- •Аннотация
- •Аналитическая часть.
- •1.3 Расчет норматива оборотных средств
- •Общий норматив оборотных средств в производственных запасах определяется как сумма всех элементов:
- •1.4. Определение потребности в кадрах
- •1.5. Экономические результаты деятельности предприятия
- •2. Проектная часть
- •1 Вариант развития
- •2 Вариант развития
- •1 Вариант развития
- •2 Вариант развития
- •Заключение
- •Список литературы
Аналитическая часть.
Показатели эффективности производственно-хозяйственной деятельности действующего предприятия
Расчет себестоимости и цены изделий.
Таблица 1.1 Исходные данные для расчета себестоимости, прибыли и цены изделий |
| |||||
№ |
Показатели |
Ед. измерения |
Изделие |
| ||
А |
Б |
| ||||
1 |
Основные материалы |
|
|
|
| |
1,1 |
Стальной прокат: |
|
|
|
| |
|
расход |
т |
0,45 |
0,05 |
| |
|
отходы |
т |
0,0675 |
0,005 |
| |
1,2 |
Трубы стальные: |
|
|
|
| |
|
расход |
т |
0,04 |
0,005 |
| |
|
отходы |
т |
0,0028 |
0,0003 |
| |
1,3 |
Прокат цветных металлов |
грн |
290 |
300 |
| |
1,4 |
Прочие материалы |
грн |
180 |
170 |
| |
2 |
Покупные полуфабрикаты (отливки): |
|
|
|
| |
2,1 |
Черных металлов |
|
|
|
| |
|
расход |
т |
4,5 |
2,2 |
| |
|
отходы |
т |
0,675 |
0,484 |
| |
2,2 |
Цветных металлов |
|
|
|
| |
|
расход |
т |
0,3 |
0,25 |
| |
|
отходы |
т |
0,075 |
0,05 |
| |
3 |
Покупные комплектующие изделия |
грн |
14200 |
7580 |
| |
4 |
Цена стального проката |
грн/т |
910 |
910 |
| |
5 |
Цена стальных труб |
грн/т |
1105 |
1105 |
| |
6 |
Цена отливок: |
|
|
|
| |
|
черных металлов |
грн/т |
780 |
780 |
| |
|
цветных металлов |
грн/т |
2340 |
2340 |
| |
7 |
Цена отходов: |
|
|
|
| |
|
стального проката |
грн/т |
208 |
208 |
| |
|
труб стальных |
грн/т |
234 |
234 |
| |
|
отливок черных металлов |
грн/т |
156 |
156 |
| |
|
отливок цветных металлов |
грн/т |
468 |
468 |
| |
8 |
Топливо и энергия на технологические нужды |
% |
1 |
0,9 |
| |
9 |
Суммарная трудоемкость изделия |
н-час |
1000 |
171 |
| |
10 |
Часовая тарифная ставка |
грн |
2,73 |
3,5 |
| |
11 |
Дополнительная зарплата |
% |
40 |
40 |
| |
12 |
Отчисления на социальное страхование |
% |
37,5 |
37,5 |
| |
13 |
Расходы по содержанию и экспуатации оборудования |
% |
87 |
87 |
| |
14 |
Общепроизводственные расходы |
% |
85 |
85 |
| |
15 |
Общехозяйственные расходы |
% |
98 |
98 |
| |
16 |
Внепроизводственные расходы |
% |
5 |
5 |
| |
17 |
Норматив рентабельности к себестоимости |
% |
20 |
20 |
| |
18 |
Годовой объем производства |
шт |
2437,5 |
750 |
|
На первом этапе определяется себестоимость производства единицы изделия А и Б.
Расчет себестоимости изделия выполняется по следующим статьям затрат:
- затраты на основные материалы (Сом), которые определяются по формуле:
m
Сом= Σ (Нмi* Цмi * Ктр - Н0iЦ0i),
где Нмi - норма расхода i-ого вида материала на одно изделие, т;
Ц,мi - цена i-ого вида материала, грн/т;
Ктр - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается в интервале значений 1,1-1,15);
Ноi - норма отходов, т;
Цоi - цена отходов, грн/т;
m - число наименований материалов.
