- •Отчет о прибылях и убытках отчетного и планового года, тыс. Р.
- •Баланс отчетного и планового года, тыс. Р.
- •Итеративные расчеты отчета о прибылях и убытках, тыс. Р.
- •Итеративные расчеты баланса, тыс. Р.
- •Бюджет продаж компании на 200х г.
- •График ожидаемых денежных поступлений, р.
- •Бюджет производства компании на 200х г., ед.
- •Бюджет прямых материальных затрат компании на 200х г.
- •График ожидаемых платежей, р.
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200х г.
- •Бюджет общепроизводственных расходов на 200х г.
- •Бюджет запасов на конец периода на 200х г.
- •Бюджет сбытовых и административных расходов на 200х г.
- •Бюджет капитальных затрат на пять лет, р.
- •Бюджет денежных средств на 200х г., р.
- •Бюджет прибылей и убытков на 200х г., р.
- •11. Составление прогнозного баланса
- •Баланс на конец предшествующего года (ожидаемые значения), р.
- •Порядок расчета статей прогнозного баланса
- •Прогнозный баланс на 200х г., р.
- •Анализ исполнения бюджетов
- •1. К задачам финансового планирования в организации относятся:
- •Отчет о прибылях и убытках отчетного года, тыс. Р.
- •Дополнительные данные (1)
- •Дополнительные данные (2)
- •Дополнительные данные (3)
- •Дополнительные данные (4)
- •II. Задание
- •III. Пояснительная записка
- •Раздел 8. Методические указания к выполнению курсовой работы «финансовый план организации (Метод бюджетирования)»
- •I. Исходные данные и формы для расчетов
- •Бюджет продаж компании на 200х г.
- •График ожидаемых денежных поступлений, р.
- •Бюджет производства компании на 200х г.
- •Бюджет прямых материальных затрат компании на 200х г.
- •График ожидаемых платежей, р.
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200х г.
- •Бюджет общепроизводственных расходов на 200х г.
- •Бюджет запасов на конец периода на 200х г.
- •Бюджет сбытовых и административных расходов на 200х г.
- •8. Расчет бюджета капитальных затрат
- •Бюджет капитальных затрат на пять лет, р.
- •Бюджет денежных средств на 200х г., р.
- •Бюджет прибылей и убытков на 200х г., р.
- •Баланс на конец предшествующего года (ожидаемые значения), р.
- •Порядок расчета статей прогнозного баланса
- •Прогнозный баланс на 200х г., р.
- •II. Задание
- •III. Пояснительная записка
Прогнозный баланс на 200х г., р.
АКТИВ |
Сумма |
ПАССИВ |
Сумма |
Внеоборотные активы: |
|
Уставный капитал – обыкновенные акции (номинальная стоимость) |
80 000
|
- земля |
25 000 | ||
- здания и оборудование |
85 800 | ||
- накопленная амортизация |
26 000 | ||
Итого внеоборотных активов |
84 800 |
Нераспределенная прибыль |
46 183 |
Оборотные активы: |
|
Итого собственный капитал |
126 183 |
- запасы материалов |
210 |
Обязательства: |
|
- запасы готовой продукции |
820 |
- кредиторская задолженность поставщикам |
594
|
- дебиторская задолженность |
6 656 | ||
- денежные средства |
38 291 |
- счета начислений |
4 000 |
Всего оборотных активов |
45 977 |
Итого обязательств |
4 594 |
БАЛАНС |
130 777 |
БАЛАНС |
130 777 |
Анализ исполнения бюджетов
Тщательно подготовленные бюджеты представляют собой своеобразный стандарт. С ними сравнивают фактически достигнутые результаты деятельности компании. Анализ отклонений между реальными результатами и данными бюджетов позволяет:
1) определить проблемную область деятельности, которая требует первоочередного внимания;
2) выявить новые возможности, не предусмотренные в процессе разработки бюджетов.
6.4. Контрольные вопросы
Выполнение каких задач обеспечивает финансовое планирование?
Какие этапы включает финансовое планирование?
Какова цель долгосрочного финансового планирования?
На какой срок осуществляется долгосрочное финансовое планирование?
Что такое финансовая стратегия фирмы?
Что такое финансовая политика компании?
В чем суть финансового планирования методом «Процента от реализации»?
Какие активы относятся к зависящим от изменения объема реализации?
Какие пассивы относятся к зависящим от изменения объема реализации?
Перечислите достоинства и недостатки метода «Процента от реализации».
Перечислите источники покрытия потребности во внешнем финансировании на предприятии.
Отчего зависит выбор источников финансирования?
Какова цель текущего финансового планирования?
В чем суть финансового планирования методом бюджетирования?
Какие бюджеты включаются в блок операционных бюджетов?
Какие бюджеты включаются в блок финансовых бюджетов?
Какова цель расчета бюджета продаж? Какие показатели в нем отражаются?
Какова цель расчета бюджета производства? Какие показатели в нем отражаются?
Какие показатели отражаются в бюджете денежных средств?
6.5. Блиц-опрос
К задачам финансового планирования относится определение рациональной структуры капитала фирмы.
К задачам финансового планирования НЕ относится выявление внутрифирменных резервов роста прибыли и рентабельности.
Анализ является начальным этапом финансового планирования.
Долгосрочное финансовое планирование осуществляется на срок до одного года.
Суть финансового планирования методом «Процента от реализации» заключается в построении главного бюджета организации.
При финансовом планировании методом «Процента от реализации» необходимо использовать данные производственной программы компании.
К недостаткам метода «Процента от реализации» относится предположение, что фирма постоянно работает на полную мощность, а для роста объема продаж нужны лишь капитальные вложения.
Если в результате составления предварительного финансового плана методом «Процента от реализации» у компании выявился дефицит финансовых ресурсов, то ей необходимо определить варианты использования дополнительных финансовых ресурсов.
Компания может выбирать и привлекать дополнительные источники финансирования без каких-либо ограничений.
Текущий план разрабатывается на основе финансовой стратегии.
При разработке текущего плана не используются результаты анализа за предшествующий период.
Все бюджеты компании составляются на основе прогноза объема производства.
Бюджет производства составляется в натуральных единицах измерения.
При расчете бюджета прямых материальных затрат не учитывается запас материалов на начало периода.
Расчет бюджетов не должен сопровождаться расчетом графиков ожидаемых платежей (поступлений) денежных средств.
Потребность во внешнем финансировании определяется в бюджете прибылей и убытков.
Последним этапом финансового планирования методом бюджетирования является анализ исполнения бюджетов.
6.6. тест