Теоретико-прикладное задание

Используя бюджетное законодательство, ответьте на следующие вопросы:

- какие бюджеты входят в бюджетную систему;

- может ли быть введен на территории Республики Беларусь чрезвычайный бюджет;

- каковы принципы бюджетной системы;

- применяются ли в Республике Беларусь секвестр и блокирование бюджета;

- каковы последствия профицита бюджета;

- сколько длится финансовый (бюджетный) год и счетный период;

- в чьей компетенции находится составление проекта бюджета;

- какие органы осуществляют бюджетный контроль.

Нормативный правовой акт:

Бюджетный кодекс Республики Беларусь: принят Палатой представителей 17 июня 2008 года: одобрен Советом Республики 28 июня 2008 года // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2008. – № 183. – 2/1509.

Задача

По итогам работы за январь ЗАО «Колос» (ЗАО) получены следующие результаты:

- выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь – 170 млн. руб.

- доходы, полученные от сдачи в аренду свободных производственных площадей, - 5 млн. руб. (при этом расходы по сдаче в аренду составили 0,5 млн. руб.);

- проценты, полученные за предоставление в пользование банку свободных денежных средств – 3,5 млн. руб.;

- штрафы, полученные ЗАО от контрагентов за нарушение условий договоров - 7 млн. руб.

ЗАО понесло следующие подтвержденные документально затраты при производстве и реализации продукции:

- расходы на сырье и основные материалы – 70 млн. руб.;

- оплата труда, включая обязательные отчисления от фонда заработной платы – 30 млн. руб.;

- расходы на рекламу – 10 млн. руб.;

- оплата информационных и консультационных услуг – 5 млн. руб;

Налог на недвижимость – 1 млн. руб.

Рассчитайте сумму налога на прибыль (ответ должен быть мотивирован). При решении следует исходить из того, что организация не является плательщиком налога на добавленную стоимость и иных оборотных налогов.

Нормативные правовые акты для решения задачи:

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть): принят Палатой представителей 11 декабря 2009 год: одобрен Советом Республики 18 декабря 2009 год // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2010. – № 4. – 2/1623.

2. Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг): Постановление Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 30.10.2008 № 210/161/151 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2009. – № 28. – 8/20374.

Вариант 2 Теоретический вопрос

Ряд исследователей полагают, что финансово-правовые отношения регулируются методами, свойственными административному праву в контексте публичного характера данных отраслей права.

Дайте оценку данному мнению. Изложите свою мотивированную точку зрения по данному вопросу.

Тест

1. К признакам налога относятся:

   1. обязательность уплаты;

   2. индивидуальная безвозмездность;

   3. денежная форма уплаты;

   4. уплата за счет средств, принадлежащих плательщику на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления

   5. пункты а), б), в), г).

2. Денежная форма уплаты налога означает:

   1. что налоги не могут быть уплачены в натуральном выражении;

   2. что налоги могут быть уплачены ценными бумагами;

   3. что налоги могут быть уплачены зачетом встречных требований;

   4. что при уплате налога в натуральной форме, суммой уплаченного налога является стоимость имущества, передаваемого государству в качестве налогового платежа.

3. Какие признаки характерны для сбора (пошлины):

   1. пошлина (сбор) является относительно возмездным платежом;

   2. пошлина (сбор) является разовым платежом;

   3. уплата пошлины (сбор по общему правилу носит добровольный характер;

   4. пошлина (сбор) призвана компенсировать расходы органов государственной власти;

   5. пункты а), б), в), г).

4. По степени компетенции органов власти различных уровней в отношении вопросов, связанных с установлением и введением налогов, выделяют:

   1. общегосударственные (республиканские) налоги;

   2. региональные налоги;

   3. местные налоги.

5. По субъекту исчисления и способу уплаты налогов они налоги могут быть:

   1. окладные;

   2. неокладные;

   3. фиксированные;

   4. нефиксированные.

6. Под налоговым периодом понимается:

   1. период времени, по итогам которого налогоплательщик должен самостоятельно составить и своевременно предоставить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) об имеющемся у него объекте налогообложения и сумме подлежащего с него уплате налога;

   2. период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, сбору (пошлине), в течение которого плательщик обязан уплатить соответствующие суммы налогов (сборов, пошлин);

   3. календарный год или иной период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, сбору (пошлине), по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога, сбора (пошлины).

7. Порядок исчисления налога:

   1. представляет собой процессуальное действие, согласно которому налоговый орган на основании имеющихся у него данных исчисляет сумму налога, подлежащую уплате плательщиком;

   2. представляет собой процессуальное действие, согласно которому налогоплательщик самостоятельно, на основании налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период;

   3. представляет собой процессуальное действие, согласно которому налоговый орган на основании предоставленных плательщиком данных исчисляет сумму налога, подлежащую уплате.

8. Налоговая система представляет собой:

   1. основанную на предусмотренных налоговым законодательством принципах систему налогов и сборов, взимаемых на территории государства;

   2. совокупность органов, осуществляющих налоговый контроль;

   3. совокупность органов, осуществляющих налоговый и контроль, а также валютный контроль.

9. К способам обеспечения исполнения налогового обязательства в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь относят:

   1. поручительство;

   2. арест имущества;

   3. конфискацию имущества;

   4. ограничение свободы плательщиков – физических лиц.

10. Решение о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по его счетам в банке может быть принято в следующих случаях:

    1. плательщик уплатил налог на добавленную стоимость не в полном объеме;

    2. представитель плательщика отказался подписать акт налоговой проверки;

    3. плательщик своевременно не предоставил в налоговый орган расчеты по налогу на прибыль.