- •Т. Рысқұлов атындағы қазақ экономикалық университеті
- •2011 Жыл бойынша:
- •2012 Жыл бойынша:
- •2011 Жыл бойынша:
- •2012 Жыл бойынша:
- •2011 Жыл бойынша:
- •2012 Жыл бойынша:
- •2011 Жыл бойынша:
- •2011 Жыл бойынша:
- •2012 Жыл бойынша:
- •2011 Жыл бойынша:
- •2012 Жыл бойынша:
- •2011 Жыл бойынша:
- •2012 Жыл бойынша:
2011 Жыл бойынша:
Өтімді активтер = Ақша қаражаттары + қысқа мерзімді қаржылық салымдар = 47537 + 0 = 47537
Тез өтімді активтер = қысқа мерзімді дебиторлық берешектер+басқа да қысқа мерзімді активтер = 12640 + 22878 = 35518
Жәй өтімді активтер = Қорлар+Болашақтағы шығындар+ҚҚС+Ұзақ мерзімді қаржылық салымдар+Ұзақ мерзімді дебиторлық берешектер = 14518 + 3456 = 17974
Өтімділігі төмен активтер= «Ұзақ мерзімді активтер» бөлімінің жиыны = 1130854
2012 Жыл бойынша:
Өтімді активтер = Ақша қаражаттары + қысқа мерзімді қаржылық салымдар = 164979 + 50000 = 214979
Тез өтімді активтер = қысқа мерзімді дебиторлық берешектер+басқа да қысқа мерзімді активтер = 54002 + 24070 = 78072
Жәй өтімді активтер = Қорлар+Болашақтағы шығындар+ҚҚС+Ұзақ мерзімді қаржылық салымдар+Ұзақ мерзімді дебиторлық берешектер = 24963 + 0 = 24963
Өтімділігі төмен активтер= «Ұзақ мерзімді активтер» бөлімінің жиыны = 1251910
3 - кесте. Кәсіпорынның пассивтерінің төлену мерзімінің деңгейі бойынша және баланс активтерінің өтімділік деңгейі бойынша топтамалары
Актив |
Сома |
Пассив |
Сома | ||
2011 ж. |
2012 ж. |
2011 ж. |
2012 ж. | ||
А1. Өтімді активтер |
47537 |
214979 |
П1.Ең жедел міндеттемелер |
93661 |
94626 |
А2. Тез өтімді активтер |
35518 |
78072 |
П2.Қысқа мерзімді міндеттемелер |
13635 |
19906 |
А3. Жәй өтімді активтер |
17974 |
24963 |
П3.Ұзақ мерзімді міндеттемелер |
898738 |
1081894 |
А4. Өтімділігі төмен активтер |
1130854 |
1251910 |
П4.Тұрақты міндеттемелер |
225849 |
373498 |
Барлығы |
1231883 |
1569924 |
Барлығы |
1231883 |
1569924 |
Баланс пассивтері оларды төлеу мерзімінің деңгейіне байланысты топтарға бөлінеді:
2011 Жыл бойынша:
Ең жедел міндеттемелер = Кредиторлық берешектер+Басқа да қысқа мерзімді міндеттемелер = 81365 + 12296 = 93661
Қысқа мерзімді пассивтер=Қысқа мерзімді займдар, несиелер («Қысқа мерзімді міндеттемелер» бөлімінен) = 9450 + 3154 + 1031 = 13635
Ұзақ мерзімді пассивтер= «Ұзақ мерзімді міндеттемелер» бөлімінің жиыны = 898738
Тұрақты пассивтер= «Капитал» бөлімінің жиыны = 225849
2012 Жыл бойынша:
Ең жедел міндеттемелер = Кредиторлық берешектер+Басқа да қысқа мерзімді міндеттемелер = 58809 + 35817 = 94626
Қысқа мерзімді пассивтер=Қысқа мерзімді займдар, несиелер («Қысқа мерзімді міндеттемелер» бөлімінен) = 7152 + 61 + 11662 + 1031 = 19906
Ұзақ мерзімді пассивтер= «Ұзақ мерзімді міндеттемелер» бөлімінің жиыны = 1081894
Тұрақты пассивтер= «Капитал» бөлімінің жиыны = 373498
Баланстың өтімділігін анықтау үшін активтер мен пассивтердің келтірілген топтарын салыстыру керек.
Баланс толық өтімді болып табылады, егер келесідей шарттар орындалса:
Өтімділігі жоғары активтер ≥ Ең өтімді міндеттемелер;
Тез өтімді активтер > Қысқа мерзімді пассивтер;
Жәй өтімді активтер > Ұзақ мерзімді пассивтер;
Өтімділігі төмен активтер < Тұрақты пассивтер.
Сонда:
2011 Жыл бойынша:
А1 ≥ П1 → 47537 ≥ 93661 сәйкес келмейді
А2 ≥ П2 → 35518 ≥ 13635 сәйкес келеді
А3 ≥ П3 → 17974 ≥ 898738 сәйкес келмейді
А4 ≤ П4 → 1130854 ≤ 225849 сәйкес келмейді