1 Теоретические аспекты безналичных расчетов

Безналичные расчеты – погашение обязательств юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, проводимое через банк посредством осуществления платежей [4, с. 312]. Безналичный денежный оборот пред­ставляет собой движение денег в безналичной форме в качестве платежного средства. В количественном выражении он опреде­ляется как сумма безналичных платежей за определенный пе­риод.

Количественное преобладание безналичного денежного обо­рота заключается в многократном его превышении над налич­ным по сумме. Качественная приоритетность безналичного де­нежного оборота во всем денежном обороте определяется его значимостью для экономики страны. Так, безналичный денеж­ный оборот опосредствует большую часть товарного и нетовар­ного оборота, в совокупности выражает воспроизводство общест­венного продукта и национального дохода. Благодаря безна­личным расчетам происходит экономия издержек обращения, обусловленная использованием расчетных документов вместо наличных денег, и при этом имеется возможность для взаимно­го контроля всеми участниками расчетов правомерности и пра­вильности совершаемых операций.

Безналичные расчетные отношения облечены в форму само­стоятельных гражданско-правовых обязательств. Всякое расчетное обязательство реализуется путем совершения многосторонней расчет­ной сделки.

Расчетные сделки весьма своеобразны и, по словам профессора О.С. Иоф­фе, не имеют аналогий в гражданском праве, но ни одна из них не может быть совершена волей лишь одного участника отношений. Это говорит о многостороннем характере расчетных сделок, а многосторонняя сделка - это ни что иное, как договор [5, с. 72]. Основа­нием возникновения расчетного правоотношения является многосто­ронняя сделка, имеющая все признаки договора. Путем исполнения этого договора расчетное обязательство и реализуется. Для обозначе­ния такой многосторонней сделки целесообразно ввести понятие - расчетный договор.

Расчетный договор – это соглашение двух или нескольких лиц о порядке и условиях расчетов по основному обязательству. Условия расчетного договора могут содержаться в основном договоре либо оформляться самостоятельным соглашением. Также во исполнение расчетного договора могут заключаться и иные соглашения.

Банковский счет является установленным зако­ном средством осуществления безналичных расчетов. Именно для реализации возможности исполнения конкретных расчетных обяза­тельств и открывается соответствующий банковский счет, который таким образом является вторичным по отношению к расчетному договору. То есть, договор банковского счета является способом исполне­ния расчетного договора.

В банковском законодательстве для характеристики безналичных расчетов ис­пользуется такой критерий классификации, как наимено­вание банковских операций, посредством которых осуществ­ляются платежи. По этому критерию выделяют:

1. банковский перевод. Несмотря на то, что в литера­туре банковский перевод иногда понимается как кредито­вый перевод, Банковский кодекс и Инструкция о банковском переводе исходят из другой позиции. Согласно п. 1.1 Инструкции банковский перевод представляет собой после­довательность операций, начинающуюся с выдачи инициа­тором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет пе­ревод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара) [6].

При таком подходе банковский перевод может быть под­разделен на два вида:

а) кредитовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций. Платежные инструкции при осуществлении кредитового перевода могут оформляться расчетными документами (платежным поручением) или иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь [7]. Единства мнений относительно правовой природы кре­дитового перевода нет. Его считают и уступкой тре­бования, и переводом долга, и делегацией, и поруче­нием, и комиссией. Как представляется, кредитовый перевод все же следует относить к самостоятельным обязательствам;

б) дебетовый перевод, при котором в качестве инициа­тора выступает получатель платежа. В литературе де­бетовый перевод рассматривается как синоним инкас­со или как специфический вид чистого инкассо [5, с. 43].

2. аккредитив, для проведения которого необходим сложный юридический состав, включающий волеизъявле­ние плательщика и представление бенефициаром докумен­тов исполняющему банку;

3. инкассо. Согласно Банковского кодекса под инкассо понимает­ся осуществление банками операций с документами на ос­новании полученных инструкций клиента, в результате ко­торых плательщику передаются финансовые документы (векселя, чеки и иные используемые для получения плате­жа документы, выписанные в целях исполнения обяза­тельств в денежной форме), не сопровождаемые коммерчес­кими документами (чистое инкассо), либо финансовые документы, сопровождаемые коммерческими документами, либо только коммерческие документы (документарное ин­кассо) в целях получения платежа и (или) акцепта плате­жа или на других условиях [8].

