Задача № 1

Вартість реалізованої продукції:

РП= 300 + 830 – 100 = 1 000тис.грн.

Прибуток (збиток) від реалізації обладнання:

+П(-Зб) = 30 – 20 = 10тис.грн.

Прибуток від реалізації товарної продукції:

Преал. = 1 000 – 750 = 250тис.грн.

Балансовий прибуток:

Пбал. = 250 + 10 + 10 =270тис.грн.

Середньорічна вартість виробничих фондів:

ВВФсер.= 850 + 250 = 1 110тис.грн.

Балансова рентабельність:

Рбал.= (270 / 1 100) * 100% = 24,5%

Задача № 2

Балансовий прибуток: 270 + 50 = 320тис.грн.

Чистий прибуток: 320 – 80 = 240тис.грн.

Середньорічна вартість виробничих фондів: 650 + 250 = 900тис.грн.

Чиста рентабельність: (240 / 900) * 100% = 26,7%

Задача № 3

В базисному році:

прибуток від реалізації виробу А: ПрА = (0,5 – 0,4) * 1 000 = 100тис.грн.

прибуток від реалізації виробу В: ПрВ = (0,6 – 0,55) * 1 500 = 75тис.грн.

загальний прибуток від реалізації: Прз= 100 + 75 = 175тис.грн.

середньорічна вартість виробничих фондів: ВВФ с.р.= 850 + 400 = 1 250тис.грн.

рентабельність: Рб.= (170 / 1 250) * 100% = 13,6%

В звітному році:

економія по виробу А: ЕА= (0,4 – 0,38) * 1 000 = 20тис.грн.

економія по виробу В: ЕВ= (0,55 – 0,54) * 1 500 = 15тис.грн.

середньорічна вартість основних виробничих фондів:

ОВФ с.р.= 850 + (120 *8 / 12) – (240 * 7 / 12 ) = 790тис.грн.

прибуток: Пр= 170 + (20 + 15) = 205тис.грн.

рентабельність: Рзв. =[205 / (790 + 400)] * 100% = 17,2%

Приріст прибутку: Р = 17,2 – 13,6 = 3,6%

Задача № 4

• Визначаємо прибутковість:

виробу А: 3,8 * 12% / 100% = 0,46грн.

виробу Б: 2,5 * 18% / 100% = 0,45грн.

виробу В: 4,7 * 21% / 100% = 0,99грн.

• Прибуток від реалізації:

виробу А: 0,46 * (350 + 18 000 – 300) = 8 303грн.

виробу Б: 0,45 * (400 + 9 000 – 450) = 4 027грн.

виробу В: 0,99 * (180 + 21 000 – 200) = 20 707грн.

Всього: 33 100грн.

• Дивіденди від володіння акціями: 800 000 * 0,12 = 96 000грн.

• Балансовий прибуток: 33 100 + 96 000 = 129 100грн.

Задача № 5

Об’єм балансового прибутку визначається:

(25,1 * 0,17) + 5,5 + 9,5 – 3,9 = 15,4тис.грн.

Задача № 6

• Визначаємо нарахування на заробітну плату (47%)

по виробу А: 27 * 0,47 = 12,60грн.

по виробу Б: 3 * 0,47 = 1,41грн.

по виробу В: 4 * 0,47 = 1,88грн.

• Собівартість продукції:

по виробу А: 45 + 27 + 12,69 + 12 + 19 +17 =132,69грн.

по виробу Б: 4 + 3 + 1,41 + 0,8 + 0,7 + 0,5 = 10,41грн.

по виробу В: 10 + 4 + 1,88 + 0,6 + 0,5 + 0,3 = 17,28грн.

• Прибуток від випуску виробу А, Б, В (на одиницю продукції)

(132,69 * 0,2) + (10,41 * 0,25) + (17,28 * 0,3) = 26,5 + 2,6 + 5,2 = 34,3грн.

Задача № 7

• Дивіденди від володіння акціями, придбаними в травні, складуть:

1800 * 0,15 / 12міс. * 7міс. = 157,5тис.грн.

• Доходи від розміщення тимчасово вільних коштів на депозитах:

450 * 0,4 / 12міс. * 2міс. = 30тис.грн.

• Річний дохід підприємства від фінансово-економічної діяльності:

157,5 + 30 + 38 = 225,5тис.грн.

Задача № 8

• Визначаємо прибуток від реалізації:

(26 500 * 18% ) / 100% = 4 770тис.грн.

• Визначаємо прибуток від іншої реалізації:

1 670 -1 210 = 460тис.грн.

• Балансовий прибуток складає:

4 770 + 460 +15 + 27 + 187 – 160 = 5 299тис.грн.

Задача № 9

• Визначаємо величину чистого прибутку:

4 500 – 2 200 = 2 300тис.грн.

• Відрахування від чистого прибутку:

2 300 * 0,48 = 1 104тис.грн.

2 300 * 0,46 = 1 058тис.грн.

2 300 * 0,06 = 138тис.грн.

Задача № 10

• Балансовий прибуток: 300 + 50 = 350тис.грн.

