6

Социальные налоговые вычеты

Расходы
Оплата услуг по лечению в медицинских учреждениях РФ, имеющих соответствующие лицензии

Таблица 7

Имущественные налоговые вычеты

Расходы на строительство или приобретения жилья

Доходы от продажи имущества

Таблица 8

Профессиональные налоговые вычеты

Предоставляются

ЗАДАНИЕ 4

Используя полученные знания, рассмотрите порядок исчисления НДФЛ и отметьте особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов.

Методические указания по выполнению задания

1. В таблице 9 рассмотрите порядок исчисления и уплаты НДФЛ.

2. Укажите порядок удержания и перечисления налога налоговыми агентами, а также порядок расчета платежей.