Продукция А: Сом(А) =(0,45*910*1,1-0,0675*208)+(0,04*1105*1,1-0,0028*234)+290+180=954,37 (грн).
Продукция Б: Сом (Б) = (0,05*910*1,1-0,005*208)+(0,005*1105*1,1-0,0003*234)+300+170= 525,017 (грн).
затраты на покупные полуфабрикаты (Спф) и комплектующие изделия (Ском)
Затраты на покупные полуфабрикаты (черные и цветные металлы) рассчитываются по вышеприведенной формуле. Стоимость комплектующих изделий определяются суммированием затрат на приобретение составных частей для производства продукции согласно данным приложения 3.
Продукция А: (Спф)= (4,5*780*1,1-0,675*156)+(0,3*2340*1,1-0,075*468)= 4492,8 (грн).
Ском продукции А=14200 (грн).
Продукция Б: Спф = (2,2*780*1,1-0,484*156)+(0,25*2340*1,1-0,05*468)= 2432,19 (грн).
Ском продукции Б=7580 (грн).
топливо и энергия на технологические нужды ( Стэр)
Определяются в процентах от суммы материальных затрат (приложение 5). Материальные затраты включают затраты на основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие, затраты на топливо и энергию.
Продукция А: Стер =(954,37+4492,8+14200)*1/(100-1) = 198,45 (грн).
Продукция Б: Стер =(525,017+2432,19+7580)*0,9/(100-0,9) = 95,69 (грн).
- основная заработная плата производственных рабочих (Сосн) рассчитывается по формуле:
Сосн = t* Т,
где t - часовая тарифная ставка среднего разряда работ по изделию, грн;
Т – суммарная трудоемкость единицы продукции, нормо-час.
Продукция А: Сосн = 2,73*1000= 2730 (грн).
Продукция Б: Сосн = 3,5*171= 598,5 (грн).
дополнительная заработная плата производственных рабочих (Сдоп) определяется в процентах от основной заработной платы;
Продукция А: Сдоп = 2730*0,4 = 1092 (грн).
Продукция Б: Сдоп = 598,5*0,4 =239,4 (грн).
отчисления в фонды социальных мероприятий (Ссоц) определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы;
Продукция А: Ссоц = (2730+1092)*0,375 =1433,25 (грн).
Продукция Б: Ссоц = (598,5+239,4)*0,375 = 314,21 (грн).
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы определяются в процентах от основной заработной платы.
Продукция А:
РСЭО = 2730*0,87 = 2375,1 (грн).
ОПР = 2730*0,85 = 2320,5 (грн).
ОХР= 2730*0,98 = 2675,4 (грн).
Продукция Б:
РСЭО = 598,5*0,87 = 520,70 (грн).
ОПР = 598,5*0,85 = 508,73 (грн).
ОХР= 598,5*0,98 = 586,53 (грн).
Производственная себестоимость определяется суммированием всех производственных затрат.
Продукция А: Спр = 954,37 + 4492,8 + 14200 + 198,45 + 2730 + 1092 + 1433,25 + 2375,1 + 2320,5 + 2675,4 =32471,87 (грн).
Продукция Б: Спр = 525,017 + 2432,19 + 7580 + 95,69+ 598,5 + 239,4 + 314,21 + 520,7 + 508,73 + 586,53 = 13400,96 (грн).
Внепроизводственные расходы отражают затраты на сбыт продукции и определяются в процентах от производственной себестоимости.
Продукция А: Вн.р. = 32471,87*0,05= 1623,59 (грн).
Продукция Б: Вн.р. = 13400,96*0,05=670,04 (грн).
Полная себестоимость определяется как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.
Продукция А: Сполн= 32471,87+1623,59 = 34095,46 (грн).
Продукция Б: Сполн= 13400,96+670,04= 14071 (грн).
