Анализ собственных средств коммерческого банка

Структура собственных средств:

1. капитал и фонды банка (уставный капитал, собственные акции, выкупленные у акционеров, добавочный капитал, пр. фонды и РВПС по первой группе риска);

2. доходы будущих периодов (переоценка средств в инвалюте, переоценка драгметаллов);

3. доходы и прибыли.

Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей является избыточный капитал, источником которого служит продажа акций банка по стоимости свыше номинала, также зачисляются результаты переоценки др. активов, числящихся на балансе (ЦБ и недвижимость).

Основные задачи анализа собственных средств банка:

1. дать оценку состоянию собственных средств банка;

2. оценить изменения структуры собственных средств (достижение тех или иных показателей);

3. выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств банка;

4. определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка.

Резервный фонд коммерческого банка

Резервный капитал коммерческого банка формируется за счет:

1. уставный капитал и резервный капитал (установленный законодательством);

2. фонды специального назначения (формируются из прибыли и создаются в обязательном порядке) используются для страхования кредита на случай его невозврата;

3. фонд накопления (формируется из чистой прибыли) создается для материального поощрения и развития банковского дела. Вопросы распределения данного фонда решаются Советом директоров;

4. фонд основных средств, который не является кредитным ресурсом банка и капитализирован в основные средства. Однако он может быть использован в качестве источника кредитных вложений;

5. прибыль является важнейшим источником активных операций (как источник, так и показатель возможности получения доходов)

Определение размера собственных средств (нетто)

Необходимо различать средства нетто и средства брутто.

Средства брутто включают в себя размер отвлеченных иммобилизованных собственных средств, фактический остаток собственных средств нетто, которые могут быть использованы для кредитования.

Сумма иммобилизации выступает как отрицательный фактор банковской деятельности – чем он больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме тог, иммобилизация средств негативно сказывается на показателе платежеспособности банка. Сокращение суммы иммобилизованных средств ведет к повышению ликвидности.

Собственные средства брутто содержат:

1. зарезервированные собственные средства брутто – резервный фонд, страховые фонды, др. фонды специального назначения;

2. собственные средства брутто, используемые в обороте (капитал и фонды банка; доходы банка, включая операционные и др.; плата за инкассацию; полученные штрафы, пени, неустойки);

3. прибыль банка за отчетный период.

Иммобилизованные средства банка показываются в активе баланса банка и в их состав входят:

• инвестиционные активы (материальные и нематериальные);

• финансовые инвестиции, т.е. участие банка в деятельности др. юридических лиц;

• банковские расходы;

• убытки.