2.2 Аналіз балансу пат кб «Приватбанк» та статутного капіталу

Огляд методичної літератури з аналізу банківської діяльності та знайомство з діючою практикою свідчить, що сьогодні не існує єдиної системи показників, яка б в узагальнюючому вигляді характеризувала фінансовий стан банку. Кожний банк використовує самостійно розроблені методики, що включають в себе різні показники, які часто суттєво відрізняються [16].

Більшість методик поєднує 4 групи показників, що дають можливість оцінити фінансовий стан банку виходячи із:

- оцінки фінансової стійкості;

- оцінки ділової активності;

- оцінки ліквідності;

- оцінки ефективності управління.

Оціночні показники представляють собою коефіцієнти, що розраховуються на основі даних Балансу комерційного банку та Звіту про прибутки і збитки.

Перший етап аналізу фінансового аналізу є оцінка фінансової стійкості.

В якості основних коефіцієнтів оцінки фінансової стійкості банку необхідно брати:

- коефіцієнт надійності;

- коефіцієнт фінансового важеля;

- коефіцієнт участі власного капіталу в формуванні активів;

- коефіцієнт захищеності доходних активів власним капіталом;

- коефіцієнт мультиплікатора капіталу [16]

Зрахуємо коефіцієнт надійності як співвідношення власного капіталу до залучених коштів:

2.1

Коефіцієнт надійності вказує на рівень залежності банку від залучених коштів (мінімально допустиме значення не менше 5%).

Коефіцієнт фінансового важеля розкриває здатність банку залучати кошти на фінансовому ринку (максимально допустиме співвідношення 1:20). Розраховується як співвідношення зобов’язань банку і капіталу [16]:

, 2.2

Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні капіталу розкриває достатність сформованого власного капіталу в активізації та покритті різних ризиків

, 2.3

Коефіцієнт захищеності власного капіталу показує, яку частину капіталу розміщено в нерухомість (майно). Розраховується як співвідношення капіталізованих активів і власного капіталу:

, 2.4

Розрахунок коефіцієнтів оцінки фінансової стійкості узагальнено в табл. 2.2

Таблиця 2.2

Розрахунок коефіцієнтів оцінки фінансової стійкості

Показник	Кінець 2011	Кінець 2012	Кінець 2013	Відхилення (2013 до 2011) (+/-)
Коефіцієнт надійності	0,119	0,127	0,131	+0,012
Коефіцієнт фінансового важеля	8,39	7,82	7,61	-0,78
Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні капіталу	0,107	1,134	0,116	+0,009
Коефіцієнт захищеності власного капіталу	0,58	0,42	0,41	-0,17
Коефіцієнт захищеності доходних активів	-0,15	-0,037	-0,035	-0,185
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу	12,5	18,8	27,05	14,55

Дані таблиці 2.2 свідчать про, що коефіцієнт надійності вказує на рівень залежності банку від залучених коштів. З результатів можна зробити висновок, що показник постійно зростав [23]. Це означає, що банк має непогану забезпеченість власним капіталом і, отже, високу надійність, тобто він досяг такого рівня, що не залежить від стихій в залученні вільних коштів грошового ринку, бо має вдосталь своїх, більш дешевих. (рис. 2.2)

Рис 2.2 Динаміка коефіцієнта надійності

Розрахунки коефіцієнта фінансового важеля свідчать про те, що активність банку по залученню вільних коштів на грошовому ринку дещо знизилася протягом аналізуємих періодів. З початку 2011 року до початку 2013 року бачимо зростання коефіцієнта участі власного капіталу у формуванні капіталу, а в кінці 2013 року – зниження, але значення все одно знаходиться в межах допустимої норми. Розрахунки коефіцієнта захищеності власного капіталу свідчать про зниження захищеності власного капіталу. Це підтверджується падінням відповідного коефіцієнту з 0,71 до 0,41. Розрахунки коефіцієнту захищеності доходних активів свідчать про зростання захищеності доходних активів власним капіталом на початку 2012 року. Після цього рівень захищеності впав. Також спостерігається зростання коефіцієнту мультиплікатора капіталу за рахунок збільшення активів [24].

Аналіз оцінки фінансової стійкості показав, що капітал банку може захищати його від імовірних ризикових втрат сьогодні і в близькому майбутньому.

Наступним етапом аналізу фінансового стану є оцінка ділової активності.

Ділову активність банку рекомендують аналізувати через взаємозв’язок оцінки ресурсного потенціалу банку (пасивів) та його використання як в цілому в активах, так і його окремих вкладеннях – в інвестиції, в кредитний портфель, в матеріально-технічне забезпечення.

В найбільшій мірі, прямо, а не побічно, розкривають рівень використання пасивів і активів при аналізі ділової активності банку наступні коефіцієнти [16].

В частині пасивів це:

- коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів;

- коефіцієнт активності залучення строкових коштів;

- коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів;

- коефіцієнт активності використання залучених коштів в доходні активи;

- коефіцієнт активності використання залучених коштів в кредитний портфель.

В частині активів це:

- коефіцієнт рівня доходних активів;

- коефіцієнт кредитної активності;

- коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери, асоційовані і дочірні підприємства (через пайову участь);

- коефіцієнт (доля) інвестицій в цінні папери і пайову участь в доходні активи;

- коефіцієнт проблемних кредитів [16].

Коефіцієнт активності залучення позикових і залучених коштів(оптимальне значення 0,7). Він показує питому вагу залучених коштів у загальних пасивах:

, 2.5

Коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів показує питому вагу одержаних міжбанківських кредитів у загальних пасивах:

, 2.6

Коефіцієнт активності використання залучених коштів в доходні активи розраховується як співвідношення доходних активів і залучених коштів:

, 2.7

Коефіцієнт активності використання залучених коштів в кредитний портфель вказує на питому вагу кредитного портфелю по відношенню до залучених коштів:

2.8

Ділова активність активів характеризується рівнем вкладень ресурсів банку в доходні активи, кредитний портфель, в цінні папери і розкриває як досягнутий рівень, так і можливості банку в даний період [16].

