Социальные налоговые вычеты (статья 219 нк рф) (с поправками на 01.01.2009)

Вид налогового вычета	Условия действия налогового вычета	Размер налогового вычета
1. Расходы на благотворительные нужды	Вычет предоставляется, если физическое лицо в течение налогового периода перечислило денежные средства: 1) организациям, частично или полностью финансируемых за счет средств бюджетов, соответствующих уровней: науки, культуры, образования, здравоохранения, социального обеспечения; 2) на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд: физкультурно-спортивным организациям, образовательным учреждениям, дошкольным учреждениям; 3) религиозным организациям в виде пожертвования на осуществление ими уставной деятельности.	Фактически произ-веденные расходы, но не более 25% от суммы доходов за год.
2. Расходы на образование	Вычет предоставляется: при оплате обучения в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию (или иной документ, подтверждающий их статус); при наличии документов, подтверждающих фактические расходы за обучение. Вычет предоставляется в течение всего периода обучения (включая академический отпуск).	Фактически произ-веденные расходы, но не более: 120 000 рублей за свое обучение (по совокупности расходов по пунктам 2,3,4,5 данной таблицы); 50 000 рублей на каждого ребенка на обоих родителей (опекуна, попечителя), уплаченных за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на очной форме обучения.
3. Медицинские расходы	Вычет предоставляется: при оплате услуг по лечению в медицинских учреждениях РФ, имеющих соответствующую лицензию; при оплате стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом за счет собственных средств; при наличии документов, подтверждающих фактические расходы за обучение, по видам лечения и медикаментам в соответствие с перечнем, утвержденным правительством РФ, суммы страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, заключенными им со страховыми организациями, имеющими лицензии, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению	1). Фактически произ-веденные расходы, но не более 120 000 рублей (по совокупности расходов по пунктам 2,3,4,5 данной таблицы) на: налогоплательщика, супругу (супруга), его родителей, его детям в возрасте до 18 лет. 2). Фактически произ-веденные расходы по дорогостоящим видам лечения.

Продолжение таблицы 5.4.

Вид налогового вычета	Условия действия налогового вычета	Размер налогового вычета
4. Расходы на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование	Вычет предоставляется: при оплате взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом; при оплате страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования со страховой организацией.	1). Фактически произ-веденные расходы, но не более 120 000 рублей (по совокупности расходов по пунктам 2,3,4,5 данной таблицы) на: налогоплательщика, супругу (супруга), его родителей, детей-инвалидов.
5. Расходы на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии	Вычет предоставляется: при предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии; при предоставлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика.	1). Фактически произ-веденные расходы, но не более 120 000 рублей (по совокупности расходов по пунктам 2,3,4,5 данной таблицы)

Налогоплательщик самостоятельно выбирает социальные виды расходов и суммы в пределах 120 000 рублейв каждом налоговом периоде.

Третья группа вычетов — имущественныеналоговые вычеты (ст. 220) представлены в табл. 5.5.

Таблица 5.5.