6. Финансовая система и фискальная политика

Денежная система

Финансово-кредитная система

Финансовая система

Кредитная система

Бюджетная система

Налоговая система

Рис. 144 Взаимосвязь денежной и финансово-кредитной систем

Денежные отношения, складывающиеся между предприятиями как хозяйствующими субъектами. Они заключаются во взаимных платежных обязательствах поставщиков и покупателей, системе штрафных санкций за их нарушение и пр.

Денежные отношения, складывающиеся между государством и предприятиями. Они охватывают систему платежей в госбюджет, отчисления в различные фонды и организации отраслевого и территориального уровней

Денежные отношения между предприятиями и банковской системой, возникающие по поводу получения и погашения кредитов

Денежные отношения, складывающиеся внутри предприятий: во-первых, между предприятием в целом и его структурными подразделениями; во-вторых, между предприятием и работником по поводу оплаты труда

Денежные отношения между государственными органами различных уровней управления по поводу распределения дифференциальной ренты, финансирования природоохранных мероприятий и пр.

Денежные отношения между государством и населением по поводу получения выплат и льгот из общественных фондов потребления и т.д.

Рис. 145 Система финансовых отношений

Перераспределение национального дохода. Через госбюджет происходит перераспределение более половины национального дохода и ¾денежных средств. Это позволяет государству не только удовлетворять общегосударственные потребности, но и обеспечивать выполнение программ экономического и социального развития страны

Вмешательство в процесс воспроизводства, в результате чего государство поддерживает отдельные отрасли национальной экономики

Осуществление государственной социальной политики, направленной на поддержание социальной справедливости в обществе

Обеспечение внутренней и внешней безопасности

Содержание аппарата управления

Рис. 146 Функции госбюджета

Сфера распространения налогов

Обшегосударственные

Местные

Рис. 147 Сфера распространения налогов

Использование поступивших средств

Общие налоги

Специфические налоги

Рис. 148 Использование поступивших средств

Прогрессивность налогообложения

Пропорциональный

Регрессивный

Прогрессивный

Рис. 149 Прогрессивность налогообложения

Кривая Лаффера

Рис. 150 Кривая Лаффера

Субъект налога –это плательщик налога, юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложена обязанность платить налог

Носитель налога – лицо, фактически уплачивающее налог. Выделение этого элемента объясняется тем, что налоговое бремя иногда фактически перекладывается с субъекта налога на потребителя продукции через механизм цен (при уплате налога на добавленную стоимость, акциза и др.). Чаще субъект и носитель налога совпадают

Объект налога – это доход или имущество, с которого начисляется налог: прибыль и доход, стоимость определенных товаров, добавленная стоимость на продукцию, работы, услуги, имущество юридических и физических лиц, передача имущества (дарение, наследование), операции с ценными бумагами и т. д.

Источник налога – это доход субъекта, за счет которого уплачивается налог: прибыль, заработная плата, процент, рента

Ставка налога – величина налога на единицу обложения объекта

Единица обложения – единица измерения с объекта налога (рубли, метры, литры и пр.)

Рис. 151 Элементы налогообложения

Справедливость, нейтральность по отношению ко всем плательщикам. Он заключается во всеобщности обложения и зависимости уровня налоговой ставки от уровня доходов и реализуется через дифференцированные налоговые ставки

Определенность, простота и доступность. Он требует, чтобы сумма, способ и время взимания были заранее известны плательщикам

Однократности налогообложения, предполагающая взимание различных видов налогов с одного источника доходов как на национальном, так и на международном уровне

Гибкость налогообложения, заключающаяся в создании через систему льгот предпочтительных условий развития для отдельных направлений деятельности в соответствии с экономической политикой государства

Стабильность и устойчивость нормативных ставок налоговых платежей, а также порядка исчисления налоговых взносов в бюджет

Обязательность уплаты налогов

Рис. 152 Принципы налогообложения

Способы взимания налогов

Прямые

Косвенные

Рис. 153 Способы взимания налогов