Содержание

Введение………………………………………………………………………...……6

1 Денежные средства как объект бухгалтерского учета ….………………...…….9

1.1 Сущность денег, их функции, задачи учета денежных средств и

Анализа денежных потоков…………………………………………………………9

1.2 Нормативно-правовые документы и методические аспекты учета

денежных средств и анализа денежных потоков…………………………….…...13

1.3 Обзор экономической литературы и основных проблем по

теме исследования………………………………………………………………....16

1.4 Организационно-экономические особенности деятельности

ООО «Ратипа» и их влияние на положения учетной политики.…..……..……..18

2 Теоретические и методологические аспекты учета денежных средств.……...25

2.1 Организация кассы и документальное оформление кассовых операций.….25

2.2 Аналитический и синтетический учет кассовых операций.…………………27

2.3 Порядок открытия и закрытия счетов в банке…….………………………….32

2.4 Документальное оформление операций на счетах в банке….………………36

2.5 Аналитический и синтетический учет на расчетных и валютных счетах.....38

2.6 Особенности учета денежных средств на специальных счетах в банке.…...44

2.7 Порядок формирования показателей отчетности, характеризующих

наличие и движение денежных средств и основные

направления совершенствования их учета…………………………………..…..48

3 Анализ денежных потоков..….…………………………………………..………53

3.1 Анализ динамики, состава и структуры положительных и

отрицательных денежных потоков по видам деятельности организации….…..53

3.2 Анализ сбалансированности и синхронности

положительного и отрицательного потоков денежных средств...………………56

3.3 Анализ рентабельности и эффективности использования

положительных и отрицательных денежных потоков…...……………………...59

3.4 Проведение множественного корреляционного-регрессионного

и прогнозного анализа показателей оценки денежных потоков

организации и разработка рекомендаций по использованию в

анализе современных информационных технологий…………..………………..61

3.5 Выявление и обобщение возможностей и прогнозных резервов

роста финансового потенциала организации за счет оптимизации

денежных потоков………………………………………………………………….65

Заключение………………….………………………..……………………….…….74

Список использованных источников……………………………………..……….77

Приложение А Учетная политика…………………………………………...…….81

Приложение Б План счетов………………………………………………………102

Приложение В Лучший период ………………………………………………….116

Приложение Г Приходный кассовый ордер в рублях…..………………………117

Приложение Д Приходный кассовый ордер в валюте…………………….……118

Приложение Е Расходный кассовый ордер в рублях…………………………...119

Приложение Ж Расходный кассовый ордер в валюте………………………….120

Приложение И Платежная ведомость...…………..………….……….…………121

Приложение К Объявление на взнос наличными………………………………135

Приложение Л Журнал-ордер и Ведомость по счету 50….……………………136

Приложение М Анализ счета 50….……….……………………….…………….140

Приложение Н Карточка счета 50 ………………………………………………141

Приложение П Выписка по счету………………………………………………..143

Приложение Р Платежное поручение…….……………………………………..145

Приложение С Платежное поручение…………….…….…….…………………146

Приложение Т Мемориальный ордер……………………………………………147

Приложение У Журнал-ордер и Ведомость по счету 51…………………….…148

Приложение Ф Анализ счета 51……………………………………………...…..157

Приложение Х Карточка счета 51………………………………………………..158

Приложение Ц Журнал-ордер и Ведомость по счету 52……….………………163

Приложение Ш Анализ счета 52..………………………………………………..172

Приложение Щ Карточка счета 52……….……….……….……………………..173

Приложение Э Журнал-ордер и Ведомость по счету 55…………………...…..177

Приложение Ю Анализ счета 55…………………………………………………185

Приложение Я Карточка счета 55………………………………..………………186

Приложение 1 Бухгалтерская отчетность на 01.01.2010 г………………..…….202

Приложение 2 Бухгалтерская отчетность на 01.01.2011 г………...……………220

Приложение 3 Бухгалтерская отчетность на 01.01.2012 г….…….…………….236

Приложение 4 Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету….248

Приложение 5 Динамика показателей состава и структуры притока

денежных средств ООО «Ратипа» за 2009-2011г……………258

Приложение 6 Динамика показателей состава и структуры оттока

денежных средств ООО «Ратипа» за 2009-2011г………………260