Основными формами расчетов, принятыми в Республике Бе­ларусь при проведении безналичных расчетов, являются: платежные поручения; платежные требования; аккредитивы; чеки; банковские пластиковые карточки.

Наиболее распространенной формой расчетов в современном денежном обороте Беларуси являются расчеты платежными поручениями. По суммам платежей более 90%расчетов осуществляется на основании платежных поручений, что обусловлено достаточно быстрым документооборотом, простотой и универсальностью расчетов.

Платежное поручение — расчетный документ установленной формы, содержащий письменное поручение плательщика банку или иной кредитной организации о перечислении с его счета определен­ной суммы на счет получателя в том же или другом банке (приложение А) [9, с. 110].

Говоря о преимуществах и недостатках расчетов платежными поручениями, Н.В. Ростовцева считает, что техническая простота со­вершения операций по ним делает данную форму расчетов привлека­тельной для контрагентов. Но у получателя нет уверенности в свое­временном получении платежа. Необходимое условие - наличие средств на счете. Следовательно, представление плательщиком в банк платежного поручения ещё не означает совершения окончательного платежа. Исполнение поручения клиента о переводе денежных средств заканчивается в момент зачисления денег на счет получателя. С этого момента прекращенными считаются и обязательство банка плательщика по исполнению поручения, и непосредственно денежное обязательство плательщика перед получателем средств, возникшее из соответствующего договора.

Платежное требование представляет собой платежную ин­струкцию, в которой содержится требование получателя де­нежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате через банк определенной суммы.

В основу дебетовых переводов посредством платежных тре­бований положена система инкассо. Инкассо подразделяется на следующие формы:

• акцептная форма;

• безакцептная форма.

Акцептная форма используется в следующих случаях:

• при расчетах за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги);

• при расчетах по обязательствам, возникшим в результате проведения банковских операций;

• в иных случаях, предусмотренных законодательством.

Безакцептная форма используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

В принципе, ин­кассо вообще трудно назвать расчетами, так как расчеты предполага­ют добровольный платеж, а не взыскание средств. По мнению А.В. Шамраева, существуют две основные модели правового регулирова­ния расчетов по инкассо: «американская» и «европейская».

В «американской» модели правоотношения по инкассо регули­руются, прежде всего, нормами специального закона (законов), а в «европейской» посредством общих норм гражданского права, обычаев и судебной практики.

Сущность акцептной формы состоит в том, что оплата платеж­ных требований осуществляется только с согласия плательщика. Представляется, что согласие в той или иной форме присутствует в абсолютном большинстве расчетов, кроме случаев бесспорного спи­сания.

Ранее в экономической литературе отмечалось, что осу­ществление расчетов в форме последующего акцепта является более прогрессивным, обеспечивающим при прочих равных условиях, большую скорость оборачиваемости оборотных средств. Но в услови­ях формирования рыночных отношений, повышения самостоятельно­сти хозяйствующих субъектов оказалось неоправданным применение такого вида акцепта, хотя он может оставаться в качестве резервного и быть востребованным на ином этапе развития экономики и общест­венных отношений.

Ещё одной распространенной формой расчетов, используемой в имущественном обороте, являются расчеты по аккредитиву.

Аккредитив — это обязательство, в силу которого банк-эми­тент, действующий по поручению клиента (приказодателя) об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, дол­жен провести платежи бенефициару (получателю денежных средств).

Смысл аккредитивной формы расчетов заключается в получении продавцом твердых гарантий платежа, а покупателем полноценных прав на от­груженный товар. Расчеты на основе аккредитива, относятся к форме расчетов наиболее устраивающих получателей платежа. Эта форма расчетов чаще всего применяется при осуществлении платежей по договору купли-продажи, особенно в международной торговле, в ча­стности, при экспорте товаров. Между тем расчеты по аккредитиву могут осуществляться и при других видах сделок. Понятие «аккреди­тив» охватывает как сам расчетный документ, так и аккредитивное обязательство.

Аккредитив часто рассматривается не только как форма расче­тов, но и как обеспечение платежа за товары, работы или услуги. Удобство его состоит в том, что продавец может получить средства с аккредитива уже в момент предоставления в банк комплекта докумен­тов, свидетельствующих об отгрузке товара, а покупатель - с момента получения этих документов вступить в права собственника.

Аккредитив представляет собой вид расчетного договора как основание условного денежного обязательства исполняющего банка произвести платежи поставщику или другому бенефициару при усло­вии предоставления им предусмотренных в аккредитиве документов, а также при выполнении иных условий аккредитива. Учитывая актив­ную роль всех участников таких расчетов, они, несомненно, являются сторонами многостороннего аккредитивного договора.

