2. Управление и контроль на куп “Минскхлебпром”

Структура управления и кадровый состав. Исполнительным органом ТД является директор, назначаемый руководством КУП «Минскхлебпром» в соответствии с Уставом ТД. Директор ТД руководит, контролирует финансово-экономическую и хозяйственную деятельность ТД, представляет финансовые отчеты и отчеты об основной деятельности, а также несет персональную ответственность за деятельность ТД перед руководством КУП «Минскхлебпром» в соответствии с Уставом ТД и трудовым контрактом. В подчинении у директора хлебозаводы находятся технологический и механический отделы, отдел маркетинга и сбыта. (приложение 1)

За 11 месяцев 2013 года среднесписочная численность работников предприятия составила 3002 человек. В 2013 году среднесписочная численность составит 3000 человек. С начала года создано дополнительно 30 новых рабочих мест.

По сфере трудовой деятельности работники предприятия подразделяются на персонал основной деятельности и персонал неосновной деятельности (рисунок 6.1).

Рис. 6.1. Структура персонала КУП «Минскхлебпром» по сфере трудовой деятельности.

Персонал основной деятельности подразделяется на занятых непосредственно производством материальных ценностей (рабочие основного производства) и занятых выполнением работ по обслуживанию основного производства и его эффективному осуществлению, хранением и доставкой продукции торгующим организациям (рабочие вспомогательного производства).

К персоналу неосновной деятельности относятся работники торговых объектов и занятых в общежитиях и жилых домах, состоящих на балансе предприятия: столовых, буфетов, медицинский персонал, работники санатория «Журавушка».

Персонал предприятия, исходя из выполняемых им функций, делится на две категории: рабочие и служащие. Среднесписочная численность рабочих и служащих составляет 2642 человека.

Работники хлебозаводов работают в сменном режиме по графику непрерывных производств.

В целях повышения эффективности использования производственных мощностей хлебозаводов основные производственные участки и цеха работают в двух- и трехсменном режиме. Производство хлеба и булочной продукции с учетом специфики производственного процесса организовано по графику непрерывных производств.

Сменный режим работы определяется на основании спроса населения на хлебобулочные и мучные кондитерские изделия.

Штатный подбор работников предприятия производится кадровой службой КУП «Минскхлебпром» из числа выпускников профессионально-технических, средних специальных и высших учебных заведений, а также по найму и на основании конкурсного отбора.

Источниками обеспечения предприятия кадрами являются: УО «Государственный профессионально-технический колледж хлебопечения», 120 выпускников которого ежегодно обеспечивается рабочими местами на хлебозаводах предприятия, а также Молодечненский политехнический колледж, Барановичский технологический колледж Белкоопсоюза, Слуцкий и Борисовский профессионально-технические колледжи.

Кроме того, КУП «Минскхлебпром» сотрудничает с Минским городским центром занятости.

В целях обеспечения предприятия профессиональными кадрами требуемого уровня квалификации, развития профессионального потенциала кадров, повышения качества выпускаемой продукции и производительности труда, улучшения показателей социально-экономического развития предприятия за счет повышения уровня производственных заданий, профессиональных навыков и умений работников на 2014 год разработаны мероприятия по обучению персонала, адаптации и закреплению молодых специалистов на предприятии, а именно:

• организация корпоративного обучения работников отделов маркетинга и сбыта хлебозаводов;

• проведение обучения специалистов по организации сертификации систем менеджмента качества, безопасности пищевых продуктов и охраны труда;

• обучение руководителей и специалистов, состоящих в резерве кадров на выдвижение;

• проведение повышения квалификации специалистов и рабочих в Учреждениях образования;

• организация на хлебозаводах обучения рабочих без отрыва от производства по кадрам массовых профессий путем реализации программ подготовки, переподготовки и повышения квалификации;

• организация обучения безопасным методам;

• организация обучающих курсов для изучения рабочими нового оборудования, новых методов работы, новых материалов, при внедрении новой технологии или новых технических условий, прогрессивных форм организации труда, трудового законодательства, правил технической эксплуатации оборудования, вопросов, связанных с повышением качества выпускаемой продукции, и других вопросов, направленных на решение конкретных технических, экономических и иных задач;

• проведение очередной аттестации руководителей и специалистов на соответствие занимаемой должности;

• проведение посвящения выпускников профессионально-технических УО в рабочие;

• проведение встреч молодых специалистов с ветеранами труда предприятия;

• выдача направлений для поступления в высшие учебные заведения на заочную форму обучения работникам, положительно зарекомендовавшим себя на производстве, зачисление их в состав резерва кадров;

• участие в семинарах, мастер-классах, выставках, проводимых в Республике Беларусь и за ее пределами, в т.ч. с участием специалистов зарубежных фирм по изготовлению и отделке кондитерских изделий, применению современных технологий по производству хлеба и кондитерских изделий, использованию новых видов сырья, приспособлений и инвентаря для отделки кондитерских изделий.

