Цена продукции

Цены на соевый продукт установлены исходя из расчета 25 млн. руб. (без учета НДС) за одну тонну. Данное значение заносится в графу "Цена" таблицы "Выручка от реализации".

Программа продаж и выручка от реализации

Предполагается, что производственная программа и программа продаж совпадают. Выручка от реализации рассчитывается на основании цены и установленной программы продаж.

Предполагаемая выручка от продаж отражена в таблице “Выручка от реализации”.

Необходимо помнить, что при определении доходов проекта (выручки от реализации) необходимо ориентироваться на объем реализации, «принимаемый рынком». Использование в расчетах доходов проекта номинальной мощности оборудования (максимально возможного объема производства) может привести к переоценке притоков денежных средств. Следствием чего может быть недооценка потребности во внешнем финансировании, что ставит проект под угрозу срыва.

Как правило, фактический объем реализации продукции меньше, чем максимально возможный объем производства, который может обеспечить оборудование. Если при определении доходов проекта используется номинальная производственная мощность оборудования, особое внимание необходимо уделять анализу чувствительности проекта - определению допустимых границ снижения доходов от реализации проекта.

3. Производственные затраты

Стоимость соевого концентрата, необходимого для производства одной тонны готовой продукции, составляет 6 600 тыс. руб. (без учета НДС)

Данные о численности и заработной плате заносятся в таблицу 5 “Затраты на оплату труда”.

Годовая стоимость общих материальных затрат при номинальном объеме производства составит 100,8 млн. руб. (без учета НДС):

0,3*480*500+0,6*480*100=100 800 тыс. руб.

Переменные накладные расходы, как указывалось выше, составляют 1% от суммы материальных (прямых и общих) затрат и затрат на оплату труда.

В строке “Прочие накладные расходы” в каждом интервале планирования указываются квартальные затраты на текущий ремонт и межцеховую транспортировку. В первом квартале данные расходы равны нулю, во втором - 57,6 млн. руб. (100$*6000*96/1 000 000), начиная с третьего квартала - 72 млн. руб. (100$*6000*120/1 000 000).

Также к производственным затратам относятся амортизационные отчисления и проценты за привлеченные источники финансирования. Эти затраты отражаются в таблице автоматически после внесения данных в таблицы "Инвестиционные затраты" и "Источники финансирования".

Данные по затратам отображены в таблице “Производственные затраты”.

Динамика изменения операционных затрат, производственных затрат и выручки от реализации на протяжении жизни проекта представлена на диаграмме 1 "Доходы и затраты".

4. Потребность в чистом оборотном капитале

Определение потребности предприятия в оборотном капитале производится на основании установленных на предприятии норм оборота (периодов оборота) текущих активов и текущих пассивов.

Пополнение запасов сырья и материалов предполагается осуществлять 2 раза в месяц (период оборота запасов материалов равен 15 дней).

Длительность производства одной тонны соевого продукта составляет 0,25 дня.

Для компенсации возможных колебаний в спросе на продукцию, а также возможных нарушений производственного ритма, предполагается поддерживать 7-дневный запас готовой продукции на складе.

Готовую продукцию предполагается продавать, предоставляя отсрочку платежа до 15 дней.

Резерв денежных средств на непредвиденные расходы создается на 3 дня.

Расчеты с поставщиками предполагается осуществлять «день-в-день», т.е. период оборота кредиторской задолженности (расчетов с поставщиками) составляет 0 дней.

Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами по начисленным налогам осуществляются ежемесячно.

Начисленная заработная плата выплачивается 2 раза в месяц.