Н.В. Ростовцева считает аккредитив наиболее перспективной формой расчетов, так как при использовании данной формы расчетов, как бенефициар, так и плательщик могут быть уверены в полном исполнении обязательств по договору [5, с. 97]. Однако у этой формы имеются не только достоин­ства, но и недостатки. Использование аккредитивной формы расчетов с наибольшей выгодой возможно лишь при учете всех или абсолютно­го большинства особенностей данной формы и, прежде всего, в меж­дугородних, международных расчетах.

Расчеты чеками при всей своей внешней простоте являются особой формой расчетов и отличаются высокой мобильностью. Чек является инструментом дебетовых переводов. Расчеты по этой форме отличаются также наличием гарантии платежа. Преимущество чековой формы расчетов, по словам Н.В. Ростовцевой, в возможности мак­симально приблизить момент отгрузки продукции (производства ра­бот, оказания услуг) к моменту получения денежньк средств. Недос­татками являются те обстоятельства, что, во-первых, выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан, и, во-вторых, процедура, связанная с последствиями неоплаты чека, представляет некоторые сложности.

Например, Л.К. Воронова пишет: «Расчетный чек - составленное на бланке банка письменное поручение (не связанное никакими оговорками) чекодателя банку о перечислении ... с его счета определенной суммы денег на счет получателя» [5, с. 97]. Но обязательство чекодателя перед чекодержателем состоит в том, что чекодатель обязуется оплатить чек в случае неоплаты его банком. Обязанность банка плательщика оплачивать чеки может быть основа­на на законе или договоре (в силу которого банк принимает на себя обязательство оплачивать чеки своего клиента, на основании чеково­го договора).

Чековый договор представляет собой соглашение, дополни­тельное в отношении того договора, на основании которого клиент имеет в банке в своем распоряжении ту или иную сумму или откры­тый ему кредит. Основной договор может и не сопровождаться чеко­вым договором, но чековому договору предполагается наличие основ­ного.

Чековый договор является необходимой предпосылкой чека. Он создает обязанность плательщика перед чекодателем оплатить чек при условии, что последний выполнит со своей стороны все условия чеко­вого договора.

Несмотря на удобство расчетов чеками, данная форма безналичных расчетов не приобрела широкой распространенности в Беларуси – чековый оборот в нашей стране составляет не более 3%.

Особым платежным инструментом, позволяющим юридическим и физическим лицам совершать безналичные платежи за товары (работы, услуги), являются банковские пластиковые карточки.

Согласно официальному определе­нию, содержащемуся в ст.273 Банковского Кодекса Республики Беларусь, банковская пластиковая карточка - платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение расчетов в безналичной форме за товары (работы, услуги), получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь [8].

Банковские карты нельзя счи­тать средством платежа, так как этого свой­ства лишены все денежные суррогаты (кроме банковских карт это векселя, чеки, банковские сертификаты и т.п.), но только деньги обладают им. Банковс­кие карты всего лишь переносят инфор­мацию, хранящуюся на банковских сче­тах (что характерно для т.н. персонифи­цированных карт), либо информацию о задолженности банка-эмитента перед держателем (для неперсонифицирован­ных карт), но в любом случае они не под­меняют (а лишь на короткое время дуб­лируют) функцию денег как средства платежа.

Пластиковая карточка - это пластина стандартных размеров 85,6 х 53,9 х 0,76 мм, изготовленная из устойчивой к механическим и термическим воздействиям пластмассы. А магнитная карточка – пластиковая карта с магнитной полосой, на которую записана информация с именем держателя карты, номером карты и сроком ее действия и которая считывается через приемное устройство.

Смарт-карта или карта с микросхемой - это тоже пластиковая карта со встроенным микропроцессором, на котором хранится больше информации, чем на магнитной полосе. Например, о состоянии счета, доступном лимите и другие данные [10, с. 6].

Банковские платежные карты изначально создавались как розничный продукт, ориентированный на держателя – физическое лицо. И сейчас во всем мире платежные карты для банков – одно из важных направлений розничного бизнеса. При этом маркетинговые цели бизнеса могут быть различными. В общем случае в зависимости от этих целей можно выделить три главных направления использования платежных карт:

• для работы с клиентами банка - физическими лицами;

• для работы с юридическими лицами и их сотрудниками в рамках зарплатных проектов;

• карты могут предлагаться корпоративным клиентам в качестве дополнительной услуги для оплаты представительских расходов (корпоративные карты).