Прибыль определяется по установленному нормативу рентабельности в процентах от полной себестоимости.
Продукция А: Пр=34095,46*0,2=6819,09 (грн).
Продукция Б: Пр=14071*0,2= 2814,2 (грн).
Оптовая цена предприятия на изделие определяется суммированием полной себестоимости и нормативной прибыли.
Продукция А: Цопт= 34095,46+6819,09 = 40914,55 (грн).
Продукция Б: Цопт= 14071+2814,2 = 16885,2 (грн).
Себестоимость годового выпуска изделия определяется произведением себестоимости единицы изделия на годовой объем их производства, а себестоимость годового выпуска продукции по всей номенклатуре – путем суммирования себестоимость годового выпуска изделий А и Б.
Продукция А: Сгод.вып.= 40914,55 *2437,5 = 99729,21 тыс. (грн).
Продукция Б: Сгод.вып.= 16885,2*750 = 12663,9 тыс. (грн).
Сном=99729,21+12663,9 = 112393,11 тыс. (грн).
Структура затрат определяется долей каждой статьи затрат в общих затратах годового выпуска изделий А и Б.
Основные материалы за вычетом возвратных отходов:
2720,03/ 93660,93*100 =2,9 %
53072,84/ 93660,93*100=56,66%
555,48/ 93660,93*100=0,59
Аналогично для остальных статей затрат.
Таблица 1.2. - Калькуляция себестоимости, прибыль и оптовая цена изделия
Наименование статей затрат
|
Изделие А
|
Изделие Б
|
Себестоимость годового выпуска продукции, тыс.грн
|
Структура затрат, %
| ||||
на единицу, грн
|
на годовой выпуск, тыс.грн.
|
на единицу, грн
|
на годовой выпуск, тыс грн
| |||||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7 | ||
1. Основные материалы за вычетом возвратных отходов
|
954,37
|
2326,27 |
525,017
|
393,76 |
2720,03 |
2,9 | ||
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
|
18692,8 |
45563,7 |
10012,19 |
7509,14 |
53072,84 |
56,66 | ||
3. Топливо и энергия на технологические нужды |
198,45 |
483,72 |
95,69 |
71,76 |
555,48 |
0,59 | ||
4. Основная заработная плата производственных рабочих
|
2730
|
6654,37
|
598,5 |
448,87 |
7103,24 |
7,58
| ||
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих
|
1092 |
2661,75 |
239,4 |
179,55 |
2841,3 |
3,03 | ||
6 Отчисление в фонды социальных мероприятий
|
1433,25 |
3493,54 |
314,21 |
235,65 |
3729,19 |
3.98 | ||
7. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
|
2375,1 |
5789,31 |
520,70 |
390,52 |
6179,83 |
6,6 | ||
8Общепроизводственные расходы
|
2320,5 |
5656,21 |
508,73 |
381,54 |
6037,75 |
6,44 | ||
9. Общехозяйственные расходы
|
2675,4 |
6521,28 |
586,53 |
439,89 |
6961,17 |
7,43 | ||
ИТОГО производственная себестоимость
|
32471,87 |
79150,18 |
13400,96 |
10050,72 |
89200,9 |
95,24 | ||
10.Внепроизводственные расходы
|
1623,59 |
3957,50 |
670,04 |
502,53 |
4460,03 |
4,76 | ||
ВСЕГО полная себестоимость
|
34095,46 |
83107,68 |
14071 |
10553,25 |
93660,93 |
100 | ||
Прибыль |
6819,09 |
16621,53 |
2814,2 |
2110,65 |
18732,18 |
| ||
Оптовая цена
|
40914,55 |
* |
16885,2 |
* |
* |
|
Объем товарной продукции (Qт) определяется по выражению:
Qт=QА*ЦА + QБ*ЦБ
где QА и QБ - годовой объем производства соответственно изделий А и Б; шт.,
ЦА и ЦБ – оптовая цена предприятия соответственно изделия А и Б.
Qт = 2437,5*40914,55+750*16885,2=112393115,6 (грн).