За 11 месяцев 2013 года среднемесячная заработная плата на предприятии составила5 684,51 тыс. руб. За 2013 год среднемесячная заработная плата составит 5751,1 тыс. руб. или 640 долл. США.

В прогнозном периоде среднесписочная численность персонала на предприятии увеличится на 30 человека и составит 3 030 человек. Будет создано дополнительно 10 рабочих мест.

Среднегодовая добавленная стоимость на одного работника достигнет в 2014 году 17,0 тыс. долл. США.

Среднемесячная заработная плата по предприятию в 2014 году достигнет 6440 тыс. руб., темп роста к 2013 году составит 112,0%.

Производительность труда на одного работника в 2014 году составит 429 536 тыс. руб. с темпом роста к аналогичному периоду прошлого года – 113,9%. Предприятием обеспечен принцип опережающего темпа роста производительности труда над темпом роста заработной платы на 1,9%.

3. Основные показатели эффективности деятельности предприятия

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Финансовая устойчивость – внутреннее проявление финансового состояния предприятия, отражающее сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования. [3]

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Анализ финансового состояния КУП «Минскхлебпром» за 2011 –2013 годы приведен на основании данных бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс».

В качестве основных критериев оценки финансового состояния предприятия принимаются:

коэффициент текущей ликвидности

коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств

коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

Наименование показателя	Алгоритм расчета	01.01.2012	01.01.2013	10 мес. 2013	Норматив
Коэффициент текущей ликвидности	КА/КО стр. 290/стр. 690	0,58	0,71	0,63	К1 ≥ 1,3
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	(СК+ДО-ДА)/КА (стр. 490+стр. 590-стр. 190)/стр. 290	-0.73	-0,41	-0,59	К2 ≥ 0,2
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	(КО+ДО)/ИБ (стр. 690+стр. 590)/стр. 300	0,42	0,35	0,35	К3 ≤ 0,85

Таблица 2.2. Коэффициенты оценки финансового состояния

КУП «Минскхлебпром».

Рис. 2.9. Коэффициент текущей ликвидности (KI)

Рис. 2.10. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (K2)

Рис. 2.11. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (K3)

Норматив коэффициента текущей ликвидности устанавливает, что сумма оборотных средств промышленного предприятия должна как минимум в 1,3 раза превосходить сумму его краткосрочных обязательств.

Динамика коэффициента текущей ликвидности имеет отрицательный характер (таблица 2.2.1), что выражается в его уменьшении до значения 0,63 за 10 месяцев 2013 года, что связано с увеличением кредиторской задолженности.

Фактические значения коэффициентов ликвидности, полученных на основе данных баланса предприятия и сравнение их с нормативными значениями показывает недостаточный уровень покрытия краткосрочных обязательств высоколиквидными оборотными активами.

Наименование показателя	Алгоритм расчета	2013 г.	10 мес. 2013 г.	Норматив
Коэффициент текущей ликвидности	КА/КО стр. 290/стр. 690	0,71	0,63	К1 ≥ 1,3
Коэффициент абсолютной ликвидности	(ФБк+ДС)/КО (стр. 260+ стр. 270)/стр. 690	0,03	0,02	> 0,2-0,25

Таблица 2.2.1. Показатели ликвидности КУП «Минскхлебпром».

В настоящее время прослеживается тенденция незначительного ухудшения коэффициента текущей ликвидности: по состоянию на 01.11.2013 соотношение оборотных средств к краткосрочным обязательствам составило 0,63 против 0,71 на 01.01.2013, что свидетельствует об уменьшении доли собственных средств КУП «Минскхлебпром».

Норматив коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами устанавливает, что значение коэффициента должно быть не менее 0,2, т.е. не менее 20% оборотного капитала должно быть собственным. На 01.01.2013 данный показатель составлял минус 0,41, на 01.11.2013 минус 0,59, что свидетельствует обувеличении недостатка собственных оборотных средств на предприятии по сравнению с началом года, но не в такой степени, как в 2012 году, на начало 2012 года данный показатель составлял минус 0,73.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами показывает долю заемного капитала в общей сумме источников. Как видно из таблицы 2.2 зависимость предприятия от заемных источников уменьшилась с 42% на 01.01.2012 до 35% на 01.10.2013, предприятие снижает привлечение дополнительных кредитных ресурсов для финансирования своей текущей деятельности.

