- •1. Аналитический раздел.
- •1.1. Краткая характеристика ооо «Борец».
- •1.2. Анализ основных технико-экономических показателей ооо «Борец».
- •1.2.1. Анализ основных показателей.
- •1.2.2. Анализ финансового состояния.
- •1.2.3. Факторный анализ чистой прибыли.
- •1.2.4. Факторный анализ рентабельности.
- •1.2.5. Факторный анализ эффективности использования производственных
- •1.2.6. Анализ показателей объема производства.
- •1.2.7. Анализ себестоимости продукции.
- •1.2.8. Анализ качества (конкурентоспособности) продукции.
- •1.3. Анализ эффективности использования оборотного капитала.
- •1.3.1. Анализ состава и динамики оборотных средств.
- •1.3.2. Оборачиваемость оборотных средств.
- •1.3.3. Загрузка оборотных средств.
- •1.3.4. Эффект от ускорения оборачиваемости оборотных средств.
1.2.3. Факторный анализ чистой прибыли.
Прибыль характеризует абсолютный экономический результат деятельности
предприятия и его способность наращивать капитал. На величину прибыли влияют несколько факторов.
1. Влияние ценового фактора (инфляции):
1.1. Расчет реализованной продукции в сопоставимых ценах:
где Рпс – реализованная продукция в сопоставимом виде, тыс.руб.;
Рп1 – реализованная продукция за анализируемый период, тыс.руб.;
Iц – индекс цен (Iц = 1,15).
1.2. Изменение реализованной продукции под влиянием изменения цен:
Таблица 2.
Анализ образования чистой прибыли, тыс. руб.
№ п.п. |
Показатель |
Усл. обо зн. |
Базисный период (П0) |
Анализ. период (П1) |
Ин декс (I) |
Абс. откл. (Па) |
Темп прирос та ( Тпр) |
Измен. чист. приб. (Пч) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1. |
Доходы (с2+с3+с4) |
Д |
731 595 |
690 462 |
0,944 |
-41 133 |
-5,6 |
-41 133 |
2. |
Реализованная продукция |
Рп |
575 103 |
607 033 |
1,056 |
31 930 |
5,6 |
31 930 |
3. |
Выручка от реализации имущества |
Ври |
67 |
4 430 |
66,11 |
4 363 |
6511,0 |
4 363 |
4. |
Внереализационные доходы |
Двн |
156 425 |
78 999 |
0,505 |
-77 426 |
-49,5 |
-77 426 |
5. |
Расходы (с6+с11) |
Р |
549 087 |
555 550 |
1,012 |
6 463 |
1,2 |
6 463 |
6. |
Себестоимость продукции |
Сп |
538 702 |
546 957 |
1,015 |
8 255 |
1,5 |
-8 255 |
7. |
Материальные затраты
|
Мз |
310 019 |
313 523 |
1,011 |
3 504 |
1,1 |
-3 504 |
8. |
Фонд заработной платы |
Фзп |
101 689 |
138 337 |
1,360 |
36 648 |
36,0 |
-36 648 |
9. |
Амортизация (Фоп * На /100) |
А |
12 090 |
18 231 |
1,508 |
6 141 |
50,8 |
-6 141 |
10. |
Прочие расходы (с6-(с7+с8+с9)) |
Рпр |
114 904 |
76 866 |
0,669 |
-38 038 |
-33,1 |
38 038 |
11. |
Внереализационные расходы (с12+с13) |
Рвн |
10 385 |
8 593 |
0,827 |
-1 792 |
-17,3 |
1 792 |
12. |
Налог на имущество (Фоп + Фоб)*2% |
Ни |
8 102 |
8 415 |
1,039 |
313 |
3,9 |
-313 |
13. |
Налог на рекламу (Рр* 5%) |
Нр |
2 283 |
178 |
0,078 |
-2 078 |
-92,2 |
2 078 |
14. |
Прибыль балансовая (с1-с5) |
Пб |
182 508 |
134 912 |
0,739 |
-47 596 |
26,1 |
Х |
15. |
Налог на прибыль (с14* 24%) |
Нп |
43 802 |
32 379 |
0,739 |
-11 423 |
26,1 |
Х |
16. |
Чистая прибыль (с14– с15) |
Пч |
138 706 |
102 533 |
0,739 |
-36 173 |
26,1 |
Х |
1.3. Изменение чистой прибыли под влиянием изменения цен:
,
где Rпж0 – рентабельность продаж базового периода, %
2. Влияние изменения объема реализованной продукции в сопоставимых ценах:
3. Влияние изменения себестоимости:
где Сп0, Сп1 - себестоимость продукции базового и анализируемого периода соответственно, тыс.руб.
IРп – индекс реализованной продукции.
4. Влияние изменения материальных затрат:
где Мз0, Мз1 - материальные затраты базового и анализируемого периода соответственно, тыс.руб.
5. Влияние изменения фонда заработной платы:
,
где Фзп0, Фзп1 - фонд заработной платы базового и анализируемого периода соответственно, тыс.руб.
6. Влияние внереализационных расходов:
В анализируемом периоде произошло уменьшение внереализационных расходов на 1 792 тыс.руб., в том числе за счет уменьшения налога на рекламу на 2 105 тыс.руб. и увеличения налога на имущество на 313 тыс.руб. Все это привело к увеличению чистой прибыли на 1 792 тыс.руб.
Влияние остальных факторов делится на две группы:
1. доходы – увеличивают чистую прибыль;
2. расходы – уменьшают чистую прибыль.
Изменение чистой прибыли в сопоставимом виде составило:
ΔПч = 5 736 + 2 012 + 21 912 + 13 857 – 30 953 = 12 564тыс.руб.
Наибольшее уменьшение чистой прибыли обеспечила статья фонд заработной платы – 30 953 тыс.руб., а наибольшее увеличение – статья себестоимость продукции – 21 912 тыс.руб.