• Чистий прибуток (за мінусом податків): 350 + (1 – 0,3) = 245тис.грн.

• Чиста рентабельність: (245 / 780 + 250) * 100% = 24%

Задача № 11

• В базисному році:

чистий прибуток від реалізації виробу А: 200 * (1 – 0,15) = 170тис.грн.

чистий прибуток від реалізації виробу Б: 250 * (1 – 0,2) = 200тис.грн.

чистий прибуток від реалізації виробу В: 360 * (1 – 0,25) = 270тис.грн.

сумарний чистий прибуток: 170 + 200 + 270 = 640тис.грн.

чиста рентабельність: Рч. = Пч. / ВВФс.р.* 100% = 640 / 3 500 * 100% = =18,2%

• В звітному році:

чистий прибуток від реалізації виробу А: 200 * (1 – 0,13) = 174тис.грн.

чистий прибуток від реалізації виробу Б: 250 * (1 – 0,17) = 207тис.грн.

чистий прибуток від реалізації виробу В: 360 * (1 – 0,24) = 274тис.грн.

сумарний чистий прибуток: 174 + 207 + 274 = 655тис.грн.

чиста рентабельність звітна: 655 / 3 500 * 100% = 18,7 %

• Приріст рентабельності абсолютний: 18,7 – 18,2 = 0,5%

• Приріст рентабельності відносний: (18,7 / 18,2 * 100% ) - 100% =

= 102,7% -100% = 2,7%

Задача № 12

• В базисному році:

прибуток від реалізації виробу А: ПрА = (500 – 400) * 1 000 = 100тис.грн.

прибуток від реалізації виробу В: ПрВ = (600 –550) * 2 000 = 100тис.грн.

загальний прибуток від реалізації: Прз= 100 + 100 = 200тис.грн.

рентабельність: Рб.= (200 / 1 000 + 500) * 100% = 13,3%

• В звітному році:

прибуток від реалізації виробу А: ПрА = (500 – 380) * 1 000 = 120тис.грн.

прибуток від реалізації виробу В: ПрВ = (600 –530) * 2 000 = 140тис.грн.

загальний прибуток від реалізації: Прз = 120 + 140 = 260тис.грн.

середньорічна вартість основних виробничих фондів:

ОВФ с.р. = 1 000 + 150 *2 / 12 = 1 025тис.грн.

рентабельність: Рзв.=[260 / 1025] * 100% = 25,4%

• Приріст прибутку: Р = 25,4 – 13,3 = 12,1%

Задача № 13

1. Плановий прибуток від реалізації річного об’єму:

ПрА = (0,24 - 0,18) * 3 000 = 180тис.грн.

ПрБ = (0,40 - 0,35) * 4 000 = 200тис.грн.

ПрА = (0,55 - 0,47) * 5 000 = 400тис.грн.

Всього: 780тис.грн.

2. Економія на річний об’єм виробництва в звітному році:

ЕА = (0,18 – 0,15) * 3 000 = 90тис.грн.

ЕБ = (0,35 – 0,29) * 4 000 = 240тис.грн.

ЕВ = (0,47 – 0,43) * 5 000 = 200тис.грн.

Загальна економія: 90 + 240 + 200 = 530тис.грн.

Приріст прибутку абсолютний: 90 + 240 + 200 = 530тис.грн.

Приріст прибутку відносний: (530 / 780) * 100% =68,0 %.

Задача № 14

1. Прибуток від реалізації річного об’єму подукції:

А: (0,85 - 0,65) * 1 000 = 200тис.грн.

Б: (0,5 - 0,4) * 2 000 = 200тис.грн.

2. Прибуток (збиток) від реалізації основних виробничих фондів:

Пр1=120 – 70 = 50тис.грн.

Пр2=150 – 180 = -30тис.грн.

Балансовий прибуток: 200 + 200 + 50 – 30 = 420тис.грн.

Задача № 15

Прибуток І кварталу: 2 300 + 1 800 = 500тис.грн.

Собівартість ТП(прогнозовано на ІІ квартал) 2 000 * 1,016 = 2 032тис.грн.

Прогнозуємі оптові ціни на продукцію на ІІ квартал: 2300 * 1,07 = 2 461тис.грн.

Прибуток ІІ кварталу: 2461 – 2032 = 429тис.грн.

Задача № 16

Витрати на 1 грн. товарної продукції в звітному періоді:

собівартість продукції / ТПв оптових цінах = 120 / 150 = 0,80грн.

Витрати на 1грн., що планується: 80 – 3 = 77коп.

Тоді прибуток в плановому році на 1грн.: 100 -77 = 23коп.

Прибуток звітного року: 150 –120 = 30тис.грн.

Прибуток планового року: 150 * 0,23 = 34,5тис.грн.

Задача № 17

Прибуток від реалізації: 750 – 580 = 170тис.грн.

Балансовий прибуток: 170 + 30 + 42 – 36 = 206тис.грн.

Чистий прибуток: 206 – 54 = 152тис.грн., який розподіляється:

• на виплату засновникам: 152 * 0,35 = 53,2тис.грн.

• в фонд споживання: 152 * 0,2 = 10,4тис.грн.

