2.4. Финансовое планирование на предприятии

Важнейшим элементом предпринимательской деятельности является планирование, в том числе финансовое. Финансовое планирование на предприятии призвано решить следующие задачи:

• обеспечение финансовыми ресурсами (целевыми денежными фондами) и денежными средствами производственно-хозяйственной деятельности;

• увеличение прибыли за счет снижения себестоимости, повышения качества продукции и роста рентабельности производства;

• достижение конкурентоспособности продукции;

• обеспечение сбалансированности планируемых расходов и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирования;

• контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия.

Исходя из многоплановости задач финансовое планирование включает ряд взаимосвязанных этапов:

1. анализ текущей финансовой ситуации, имеющихся проблем;

2. прогнозирование будущих финансовых условий;

3. постановка финансовых задач;

4. составление финансового плана;

5. выполнение финансового плана;

6. анализ результатов выполнения финансового плана.

Финансовое планирование на предприятии взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе показателей производственного плана (объема производства, реализации, сметы затрат на производство, плана капитальных вложений и др.).

Тем не менее, составление финансового плана не является простым перерасчетом производственных показателей в финансовые. В процессе составления финансового плана осуществляется критический подход к показателям производственного плана, выявляются и используются неучтенные внутрихозяйственные резервы и пути более эффективного использования производственной мощности предприятия, более рационального расходования материальных и денежных ресурсов, повышения качества продукции, расширения ассортимента.

Процесс составления финансового плана предприятия заключается в расчете соответствующих показателей. При этом могут использоваться следующие методы расчета:

• расчетно-аналитический;

• балансовый;

• нормативный;

• метод оптимизации плановых решений;

• экономико-математическое моделирование.

Расчетно-аналитический метод предусматривает расчет финансовых показателей на основе анализа достигнутых величин показателей за прошлый период, индексов их развития и экспертных оценок этого развития в плановом периоде. Изучается связь финансовых показателей с производственными, коммерческими и другими показателями. Данный метод используется в основном при расчете плановых показателей выручки, прибыли, фондов накопления, потребления.

Балансовый метод применяется при планировании распределения полученных финансовых ресурсов. Предусматривает построение баланса имеющихся в наличии средств и потребности в их использовании. Баланс имеет вид:

Остатки средств на начало года + поступления средств в планируемом периоде

=

Расходы в планируемом периоде + остаток средств на конец планового периода

Нормативный метод используется в случае наличия установленных норм и нормативов, например, норм амортизационных отчислений, налоговых ставок, тарифов взносов в государственные внебюджетные фонды, нормативов оборотных средств.

Метод оптимизации плановых решений состоит в разработке различных вариантов плановых показателей и выборе из них оптимального. В качестве критериев выбора вариантов показателей для последующего включения их в финансовый план могут быть использованы: максимум прибыли на рубль вложенного капитала, минимум текущих затрат, минимум времени на оборот капитала и др.

Экономико-математическое моделирование используется при прогнозировании финансовых показателей на срок не менее 5 лет. Экономико-математические модели позволяют найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и влияющими на них факторами. Применение данных моделей позволяет быстро рассчитать несколько вариантов финансовых показателей и выбрать наиболее оптимальный из них.

Основной формой финансового плана предприятия является баланс доходов и расходов. Может быть перспективным и текущим. Перспективный финансовый план составляется на срок до 5 лет. При его разработке применяются укрупненные показатели доходов и расходов. Текущий план составляется на год с поквартальной разбивкой.