Тема 6. Правовые основы исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

199 Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента:

1. возникновения обстоятельств, предусматривающих их уплату

2. достижения 18 лет

3. постановки его на учёт в налоговом органе

4. получения дохода (прибыли)

200 Налогоплательщик должен исполнять обязанность по уплате налога:

1. по достижении 18 лет

2. самостоятельно

3. лишь после постановки его на учёт в налоговом органе

4. при наличии денежных средств, необходимых для его уплаты

201 Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется:

1. доверенным участников этой группы

2. уполномоченным представителем этой группы

3. ответственным участником этой группы

4. её участниками самостоятельно

202 Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога:

1. в удобный для себя срок

2. за вычетом комиссионного сбора банка

3. в сумме за вычетом минимального размера оплаты труда

4. досрочно

203 Обязанность по уплате конкретного налога или сбора признаётся исполненной с момента:

1. дачи поручения банку на перевод суммы налога на бюджетный счёт

2. получения уведомления налогового органа

3. фактического поступления налогового платежа на бюджетный счёт

4. получения извещения из ИФНС о поступлении налога в бюджет

204 Обязанность по уплате НДФЛ исполняется на основании полученного из ИФНС РФ:

1. извещения

2. уведомления

3. предписания

4. налогового расчёта

205 Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику:

1. предостережения

2. решения о его взыскания

3. требования об уплате налога

4. уведомления о налоговой недоимке

Тема 7. Контроль и надзор в системе налогового администрирования

206 Неуплаченная или недоплаченная сумма налога признаётся:

1. налоговым долгом

2. бюджетной задолженностью

3. бюджетным ущербом

4. налоговой недоимкой

207 Неуплата или неполная уплата налога признаётся _____ правонарушением.

1. налоговым

2. административным

3. финансовым

4. бюджетным

208 В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится его принудительное:

1. взимание

2. взыскание

3. истребование

4. изъятие

209 Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в:

1. бесспорном порядке

2. административном порядке

3. порядке искового производства

4. порядке особого производства

210 Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в _____ порядке.

1. административном

2. солидарном

3. безвозмездном

4. бесспорном

211 Взыскание налога в судебном порядке производится с организаций:

1. которым открыт лицевой счёт

2. которые имеют признаки банкротства

3. переводящих доходы в офшорные зоны

4. имеющих неучтённые (теневые) доходы (прибыль)

212 Взыскание налога в судебном порядке производится с организаций в случае изменения налоговым органом:

1. ИНН этой организации

2. юридической квалификации сделки, совершенной этой организацией

3. срока уплаты налога

4. предоставления ей инвестиционного налогового кредита

213 Взыскание налога в судебном порядке производится с организаций в случае изменения налоговым органом:

1. размера налоговой недоимки в сторону её увеличения

2. требования о взыскании налога

3. статуса и характера деятельности этой организации

4. условий деятельности этой организации

214 Взыскание налога в судебном порядке производится с организаций, если их обязанность по уплате налога возникла по результатам налоговой проверки в связи с совершением сделок между:

1. консолидированными лицами

2. солидарными лицами

3. лицами, к которым применялись налоговые санкции

4. взаимозависимыми лицами

215 Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня:

1. удержания сумм налога налоговым агентом

2. представления налоговой декларации

3. представления в налоговый орган справки об его уплате

4. поступления налога на счёт казначейства

216 Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня:

1. возникновения чрезвычайных обстоятельств

2. уплаты декларационного платежа по НДФЛ

3. явки с повинной налогового правонарушителя

4. представления уточнённой декларации

217 В соответствии с федеральным законом декларирование доходов физическими лицами может быть осуществлено в:

1. особом порядке

2. ускоренном порядке

3. упрощенном порядке

4. порядке самоконтроля

218 Обязанность по уплате налога в случаях, если на день предъявления налогоплательщиком в банк поручения на перечисление денежных средств в счет уплаты налога, он имеет иные неисполненные первоочередные требования и у него нет достаточного остатка средств для удовлетворения всех требований, признаётся:

1. не подлежащей исполнению

2. подлежащей исполнению в порядке очерёдности

3. безнадёжной

4. неисполненной

219 Обязанность по уплате налога признаётся не исполненной в случае, если налогоплательщик:

1. допустил ошибку в номере счёта Федерального казначейства

2. не достиг 18 лет

3. поручение на перечисление суммы налога дал банку - банкроту

4. пропустил срок уплаты налога

220 На основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, налоговый орган принимает решение:

1. о зачёте налогового платежа

2. об уточнении платежа

3. о перерасчёте налогового платежа

4. о возврате налогового платежа

221 На основании заявления налогоплательщика может быть проведена:

1. комплексная налоговая проверка

2. внеплановая камеральная проверка полноты уплаты налогов

3. совместная сверка расчетов по налогам

4. совместная выверка уплаченных налогов

222 Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного:

1. взимания налога

2. изъятия налога

3. требования уплаты налога

4. исполнения обязанности по уплате налога

223 О принятом решении об уточнении платежа налоговый орган уведомляет налогоплательщика в течение ____ дней.

1. пяти

2. трёх

3. четырёх

4. десяти

224 В случае уточнения налогового платежа налоговый орган вправе требовать от банка:

1. письменных разъяснений

2. копию поручения налогоплательщика на перечисление налога

3. сведений о счетах налогоплательщика

4. выполнения поручения налогоплательщика в полном размере

225 В случае уточнения налогового платежа банк обязан представить в налоговый орган копию поручения налогоплательщика в течение _____ дней.

1. трёх

2. шести

3. пяти

4. семи

226 В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется:

1. с отсрочкой платежа

2. в административном порядке

3. исключительно в судебном порядке

4. в принудительном порядке

227 В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется путем обращения взыскания на:

1. денежные средства, находящиеся на банковских счетах

2. имущество налоговых агентов налогоплательщика - должника

3. имущество контрагентов – должников налогоплательщика

4. любое имущество налогоплательщика - должника

228 Адвалорными признаются налоговые ставки, установленные в:

1. рублях

2. процентах

3. иностранной валюте

4. твёрдой валюте

229 За неоднократное нарушение в течение одного календарного года обязанностей по выполнению налоговых поручений налогоплательщиков налоговый орган имеет право (по отношению к банку – нарушителю):

1. снять его с учёта в налоговом органе

2. взыскать с него пени

3. обратиться в Центральный банк с ходатайством об отзыве лицензии

4. обратиться в суд с заявлением о его ликвидации

230 В случае неисполнения банком налоговых поручений налогоплательщиков не перечисленная им сумма налога (сбора) подлежит взысканию за счет его денежных средств в:

1. порядке административного надзора

2. порядке искового производства в суде

3. порядке принудительного изъятия

4. бесспорном порядке

231 При невозможности исполнения поручения налогоплательщика или поручения налогового органа в установленный срок в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на корреспондентском счете банка он обязан сообщить об этом в налоговый орган:

1. в течение следующего дня после наступления срока исполнения поручения

2. в течение 24 часов

3. в течение суток

4. незамедлительно

232 Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований:

1. установленных налоговым органом

2. закрепленных в налоговом законодательстве

3. указанных исключительно в НК РФ

4. установленных налоговым органом с участием налогоплательщика

233 Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных:

1. поступивших из ИФНС

2. налоговой отчётности

3. регистров бухгалтерского учета

4. регистров учета налоговой базы

234 О своем участии в российских или иностранных организациях налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган в срок не позднее:

1. десяти дней со дня такого участия

2. пятнадцати рабочих дней

3. десяти после государственной регистрации

4. одного месяца со дня такого участия

235 Уполномоченными представителями налогоплательщика могут быть:

1. его супруг

2. должностные лица таможенных органов

3. специалисты налоговых органов

4. любые лица по его выбору

236 Совокупность наиболее общих, существенных условий налогообложения принято называть:

1. режимом налогообложения

2. налоговой системой

3. налоговым режимом

4. системой налогообложения

237 В число федеральных включён ______ налог.

1. единый торговый

2. вменённый

3. водный

4. земельный

238 Уплата налога на имущество физических лиц производится на основании ______ налогового органа.

1. сообщения

2. извещения

3. постановления

4. уведомления

239 В систему федеральных включён налог на:

1. добычу полезных ископаемых

2. использование земельных ресурсов

3. пользование природными ресурсами

4. добычу природных ресурсов

240 Исполнение обязанности по уплате налога обеспечивается следующими способами:

1. подпиской о невыезде налогоплательщика

2. начислением пеней

3. продажей имущества должника

4. применением налоговых санкций