Пластиковые карточки различаются по функциональному назначению и технологиям использования. Их можно классифицировать:

- по эмитенту (частная — эмитентом выступает один банк; системная — эмитируется объединением банков);

- способу записи информации (магнитная — информация записывается на магнитной полосе; электронная — на встроенной микросхеме);

- сфере распространения (локальная — для расчетов в одном городе или регионе; национальная - на всей территории страны; международная - карточка международной платежной системы);

- сроку действия (срочная, бессрочная);

- категории клиента (обычная, привилегированная);

- способу платежа (дебетовая, кредитная);

- владельцу счета (личная, корпоративная).

Для совершения операций с использованием карточек держателю карточки в банке-эмитенте открывается карт-счет.

Держатель карты, придя в пункт обслуживания, предъявляет карту к оплате товаров (услуг) либо для получения наличных денег. Пунктом обслуживания может быть не только торгово-сервисное предприятие, но и отделение банка либо банкомат - в случае выдачи наличных денег. Работник пункта обслуживания проверяет подлинность карты и правомочность держателя распоряжаться ею, используя для этого данные, указанные на самой карте. Затем он проводит процедуру авторизации, осуществляя запрос эмитенту о подтверждении полномочий держателя карты и его финансовых возможностей. Результатом выполнения процедуры авторизации является разрешение или запрет на совершение операции. Технология авторизации зависит от схемы платежной системы, типа карты и технического оснащения пункта обслуживания.

Рассмотренный механизм является классическим и лежит в основе расчетов большинством используемых банковских пластиковых карт в мире, являющихся магнитными.

Отметим, что основную часть безналичных расчетов физические лица совершают с использованием пластиковых карточек, но формами безналичных расчетов населения могут также являться дорожные чеки и электронные деньги.

Дорожный чек – это предоплаченный платежный документ на определенную сумму в иностранной валюте, который покупается для получения наличных денежных средств и осуществления безналичных расчетов. Однако следует отметить, что на территории Республики Беларусь расчеты дорожными чеками за товары (услуги) на предприятиях торговли (сервиса) не производятся.

Держателем дорожного чека является физическое лицо, образец подписи которого был проставлен на дорожном чеке в момент его покупки.

Эмитентом дорожных чеков являются юридические лица – нерезиденты Республики Беларусь, выпускающие дорожные чеки в обращение.

Стремительное формиро­вание и развитие интернет-тех­нологий со своими принципами общения, бизнеса и принципи­ально новыми инструментами денежного обращения поло­жило начало эпохе электронной экономики. Огромное количес­тво информации и товаров, дос­тупных из любой точки земного шара в режиме реального вре­мени, привело к возникнове­нию нового вида платежного средства - электронных денег.

Электронные деньги в широком смысле – форма организации денежного обращения в ассоциа­ции информационных сетей.

В соответствии с определе­нием Европейского централь­ного банка, опубликованном в «Докладе об электронных день­гах» в 1998 году, электронные деньги представляют собой стоимость, представленную обязательством эмитента, хра­нящуюся в электронной форме на некотором носителе и при­нимающуюся в качестве сред­ства платежа агентами, отлич­ными от эмитента [12].

В Правилах осуществления опера­ций с электронными деньгами отмечено, что электронные деньги – хранящиеся в электронном виде единицы стоимости, принимаемые в качестве средства платежа при осуществлении расчетов как с эмитентом данных единиц стоимости, так и с иными лицами и выражающие сумму безусловного и безотзывного обязательства эмитента по погашению данных единиц стоимости любому лицу, предъявившему их для погашения [13].

Из определения электронных денег, предусмотренного абзацем вторым п. 3 Правил, следует, что, несмотря на отсутствие материальной формы, они являются средством платежа, за которое можно приобрести различные товары и оплатить услуги. Таким образом, электронные деньги представляют собой предоплаченный финансовый продукт, близкий по правовой природе таким понятиям, как ценные бумаги или векселя.

В настоящее время не су­ществует четкой классифика­ции электронных денег. Это связано, прежде всего, с новиз­ной данного вида денег, а также с их постоянным усовершен­ствованием. Тем не менее, уже сейчас можно выделить нес­колько критериев для класси­фикации.

