3. Учет денежных средств в пути

Некоторые организации не могут сдавать денежную наличность в течение рабочего дня в обслуживающий их банк. В этом случае организация в соответствии с заключенным договором вносит подготовленную денежную наличность в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отправлений, как правило, через инкассаторов банка или отделения связи. В период с момента передачи денежных средств инкассаторам или непосредственно кредитным организациям или почтовым отделениям сданные денежные средства учитываются на активном синтетическом счете 57 «Переводы в пути». Основанием для принятия денежных средств к учету по счету 57 являются квитанции кредитной организации, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и др.

К денежным средствам в пути (переводам) относятся наличные денежные средства, внесенные в банк илипочтовое отделение для зачисления на счета организа­ций.но еще не зачисленные по назначению. Основани­ем для принятия на учет переводов в пути являются квитанции учреждений банков, почтовых отделений и ж: пни сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторами банка.

На сч. 57 учитывается также рублевое покрытие валютных средств, направленных предприятием на обязательную продажу и покупку валюты.

Дт 57 Кт 50, 71 - Инкассатор сдал деньги в банк

Дт 51 Кт 57 - При поступлении выписки банка списываются пере­воды в пути

Дт 57 Кт 50 - Отправлен почтовый перевод в оплату за товары

Дт 41 Кт 57 - Получены товары

4. Порядок открытия, переоформления и закрытия счетов в банке Организации самостоятельно выбирают обслуживающий банк. Для открытия банковских счетов представляют в банк следующие документы:

1 заявление владельца счета на открытие банковского счета, 2 копию документа о государственной регистрации; 3 устав юридического лица; 4. карточку с образцами подписей должностных лиц; 5. иные документы.

Право первой подписи принадлежит руководителю, второй - гл. бухгалтеру. При временном предоставлении права первой или второй подписи представляется временная карточка, при этом название карточки дополняется словом "временная", рядом также указывается срок ее действия.

Банковские счета могут закрываться только при условии, что на них не наложен арест, при отсутствии д/сна счете в течение 3 месяцев.При осущ-нии платежей юрид. лица обязаны соблюдать очередность платежей:

Вне очереди: А)платежи в счет неотложных нужд в размере до 20% средств, поступивших на счет за прошедший месяц.

Б) задолженность по ЗП в суммах, соответствующих 1,5 БМП для трудоспособного населения, скорректированными на индекс потребительских цен, а также выплаты страховых взносов на эти суммы.

В первую очередь: платежи в бюджет и приравненные к ним платежи, платежи по исполнительным листам по взысканию алиментов, платежи по исполнению обеспеченных залогом обязательств.

Платежи в пределах одной и той же очереди производятся в порядке календарного поступления расчетных документов в банк плательщика, за исключением исполнительных документов судов, которые используются впереди.