- •Отчет о прибылях и убытках отчетного и планового года, тыс. Р.
- •Баланс отчетного и планового года, тыс. Р.
- •Итеративные расчеты отчета о прибылях и убытках, тыс. Р.
- •Итеративные расчеты баланса, тыс. Р.
- •Бюджет продаж компании на 200х г.
- •График ожидаемых денежных поступлений, р.
- •Бюджет производства компании на 200х г., ед.
- •Бюджет прямых материальных затрат компании на 200х г.
- •График ожидаемых платежей, р.
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200х г.
- •Бюджет общепроизводственных расходов на 200х г.
- •Бюджет запасов на конец периода на 200х г.
- •Бюджет сбытовых и административных расходов на 200х г.
- •Бюджет капитальных затрат на пять лет, р.
- •Бюджет денежных средств на 200х г., р.
- •Бюджет прибылей и убытков на 200х г., р.
- •11. Составление прогнозного баланса
- •Баланс на конец предшествующего года (ожидаемые значения), р.
- •Порядок расчета статей прогнозного баланса
- •Прогнозный баланс на 200х г., р.
- •Анализ исполнения бюджетов
- •1. К задачам финансового планирования в организации относятся:
- •Отчет о прибылях и убытках отчетного года, тыс. Р.
- •Дополнительные данные (1)
- •Дополнительные данные (2)
- •Дополнительные данные (3)
- •Дополнительные данные (4)
- •II. Задание
- •III. Пояснительная записка
- •Раздел 8. Методические указания к выполнению курсовой работы «финансовый план организации (Метод бюджетирования)»
- •I. Исходные данные и формы для расчетов
- •Бюджет продаж компании на 200х г.
- •График ожидаемых денежных поступлений, р.
- •Бюджет производства компании на 200х г.
- •Бюджет прямых материальных затрат компании на 200х г.
- •График ожидаемых платежей, р.
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200х г.
- •Бюджет общепроизводственных расходов на 200х г.
- •Бюджет запасов на конец периода на 200х г.
- •Бюджет сбытовых и административных расходов на 200х г.
- •8. Расчет бюджета капитальных затрат
- •Бюджет капитальных затрат на пять лет, р.
- •Бюджет денежных средств на 200х г., р.
- •Бюджет прибылей и убытков на 200х г., р.
- •Баланс на конец предшествующего года (ожидаемые значения), р.
- •Порядок расчета статей прогнозного баланса
- •Прогнозный баланс на 200х г., р.
- •II. Задание
- •III. Пояснительная записка
Бюджет прибылей и убытков на 200х г., р.
|
Показатель |
Источник |
Всего |
|
1. Выручка |
Бюджет продаж |
|
|
2. Переменные затраты: |
|
|
|
переменная составляющая в стоимости реализованной продукции |
Бюджет запасов на конец года |
|
|
переменная составляющая сбытовых и административн. издержек |
Бюджет сбытовых и админ. расходов |
|
|
3. Маржинальная прибыль (стр. 1 – стр. 2) |
|
|
|
4. Постоянные расходы: |
|
|
|
общепроизводственные расходы |
Бюджет общепроизводственных расходов |
|
|
сбытовые и административные расходы |
Бюджет сбытовых и админист. расходов |
|
|
5. Прибыль до выплаты процентов и налогов (стр.3 – стр. 4) |
|
|
|
6. Проценты за кредит |
Бюджет денежных средств |
|
|
7. Прибыль до уплаты налогов |
|
|
|
8. Налог на прибыль |
24% |
|
|
9. Чистая прибыль |
|
|
11. СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГНОЗНОГО БАЛАНСА
Прогнозный баланс составляется на основе балансового отчета, рассчитанного на конец предшествующего года; статьи баланса увеличиваются (уменьшаются) с учетом операций, планируемых в 200Х г.
Таблица 8.15
Баланс на конец предшествующего года (ожидаемые значения), р.
|
АКТИВ |
Сумма |
ПАССИВ |
Сумма |
|
Внеоборотные активы: |
|
Уставный капитал - обыкновенные акции (номинальная стоимость) |
70 000 |
|
- земля |
50 000 | ||
|
- здания и оборудование |
100 000 | ||
|
- накоплен. амортизация |
(60 000) | ||
|
Итого внеоборот. активы |
90 000 |
Нераспределен. прибыль |
37 054 |
|
Оборотные активы: |
|
Итого собствен. капитал |
107 954 |
|
- запасы материалов |
474 |
Обязательства: |
|
|
- запасы гот. продукции |
3 280 |
- кредиторская задолженность поставщикам |
2 200 |
|
- дебитор. задолженность |
9 500 | ||
|
- денежные средства |
10 000 |
- счета начислений |
4 000 |
|
Итого оборотных активов |
23 254 |
Итого обязательств |
6 200 |
|
БАЛАНС |
113 254 |
БАЛАНС |
113 254 |
Таблица 8.16
Порядок расчета статей прогнозного баланса
|
АКТИВ |
Метод расчета |
|
Земля |
На уровне баланса предшествующего года |
|
Здания и оборудования |
Баланс предшествующего года + покупка оборудования (бюджет денежных средств) |
|
Накопленная амортизация |
Баланс предшествующего года + начисленная в плановом периоде амортизация (бюджет общепроизводственных расходов) |
|
Запасы материалов |
Бюджет запасов |
|
Запасы готов. продукции |
Бюджет запасов |
|
Дебиторская задолженность |
Баланс предшествующего года + планируемый объем продаж – приток денежных средств от продаж в плановом периоде (бюджет продаж) |
|
Денежные средства |
Отчет о движении денежных средств |
|
ПАССИВ |
|
|
Уставный капитал |
На уровне баланса предшествующего года |
|
Нераспределенная прибыль |
Баланс предшествующего года + чистая прибыль в плановом периоде (бюджет прибылей и убытков) |
|
Кредиторская задолженность поставщикам |
Баланс предшествующего года + планир. стоимость закупок – платежи за основн. материалы в плановом периоде (б-т прямых матер. затрат) |
|
Счета начислений |
На уровне баланса предшествующего года |
Таблица 8.17