6. Финансовый план
Расходы на открытие кабинета ультразвуковой диагностики:
Расходы = Одномоментные расходы (техника, материалы и оборудование, прочие выплаты) + (Реклама)+ Регулярные расходы (арендная плата, охрана, обслуживание и ремонт оборудования) + Заработная плата
Одномоментные расходы: 1 339 500 + 57 800 = 1 397 300 руб.
Реклама : 40 000 руб. /мес. (480 000 руб./год)
Переменные месячные расходы: 75 000 руб. /мес. (900 000 руб./год)
Заработная плата: 280 000 руб./мес. (3 360 000 руб./год)
Регулярные месячные расходы с учетом з/п: 395 000 руб.
Расходы = 1 397 300+40 000 + 75 000 + 280 000 = 1 792 300 руб.
Итог: Расходы на открытие и первый месяц работы – 1 792 300 руб.
Расходы на открытие и первый год работы – 6 137 300 руб.
Доходы.
Первые три месяца работы диагностического центра загруженность его будет составлять всего около 50-60% - около 2 человек в час на один кабинет, 4 человека в час на оба кабинета. 100% загруженность – 4 человека в час на один кабинет, 8 человек в час на оба кабинета.
При 60% загруженности (посещение 4 человек в час, 13ч * 4 = 52 человека по будням; в воскресение – 2 человека в час, 6ч * 2 = 12 человек за воскресение; за неделю – 52 * 6 дней + 12 = 324 человека в неделю) доходы кабинета составят:
Доходы за один день работы: 52 ч* 700 руб. = 36 400 руб. Прибыль: 52*183 = 9 516 руб.
Доход за неделю работы: 324 ч*700 руб. = 226 800 руб. Прибыль: 324 * 183 = 59 292 руб.
Доходы за месяц работы: 226 800 руб. * 4 = 907 200 руб. Прибыль: 59 292 * 4 = 237 168 руб.
Доход за год работы: 907 200 руб. * 12 = 10 886 400 руб. Прибыль: 237 168 * 12 = 2 846 016 руб.
При 100% загруженности (посещение 8 человек в час, 13ч * 8 = 104 человека по будням; в воскресение – 4 человека в час, 6ч*4 = 24 человека; за неделю – 104 * 6 + 24 = 648 человек в неделю) доходы кабинета будут составлять:
Доходы за один день работы: 104 ч*700 руб. = 72 800 руб. Прибыль: 104*183 = 19 032 руб.
Доходы за неделю работы: 648 ч*700 руб. = 453 600 руб. Прибыль: 648 * 183 = 118 584 руб.
Доходы за месяц работы: 453 600 руб. * 4 = 1 814 400 руб. Прибыль: 118 584 * 4 = 474 336 руб.
Доходы за год работы: 1 814 400 руб. * 12 = 21 772 800 руб. Прибыль: 474 336* 12 = 5 692 032 руб.
Источники финансирования предприятия:
Кредит в банке на 1 800 000 руб.
Так как предприятие берет кредит в банке в сумме 1 800 000 рублей под 20% годовых, необходимо рассчитать платежи по кредиту. Расплачиваться предприятие будет аннуитетными платежами.
Расчет по кредиту:
Сумма кредита: 1 800 000 рублей
Процентная ставка: 20%.
Количество месяцев: 12.
Ежемесячный платеж: 166 742 руб.
Общая сумма выплат: 2 000 905 руб.
Переплата: 200 905 руб.
Расчет налоговых выплат при загруженности 50% и 100%.
Налог на прибыль – 15%. При вероятной прибыли при 50% загруженности предприятия этот налог составит - 237 168*0,15 = 35575 руб.; 474 336 руб.*0,15 = 71150 руб.
Налог на ФОТ – 34,1 %.
Фонд оплаты труда предприятия –280 000*0,341 = 95 480 руб.
Общий размер налогов (50%) : 131 055 руб.;
(100%): 166 630 руб.
Расчет финансовых результатов деятельности на 1 год (по месяцам) при загруженности 50% первые три месяца работы и 100% последующие девять месяцев работы.
|
Доходы/расходы |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Прибыль |
237 168 |
237 168 |
237 168 |
474 336 |
474 336 |
474 336 |
|
Кредит |
-166742 |
-166742 |
166742 |
-166742 |
- 166742 |
- 166742 |
|
Налоги |
-131055 |
-131055 |
-131055 |
-166630 |
-166630 |
-166630 |
|
Чистая прибыль |
-60 629 |
-60629 |
-60629 |
140964 |
140964 |
140964 |
|
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
474336 |
474 336 |
474 336 |
474 336 |
474 336 |
474 336 |
|
-166742 |
-166742 |
- 166742 |
-166742 |
-166742 |
-166742 |
|
-166630 |
-166630 |
-166630 |
-166630 |
-166630 |
-166630 |
|
140964 |
140964 |
140964 |
140964 |
140964 |
140964 |
Проанализировав финансовые результаты, следует заметить следующее:
1) Прибыль от услуг при 50% загруженности - 237 168 руб.
2)Регулярные месячные расходы с учетом з/п: 355 000 руб.
4) Доходы за месяц работы при 50% загруженности: 907 200 руб.
5) Платеж по кредиту - ежемесячно составляет 166742 руб.
6) Первые три месяца при загруженности 50% чистой прибыли у предприятия не получается, уходит в минус (-60629 руб., - 181887 руб. за три месяца), но при повышении загруженности до 100%, чистая прибыль уже составляет 140 964 руб. в месяц.
7) Срок окупаемости = Первоначальный капитал/ Чистая прибыль = 1 800 000/ 140 964 = 12,8 мес.
Рентабельность.
Рентабельность продаж = прибыль от реализации/затраты на производство и сбыт. =140 964 руб. / 907 200 руб.*100% = 15,5%
Рентабельность реализованной продукции = прибыль от реализации/ выручку от реализации =140 964 / 723 546 руб.*100% = 19,5%
Вывод: при загруженности кабинета на 100% рентабельность продаж предприятия – 15,5%, рентабельность реализованной продукции – 19,5 %.