Коефіцієнт доходних активів вказує на питому вагу доходних активів у загальних активах:

, 2.9

Коефіцієнт кредитної активності інвестицій у кредитний портфель характеризує питому вагу кредитного портфеля в загальних активах:

, 2.10

Коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери і пайову участь вказують на питому вагу портфелю цінних паперів і паїв у загальних активах [16]

, 2.11

Коефіцієнт інвестицій в доходних активах розраховується за формулою:

, 2.12

Третій етап аналізу фінансового стану є оцінка ліквідності.

Ліквідність комерційного банку – це можливість та здатність банку виконувати свої зобов’язання перед клієнтами і різними контрагентами в періодах, що аналізуються. Існує три основні коефіцієнти, за якими розраховують ліквідність банку: коефіцієнт миттєвої ліквідності, генеральний коефіцієнт ліквідності та структурна ліквідність робочих активів [12].

Коефіцієнт миттєвої ліквідності показує, яка частина зобов’язань може бути погашеною негайно та розраховується як співвідношення абсолютно ліквідних активів до поточних зобов’язань:

, 2.13

Коефіцієнт миттєвої ліквідності має складати 15-20%.

Генеральний коефіцієнт ліквідності характеризує здатність банку в разі неповернення виданих позик задовольнити вимоги кредиторів у гранично розумний термін.

, 2.14

Структурна ліквідність робочих активів показує, яка частина працюючих активів банку призначена для негайної виплати за поточними зобов’язаннями.

, 2.15

Розрахунки коефіцієнтів ліквідності узагальнено в табл. 2.3

Таблиця 2.3

Показники коефіцієнтів ліквідності

Показник	Кінець 2011р	Кінець 2012р	Кінець 2013р	Відхилення (к. 2013-2011) (+/-)
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	0,18	0,11	0,16	-0,02
Генеральний коефіцієнт ліквідності	0,18	0,11	0,16	-0,02
Структурна ліквідність робочих активів	0,2	0,1	0,17	-0,03

Дані таблиці 2.3 свідчать про те, що в 2013 році хоча значення коефіцієнту миттєвої ліквідності трохи нижче нормативного, але за рік стан покращився з 0,11 на початку до 0,16 наприкінці. Найкращий показник ліквідності спостерігався на початку 2011 року. В інші періоди ліквідність була занизькою, але протягом 2013 року показник покращився з 0,107 до 0,172 [23].

Аналіз рентабельності є наступним етапом аналізу фінансового стану банка.

Результативним показником діяльності банку є величина одержаного прибутку. Рівень окупності прибутком статутного і загального капіталу, активів (в т. ч. доходних), а також витрат банку характеризує їх рентабельність.

Оскільки в сучасних умовах витрати часто зростають незалежно від рівня господарсько-фінансової діяльності банку під впливом погіршення загальної економічної ситуації в державі, то прибуток, який часто за обсягами невеликий, не може характеризувати рівень окупності, тобто виникає необхідність визначити рівень ефективності управління банком поряд з прибутком ще і доходом [19].

Чиста процентна маржа розкриває рівень доходності активів від процентної різниці:

, 2.16

Рентабельність активів показує рівень окупності чистим прибутком середньорічних активів:

, 2.17

Рентабельність доходних активів вказує на рівень окупності чистим прибутком середньорічних доходних активів в цілому:

, 2.18

Рентабельність загального капіталу вказує на рівень окупності чистим прибутком середньорічного загального капіталу:

, 2.19

Розрахунки рентабельності узагальнено в табл. 2.4.

Таблиця 2.4

Показники рентабельності

Показник	Кінець 2011р	Кінець 2012р	Кінець 2013р	Відхилення (к.2013-2011) (+/-)
Чиста процентна маржа	3,1%	2,7%	2,5%	-0,6%
Рентабельність активів	1,8%	2,1%	2,5%	0,7%
Рентабельність доходних активів	2,4%	2,6%	3%	0,6%
Рентабельність загального капіталу	18,9%	2,6%	21,7%	2,8%

Чиста процентна маржа яка мала на початку 2011 року 28,4%, а наприкінці 2013 року 2,5%, розкриває не тільки рівень доходності активів від процентної різниці, але й характеризує ефективність контролю банку за доходними активами і дешевими ресурсами. Вказана різниця є головним видом надходжень для підтримки ліквідності, платою за ризики по кредитних, інвестиційних та лізингових операціях. Вказане зниження рівня процентної маржі (рис.2.3) підвищує ризик банківських операцій і одночасно знижує ефективність управління [24].

Рис.2.3 Динаміка процентної маржі ПАТ К Б «Приватбанк»

Рентабельність чистого прибутку, в першу чергу доходних активів, яка характеризує рівень окупності ним, за три роки зросла з 0,4% на початок 2011 року до 3% на кінець 2013 року. Це могло статися через посилення кредитної активності [20].

Рентабельність загального капіталу характеризує діяльність банку з точки зору ефективності управління по розміщенню активів, тобто їх можливості приносити доход. Розрахунок даного коефіцієнта показав різке зростання рентабельності загального капіталу протягом трьох років. Варто звернути увагу, що випадки різкого зростання цього показника можуть свідчити про наявність операцій з високим рівнем кредитного ризику.

В цілому фінансовий стан банку можна охарактеризувати як позитивний. Аналіз оцінки фінансової стійкості показав, що капітал банку може захищати його від імовірних ризикових втрат сьогодні і в близькому майбутньому. [24].