Задача №1

Витрати підприємства на закупку сировини і матеріалів для виробництва продукції – 100тис.грн., оплата поставнику ПДВскладає 20тис.грн. після переробки сировини і матеріалів підприємство випустило і реалізує в сферу торгівлі по вільним відпускним цінам на суму 300тис.грн., іПДВв цьому випадку складає 60тис.грн. (300 * 20%), т.б. всього вільна відпускна ціна – 360тис.грн.

Визначити суму сплати ПДВ в бюджет

Задача №2

Визначити податок на прибуток за такими даними:

сукупний валовий дохід – 4 400тис.грн.;

доходи, які за своїм змістом підлягають виключенню зі складу валових доходів з метою оподаткування – 230тис.грн.;

валові витрати – 2 800тис.грн.;

амортизаційні відрахування – 60тис.грн.

ставка податку на прибуток – 30%.

Задача №3

Підприємство відвантажило покупцям товари, вартість яких без податку на додану вартість і акцизного збору 350тис.грн..

Ставка акцизного збору – 15%, ПДВ– 20%.

Визначити вартість підакцизних товарів з обліком акцизного збору, акцизний збір, податок на додану вартість.

Задача № 4

Визначити збір на обов’язкове соціальне страхування, відрахування на страхування по безробіттю та до державного пенсійного фонду, якщо витрати на основну заробітну плату склали – 150тис.грн., на додаткову – 120тис.грн.

Задача № 5

Визначити комунальний податок, якщо

вартість реалізованої продукції у вільних відпускних цінах з ПДВ ставка податку з 1. 01. 2000р.

650тис.грн. 3%

Задача № 6

Визначити суму збору на пенсійне страхування, на соціальне страхування, а також суму збору на обов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття на підприємстві, де працюють інваліди, якщо фонд заробітної плати за місяць склав 230тис.грн., в т.ч. фонд заробітної плати інвалідів 97тис.грн.

Задача № 7

Вихідні дані:

Показники	За собівартістю	У відпускних цінах
Залишки готової продукції на складах і товарів відвантажених, але не оплачених на початок року на кінець року 2. Випуск товарної продукції за рік	420 390 5 100	518 480 6 270
Всього:	…	…

Прибуток від їхньої реалізації – 50тис.грн.

Визначити прибуток від реалізації, загальний прибуток, суму податку на додану вартість та податку на прибуток.

Задача № 8

Визначити суму збору за спеціальне використання водних ресурсів підприємством за такими даними:

Установлений ліміт використання водних ресурсів Обсяг фактично використаної води Норматив збору з поверхневих водних об’єктів

5 000куб.м.; 7 224куб.м.; 8,5коп/куб.м.

Задача № 9

Митна вартість товару – 1 500дол.

Курс НБУ 1 дол.США – 6 грн.

Митні та комисійні збори – 250грн.

Ставка ввізного мита – 20%

Ставка акцизного сбору – 10%

Визначити суму ввізного мита, митну вартість товару з податками та зборами, суму акцизного збору для перерахування в бюджет.

Задача № 10

Визначити суму збору за використання водних ресурсів, відрахування в державний пенсійний фонд і на державне пенсійне страхування відповідно законодавства за такими даними:

Фонд заробітної плати на підприємстві склав Обсяг фактично використаної води на непромислові потреби Установлений ліміт використання водних ресурсів Норматив збору за водні ресурси

64,8тис.грн 2 560куб.м. 2 000куб.м. 8,5коп/куб.м.

Задача № 11

Виручка від реалізації продукції підприємства у вільних відпускних цінах з податком на додану вартість Собівартість реалізованої продукції Прибуток від операцій з цінними паперами від продажу обладнання на аукціоні Доходи, які за своїм змістом виключаються зі складу оподаткованих

680тис.грн. 480тис.грн. 30тис.грн. 23,6тис.грн. 15тис.грн.

Визначити суму податку на додану вартість, загальний (балансовий прибуток), оподаткований прибуток.

Задача № 12

Визначити митну вартість товару з податками та зборами та акцизний збір, що підлягає відрахуванню в бюджет за такими даними:

Митна вартість товару за курсом НБУ Митні та комісійні збори Ставка ввізного мита Ставка акцизного збіру

154,2тис.грн. 10тис.грн. 20% 8%

Задача №13

Визначити комунальний податок і податок на рекламу за такими даними підприємства:

Вартість реалізованої продукції у вільних відпускних цінах з ПДВ Ставка комунального податку за проектом “Про місцеві проекти і збори” Вартість послуг за розміщення стаціонарної реклами Ставка податку на рекламу

425тис.грн. 3% 12,5тис.грн. 0,5%

Задача № 14

Визначити величину податку на прибуток та податку на додану вартість, якщо: балансовий прибуток склав 420тис.грн., собівартість реалізованої продукції – 2 000тис.грн., пільги по оподаткуванню – 47тис.грн., матеріальні витрати собівартості реалізованої продукції, на які виписана податкова накладна – 1 400тис.грн.(факт виникнення податкового кредиту).

Рішення задач до теми “Оподаткування підприємств”