Объем реализуемой продукции (Qр) определяется по формуле:
Qp = Qн + Qт - Qк,
где Qн – остатки готовой продукции на складе на начало года, тыс. грн. (принимаются равными 2% от объема товарной продукции);
Qк – остатки готовой продукции на конец года, тыс. грн. (принимается 1,5% от объема товарной продукции).
Qp =112393115,6 *0,02+ 112393115,6-112393115,6*0,015= 112955081,2 (грн.).
1.2. Расчет стоимости основных производственных фондов.
Таблица 1.3 – Исходные данные для расчета стоимости основных фондов
№
|
Исходные данные |
Значения
|
1
|
Стоимость рабочих машин и оборудования на начало года, тыс.грн |
19800 |
2
|
Группа вводимых основных фондов |
Сооруженя |
3
|
Группа выбывающих основных фондов
|
Здания
|
4
|
Стоимость вводимых основных фондов в % к первоначальной стоимости соответствующей группы
|
2,6
|
5
|
Стоимость выводимых основных фондов в % к первоначальной стоимости соответствующей группы
|
3
|
6 |
Месяц ввода основных фондов
|
3
|
7 |
Месяц вывода основных фондов
|
6
|
Стоимость основных фондов по каждой группе на начало года (Фi) рассчитывается исходя из отраслевой структуры основных фондов (приложение 9)
где Фi- стоимость i-ой группы основных фондов, тыс.грн;
Фрм - стоимость рабочих машин и оборудования, тыс грн;
αi - удельный вес i-й группы основных фондов в общей их стоимости, % (приложение 9);
αрм - удельный вес рабочих машин и оборудования, % (приложение 8).
Фздания= 19800*35,6/41,5= 16985,06 тыс.(грн).
Фсооруж = 19800*6,2/41,5 = 2958,07 тыс (грн).
Фперед устр. = 19800*3,5/41,5 = 1669,88 тыс (грн).\
Аналогично проводим расчеты по каждой группе. Итоги расчетов представлены в таблице 1.4.
Стоимость вводимых ОФ:
2958,07*2,6/100 = 76,91 тыс.( грн).
Стоимость выводимых ОФ:
16985,06*3/100 = 509,55 тыс. (грн).
Таблица 1.4 - Основные производственные фонды предприятия, тыс грн
Группа основных фондов
|
Стоимость на начало года
|
Введено в действие
|
Выбыло из эксплуатации
|
Стоимость на конец года
|
1. Здания
|
16985,06 |
|
509,55 |
16475,51 |
2. Сооружения
|
2958,07 |
76,91 |
|
3034,98 |
3. Передаточные устройства
|
1669,88 |
|
|
1669,88 |
4. Машины и оборудование
|
24141,69 |
|
|
24141,69 |
4.1. силовые машины и оборудование
|
1097,35 |
|
|
1097,35 |
4.2. рабочие машины и оборудование
|
19800,00 |
|
|
19800,00 |
4.3. измерительные приборы и устройства
|
1526,75 |
|
|
1526,75 |
4.4. вычислительная техника
|
1431,33 |
|
|
1431,33 |
4.5. прочие машины и оборудование
|
286,27 |
|
|
286,27 |
5. Транспортные средства
|
1001,93 |
|
|
1001,93 |
6. Прочие основные фонды
|
954,22 |
|
|
954,22 |
ИТОГО
|
47710,84 |
76,91 |
509,55 |
47278,20 |
Среднегодовая стоимость основных фондов рассчитывается по формуле:
где Фн – стоимость основных фондов на начало года, тыс.грн;
Фвв и Фвыб– соответственно стоимость основных фондов вводимых и выводимых из эксплуатации в течении года, тыс.грн;
tвв и tвыб – число месяцев соответственно с момента ввода или выбытия объектов основных фондов до конца года (определяется с месяца следующего за месяцем ввода или выбытия).
Фсрг=47710,84+76,91*9/12-509,55*6/12 =47513,75 тыс. (грн).