В зависимости от места постоянного функционирова­ния электронные деньги можно подразделить на два типа:

- деньги, которые могут на­ходиться только в электронных телекоммуникационных сетях;

- деньги, способные хра­ниться в «электронных кошель­ках» и передаваться через специ­альные портативные устройства.

Первый вид носит назва­ние компьютерных, или цифро­вых, денег, второй - пластико­вые карты типа «электронный кошелек».

В Республике Беларусь наибольшее распространение получили такие платежные системы, как:

- WebMoney (гарант - ОАО "Технобанк"). С началом действия этой системы была введена новая webmoney-единица WMB, соответствующая белорусскому рублю;

- EasyPay и Berlio (гарант - ОАО "Белгазпромбанк") [14, с. 29].

Системы электронных денег EasyPay и WebMoney предназначены для осуществления платежей в сети Интернет. Держателями электронных денег систем EasyPay и WebMoney являются физические лица, и использование ими электронных денег в качестве средства платежа за товары (услуги) происходит посредством сети Интернет и через SMS-сообщения. В качестве предприятий торговли и сервиса, осуществляющих продажу товаров (услуг) с оплатой электронными деньгами систем EasyPay и WebMoney, выступают операторы мобильной связи, жилищно-коммунальные службы, интернет-провайдеры, интернет-магазины и др.

Система электронных денег "Берлио" предназначена для расчетов в основном за нефтепродукты и сопутствующие товары. Основная часть держателей электронных денег системы "Берлио" - юридические лица и ИП, осуществляющие грузовые и пассажирские перевозки. Использование держателями электронных денег системы "Берлио" в качестве средства платежа за товары (услуги) происходит через терминалы, установленные непосредственно на предприятиях торговли и сервиса [15, c. 90].

Чтобы стать участником электронной платежной системы, надо зарегистрироваться в ней и оформить договор с оператором. Как правило, это происходит на сайте электронной системы расчетов (договор заключается в электронном виде). В некоторых системах пользователи регистрируются в специальной клиентской программе, которая бесплатно скачивается с сайта администратора. Например, в WebMoney это "Электронный кошелек WebMoney Keeper". Электронный кошелек – пластиковая карточка, программное обеспечение персонального компьютера, иное программно-техническое устройство, содержащее электронные деньги и (или) обеспечивающее к ним доступ.

Зарегистрироваться в данной системе можно только после ее установки.

Оформление вышеуказанного договора в электронном виде не противоречит нормам гражданского законодательства. В соответствии с п. 2 ст. 404 Гражданского кодекса договор может быть заключен путем обмена документами посредством электронной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору. В этом случае считается, что договор заключен в письменной форме. Он подписывается обеими сторонами, причем при отсутствии бумажного носителя необходимо применять электронную цифровую подпись. После регистрации и заключения договора пользователь получает персональный аттестат, цифровой сертификат, ему присваивается идентификационный номер, выдаются ключи и код доступа. Он также получает электронный кошелек, защищенный паролем, известным только ему. Так открывается электронный счет, с помощью которого производится безналичная оплата товаров и услуг. С учетом вышеупомянутых целей, а также возможностей различных платежных систем возможно потратить электронные деньги на оплату:

- услуг связи как мобильной, так и городской (WebMoney, EasyPay);

- коммунальных услуг (WebMoney, EasyPay);

- услуг телевидения (WebMoney, EasyPay);

- услуг интернет-провайдеров, работающих с данной системой (WebMoney, EasyPay);

- билетов РУП "Национальная авиакомпания "Белавиа" (WebMoney);

- услуг страховщика (WebMoney, EasyPay);

- услуг автозаправочных станций и СТО ("Берлио").

Кроме того, субъект хозяйствования может погасить электронные деньги, обратившись к банку-эмитенту, банку-агенту посредством банковского перевода на счет юридического лица, индивидуального предпринимателя в банке (часть третья п. 22 Правил).

Таким образом, в банковском законодательстве для характеристики безналичных расчетов ис­пользуется такой критерий классификации, как наимено­вание банковских операций, посредством которых осуществ­ляются платежи. По этому критерию выделяют: банковский перевод (кредитовый и дебетовый); аккредитив; инкассо.

Основными формами расчетов, принятыми в Республике Бе­ларусь при проведении безналичных расчетов, являются: платежные поручения; платежные требования; аккредитивы; чеки; банковские пластиковые карточки. Основную часть безналичных расчетов физические лица совершают с использованием пластиковых карточек, но формами безналичных расчетов населения могут также являться дорожные чеки и электронные деньги.