Вопрос 2. Структура и функции собственного капитала банка.

За счет собственного капитала банки покрывают около 20-25% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк не может существовать.

Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов на последующих этапах развертывания банковских операций. Чем больше размер свободного резерва банка, тем устойчивее данный банк, но тем меньше прибыли он получит.

Базисный капитал банка можно легко определить из отчетности банка. Он оказывает существенное влияние на конкурентоспособность банка. Именно эта часть капитала банка рекомендована для расчета достаточности капитала банка.

Акционерный капитал банка – номинальная стоимость выпущенных им акций; а нераспределенная прибыль представляет собой балансовую, которая характеризует превышение доходов над расходами.

Резервный капитал банка формируется за счет учредительской прибыли, полученной от эмиссии акционерного капитала (разница между номинальной стоимостью акций и выручкой от их реализации), и ежегодных отчислений от текущей прибыли.

Общая структура капитала представляется следующим образом:

Капитал 1-го уровня (базисный капитал) – оплаченный акционерный капитал; объявленные открытые резервы, которые создаются и увеличиваются из акционерной прибыли, общих и официальных резервов, полученных (созданных) в течение отчетного года;

Капитал 2-го уровня (дополнительный капитал) – скрытые, непубличные резервы; общие резервы на сомнительные долги; резервы, возникающие при переоценке активов; скрытые доходы; ЦБ с неопределенным сроком.

В целях повышения надежности капитала банка были приняты следующие требования к его структуре:

1. сумма вспомогательных обязательств не должна превышать 50% общей суммы базисного капитала;

2. если общие резервные фонды на случай кредитных потерь, включая активы с заниженной самооценкой, то их объем не должен превышать 1,2 процентного пункта (в исключительных случаях 2 процентных пункта) от размера активов, подверженных рискам;

3. размер базисного капитала должен быть около 50% общего объема капитала банка.

Достаточность банковского капитала

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка. Он обуславливает зависимость между величиной капитала и приверженностью банка риску. Отсюда правило «чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем больше должен быть его собственный капитал». Капитал банка является важнейшим страховым фондом для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источником финансирования развития банковских операций. Однако чрезмерная капитализация банка, выпуск излишнего числа акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах не является благом, а наоборот отрицательно влияют на деятельность банка.

Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций – относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Как правило дешевле привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. Чтобы банк рос, увеличивались его депозиты и прибыльные активы, он должен наращивать свой капитал и в тоже время сохранять неизменным уровень риска.

К основному капиталу относят уставный капитал, эмиссионный доход, часть фондов кредитной организации, часть прибыли текущего года, часть фондов, сформированных из прибыли текущего года, прибыль предшествующих периодов. Далее основной капитал уменьшают на стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров. Нематериальные активы, убытки текущего года и непокрытые убытки прошлого года уменьшают на величину уставного капитала и др. источников основного капитала, для формирования которого были использованы ненадлежащие активы.

К данному капиталу относят прирост стоимости имущества за счет переоценки, часть РВПС, прибыль предшествующего года, прибыль текущего года (его часть), субординированный кредит (по остаточной стоимости), часть привилегированных акций.

Под ненадлежащими активами понимается имущество, предоставленное инвестору самой кредитной организацией, а также имущество, предоставленное другими лицами, в случае если кредитная организация приняла на себя риски понесения потерь, возникшие в связи с предоставлением имущества и юридической неопределенностью.