В абсолютной величине задолженность по кредитам по состоянию на 1.11.2013 составила 38 312 млн.руб. против 68 916 млн.руб. на 1.01.2013, т.е уменьшение составило 44 %.

Анализ коэффициентов, на основании которых делается вывод о платежеспособности предприятия и его финансового состояния, приводит к выводу, что финансовое состояние предприятия остается достаточно сложным, хотя прослеживается ряд положительных тенденций по его улучшению.

Таблица 2.3. Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части КУП «Минскхлебпром» в 2013 году.

№ п/п	Наименование статей баланса организации	Показатель структуры пассива в валюте (итоге) бухгалтерского баланса
		на 01.01.2013		на 01.11.2013			прирост (+)/ снижение (-)
		млн. руб.	уд.вес, %	млн. руб.	уд.вес, %	млн. руб.		уд.вес, %
1	Собственный капитал (строка 490)	346 514	64,7	357 372	65,1	10 858		0,4
2	Долгосрочные обязательства (строка 590):	30 882	5,8	7 666	1,4	-23 216		-4,4
2.1	долгосрочные кредиты и займы (строка 510)	30 882	5,8	7 666	1,4	-23 216		-4,4
2.2	прочие долгосрочные обязательства (строка 520)	0	0	0	0	0		0
3	Краткосрочные обязательства (строка 690):	158 099	29,5	184 090	33,5	25 991		4,0
3.1	краткосрочные кредиты и займы (строка 610)	38 034	7,1	30 646	5,6	-7 388		-1,5
3.2	кредиторская задолженность (строка 630):	111 862	20,9	147 008	26,8	35 146		5,9
3.2.1	поставщикам и подрядчикам (строка 631)	93 308	17,4	124 304	22,6	30 996		5,2
3.2.2	по авансам полученным (строка 632)	2 107	0,4	2 707	0,5	600		0,1
3.2.3	по налогам и сборам (стр 633)	1 327	0,2	4 632	0,8	3 305		0,6
3.2.4	по социальному страхованию и обеспечению (строка 634)	3 034	0,6	2 547	0,5	-487		-0,1
3.2.5	по расчетам с персоналом по оплате труда (строка 635)	10 451	2,0	10 247	1,9	-204		-0,1
3.2.6	по лизинговым платежам (строка 636)	0	0	0	0	0		0
3.2.7	собственнику имущества (учредителям,участникам) (строка 637)	0	0	0	0	0		0
3.2.8	перед прочими кредиторами (строка 638)	1 635	0,3	1 146	0,2	-489		-0,1
3.3	Обязательства предназначенные для реализации (строка 640)	0	0	0	0	0		0
3.4	Доходы будущих периодов (строка 650)	1 950	0,4	1 428	0,3	-522		-0,1
3.4	Резервы предстоящих расходов (строка 660)	4 941	0,9	3 627	0,7	- 1 314		-0,3
3.5	Прочие краткосрочные обязательства (строка 670)	1 312	0,2	1 381	0,3	69		-0,1
	Баланс (строка 700)	535 495	100,0	549 128	100,0	13 633		х

Рис. 2.12. Изменение структуры пассива Баланса на основе удельных показателей (%), рассчитываемых к валюте баланса

В структуре пассива баланса за период с 1 января 2013 года по 1 ноября 2013 года произошло увеличение абсолютной суммы капитала КУП «Минскхлебпром» на 13,6 млрд. руб.

За анализируемый период уменьшились долгосрочные обязательства на 23 216 млн. руб., что связано с наступлением момента исполнения обязательств по договорам кредитного характера.Однако в рамках проведения программы модернизации предприятия в 2014 году планируется привлечение заемных денежных средств. Кредиторская задолженность увеличилась на 35,1 млрд. руб. за счет сокращения привлечения заемных средств банков. Краткосрочные кредиты банков уменьшились на 7,4 млрд. руб.по сравнению с началом 2013 года.

Таблица 2.4. Анализ структуры актива бухгалтерского баланса и его основных разделов за 2013 год.