• в резервний фонд: 152 * 0,055 = 7,6тис.грн.

• в фонд нагромадження: 152 * 0,4 = 60,8тис.грн.

Рентабельність реалізованої продукції: 170 / 580 * 100 = 29,3%

Чиста рентабельність: 152 / 5840 * 100% = 2,6%

Тема: Кредитування підприємств.

Задача

Визначити кредитоспроможність заводу і вирішити можливість надання позичальнику короткострокового кредиту за даними балансу:

грошові кошти вимоги, які легко реалізуються елементи нормованих оборотних коштів, які легко реалізуються кредити та інші позичені кошти розрахунки та інші пасиви

50,3тис.грн. 30,0тис.грн. 36,8тис.грн. 70тис.грн. 24,5тис.грн.

Методичні вказівки:

Показники ліквідності характеризують платоспроможність підприємства. В даному випадку розглянемо визначення коефіцієнтів покриття та коефіцієнтів ліквідності.

Коефіцієнт покриття – це співвідношення між загальною сумою ліквідних активів і сумою поточних зобов'язань. Він показує, чи здатне підприємство за рахунок наявних коштів, мобілізації боргів на свою користь, реалізації запасів і інших активів задовольнити вимоги кредиторів (постачальників, бюджету, тощо); банків з короткострокових та довгострокових кредитів; розрахуватися з робітниками і службовцями за нарахованою заробітною платою, сплатити за всіма іншими фінансовими забов’язаннями.

К_номін≥ 2

Друге співвідношення, яке характеризує міру ліквідності підприємства, - це співвідношення між ліквідними активами, тобто такими, які можна перетворити в гроші негайно (це коефіцієнт термінової ліквідності). До активів термінової ліквідності відносять грошові кошти на банківських рахунках та в касі, ціні папери, дебіторську заборгованість.

Цей коефіцієнт характеризує здатність підприємства виконувати свої забов’язання перед усіма кредиторами, якщо вони одночасно зажадають від підприємств повернення боргів (така ситуація в реальній практиці цілком ймовірна).

Нормальним з точки зору ліквідності і фінансового стану підприємства вважається положення , при якому цей коефіцієнт дорівнює або більший (К _л.ном≥ 2)

Для визначення кредитоспроможності заводу за даними балансу згрупуємо величину високоліквідних активів (грошові кошти, вимоги, що легко реалізуються, елементи нормованих оборотних коштів) – розділ ІІ А_{балансу}і короткострокових забов’язань – розділ ІVП_{балансу}

• для розрахунку коефіцієнта покриття:

36,8 + 50,3 + 30,0 = 117,1тис.грн.

• для розрахунку коефіцієнта ліквідності:

50,3 + 30,0 = 80,3тис.грн.

• сума забов’язань, що підлягає погашенню:

70 + 24,5 = 94,5тис.грн.

Тоді

• коефіцієнт покриття балансу: К_п= 117,1 / 94,5 = 1,24 (за нормативами К_пповинен бути не менший 2)

• коефіцієнт ліквідності балансу: К_л= 80,3 / 94,5 = 0,85 (цей показник не повинен бути нижчий 0,5)

Коефіцієнт ліквідності покриття балансу характеризує на скільки обсяг поточних забов’язань за кредитами і розрахунками можна погасити за рахунок мобілізованих оборотних активів, т.б. такий баланс вважається ліквідним, а завод кредитоспроможним.

Задача № 1

Визначити можливість надання кредиту фабриці на закупівлю комплектуючих матеріалів у приватної фірми за даними балансу на 1 травня поточного року (в тис.грн.)

грошові кошти вимоги, які легко реалізуються елементи нормованих оборотних коштів, які легко реалізуються кредити та інші позичкові кошти розрахункові та інші пасиви

120,6 98,7 67,0 140,0 48,8

Задача № 2

Визначити коефіцієнт абсолютної ліквідності і покриття та їх динаміку по підприємству за такими даними балансу (в тис.грн.):

Показники	На початок періоду	На кінець періоду
Грошові кошти та їх еквіваленти Вимоги, які легко реалізуються (цінні папери) Елементи нормованих оборотних коштів, які легко реалізуються (готова продукція, товари, НЗВ) Сума поточних зобов’язань та витрат (ІV розділ Пасиву Балансу)	120,0 30,0 50,0 600,0	135,0 270,0 155,0 768,0

Задача № 3

Визначити основні показники ліквідності та платоспроможності (коефіцієнт загальної ліквідності, коефіцієнт термінової ліквідності, коефіцієнт абсолютної ліквідності, коефіцієнт платоспроможності), зробити висновки кредитоспроможності підприємства за такими даними:

(тис.грн.)

Показники	На початок року	На кінець року
Оборотні активи в тому числі: грошові кошти та їх еквіваленти розрахунки з дебіторами Залучені кошти в тому числі: довгострокові кредити розрахунки з кредиторами Власний капітал	486 200 115 400 288 600 107 800 6 800 8 800 92 200 248 800	462 800 162 200 210 800 126 100 7 600 6 300 112 200 262 200

Рішення задач до теми “ Кредитування підприємств.”