№ п/п	Наименование статей баланса организации	Показатель структуры пассива в валюте бухгалтерского баланса
		на 01.01.2013			на 01.11.2013			прирост (+)/ снижение (-)
		млн. руб.	уд.вес, %	млн. руб.		уд.вес, %	млн. руб.		уд.вес, %
1	Долгосрочные активы (строка 190):	423 731	79,1	433 281		78,9	9 550		-0,2
1.1	основные средства (строка 110)	382 836	71,5	383 694		69,9	858		-1,6
1.2	нематериальные активы (строка 120)	31	0	29		0	-2		0
1.3	доходные вложения в материальные активы (строка 130)	3	0	1		0	-2		0
1.4	Вложения во долгосрочные активы (строка 140):	37 701	7,0	46 208		8,4	8 507		1,4
1.5	Долгосрочные финансовые вложения (строка 150)	0	0	0		0	0		0
1.6	Отложенные налоговые активы (строка 160)	0	0	0		0	0		0
1.7	Долгосрочная дебиторская задолженность (строка 170)	1 369	0,3	1 381		0,3	12		0
1.8	Прочие долгосрочные активы (строка 180)	1 791	0,3	1 968		0,4	177		0,1
2	Краткосрочные активы (строка 290):	111 764	20,9	115 847		21,1	4 083		0,2
2.1	запасы и затраты (строка 210):	45 879	8,6	48 580		8,8	2 701		0,3
2.1.1	Материалы,аналогичные активы (строка 211)	40 159	7,5	42 004		7,6	1 845		0,1
2.1.3	затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты (строка 213)	1 301	0,2	1 175		0,2	-126		0
2.1.5	готовая продукция и товары для реализации (строка 214)	4 419	0,8	5 401		1,0	982		0,2
2.1.8	расходы будущих периодов (строка 230)	850	0,2	811		0,1	-39		-0,1
2.2	налоги по приобретенным товарам, работам, услугам (строка 240)	32	0	19		0	-13		0
2.3	Краткосрочная дебиторская задолженность (строка 250)	60 478	11,3	64 256		11,7	3 778		0,4
2.4	Краткосрочные финансовые вложения (строка 260)	0	0	0		0	0		0
2.5	денежные средства (строка 270)	4 525	0,8	2 181		0,4	-2 344		-0,4
2.6	Прочие краткосрочные активы (строка 280)	0	0	0		0	0		0
	Баланс (строка 300)	535 495	100,0%	549 128		100,0%	13 633		X

Рис. 2.13. Изменение структуры актива Баланса на основе удельных показателей (%), рассчитываемых к валюте баланса

В течение 2013 года увеличилась величина запасов и затрат (на 2,7 млрд. руб.), в том числе: запасов сырья и материалов на 1 845 млн. руб., за счет увеличения запасов готовой продукции на 982 млн. руб., а также имеет место уменьшение незавершенного производства на 126млн.руб.

За 2013 год увеличилась дебиторская задолженность на 3,8 млрд. руб., в том числе просроченная дебиторская задолженность увеличилась на 8,2 млрд. руб. Сумма денежных средств на счетах уменьшилась на 2 344 млн. руб. и составила на 01.11.2013–2 181 млн. руб.

Сокращение доли заемных средств в источниках образования активов предприятия является признаком снижения степени его финансовых рисков

Таблица 2.5. Показатели эффективности использования средств и финансовой устойчивости КУП «Минскхлебпром»

Наименование показателя	Формула расчета			Значение показателя на начало и конец 2013 года
Рентабельность совокупного капитала (активов) (характеризует, сколько прибыли получено на рубль вложенного капитала)	РА=	Прибыль за отчетный период (Ф2 стр.160)	6,03		5,39
		Среднегодовая стоимость активов ((Б стр.300 гр.3 + Б стр.300 гр.4) / 2)
Рентабельность продаж (характеризует уровень прибыльности продукции)	РП=	Прибыль от реализации продукции отчетного периода (Ф2 стр.060)	8,37		7,68
		Выручка от реализации продукции в отчетном периоде (Ф2 стр.400)
Рентабельность затрат (характеризует окупаемость затрат)	РЗ=	Прибыль от реализации продукции отчетного периода (Ф2 стр.060)	10,13		9,21
		Полная себестоимость реализованной продукции (Ф2 сумма строк 020, 040, 050)
Коэффициент финансовой независимости (автономии) (характеризует, какая часть активов сформирована за счет собственных средств организации) нормативное значение К фн>=0,4-0,6	КФН=	Собственный капитал (Б стр.490)	0,65		0,65
		Валюта баланса (Б стр.700)
Коэффициент капитализации нормативное значение К кап <=1,0	Ккап	. (Б стр.590+Б стр.690)	0,55		0,54
		(Б стр.490)
Коэффициент оборачиваемости капитала	Кок	Ф.2стр.010________________________ (Б.стр.300гр.3+стр.300гр.4)/2	-		1,68

К концу 2013 года оборачиваемость капитала повысилась и коэффициент оборачиваемости на 01.11.2013 составил 1,68. Сохранение показателя коэффициента финансовой независимости на постоянном уровне и соответствие его значения нормативу, свидетельствует тенденции финансовой устойчивости предприятия.

На основании проведенного анализа можно сделать вывод: несмотря на то, что структура баланса остается неудовлетворительной, наметилась динамика в увеличении показателей обеспеченности собственными оборотными средствами.