2.4.4 Анализ фонда зарплаты работников

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции. Анализ фонда заработной платы (ФЗП) проводится в таблице 18.

Таблица 18 - Анализ фонда заработной платы на ФГУП «Орошаемое» Россельхозакадемии

Наименование показателя	Значение показателей по годам
	2010	2011	2012
Общий ФЗП всех работающих, тыс. руб. Среднесписочная численность всех работающих Среднегодовая зарплата одного работающего	12521355 105 119251	10892340 115 94716	10132822 82 123572

Проанализировав таблицу 18 видно, что среднегодовая заработная плата одного работающего в 2011г. по сравнению с 2010г. уменьшилась на 14535 руб., в 2012 г. возросла на 28856 руб. по сравнению с 2011г. В целом за три года среднегодовая зарплата одного работающего увеличилась на 4321 руб.

Анализ динамики среднегодовой зарплаты одного работающего приведен в таблице 19.

Таблица 19 - Динамика среднегодовой зарплаты одного работающего на ФГУП «Орошаемое» Россельхозакадемии

Наименование показателя	Значение показателей по годам			Горизонтальный анализ		Трендовый анализ
				Изменения, в %		Изменения, в %
	2010	2011	2012	11/10	12/11	11/10	12/10
1. Среднегодовая зарплата на одного работающего	119251	94716	123572	79,4	130,5	79,4	103,6

Проанализировав таблицу 19 видно, что среднегодовая заработная плата одного работающего в 2011г. по сравнению с 2010г. уменьшилась на 20,6%, в 2012 г. возросла на 30,5% по сравнению с 2011г. В целом за три года среднегодовая зарплата одного работающего увеличилась на 3,6%

2.4.5 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется в первую очередь показателями производительности труда. Производительность труда характеризуется объемом производства товаров (объемом выполненных работ), произведенной одним работником в единицу рабочего времени. Объем производства товаров и, соответственно, производительность труда могут быть выражены в натуральных, условно-натуральных, стоимостных и трудовых единицах измерения. Стоимостные показатели являются универсальными, определяются в настоящее время через договорные цены, однако испытывают на себе влияние инфляции и не очень четко характеризуют реальную производительность труда. Натуральные показатели, в свою очередь, имеют ограниченное применение, используются при составлении планов предприятий (основных цехов и участков), не подвержены влиянию инфляции, дают фактическое представление о производительности труда при изготовлении конкретного вида продукции.

Основные показатели эффективности использования трудовых ресурсов приведены в таблице 20.

Таблица 20 - Анализ фонда заработной платы на ФГУП «Орошаемое» Россельхозакадемии

Наименование показателя		Значение показателей
		2010		2011		2012
	Среднесписочная численность работающих Производительность труда одного работающего Среднегодовая зарплата одного работающего	105 807,6 119251	115 607,174 94716		82 899,04 123572

Из таблицы 20 видно, что производительность труда одного работающего в 2012г. по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 291,8 руб./чел, и на 91,4 руб./чел по сравнению с 2010г. Это положительная динамика, учитывая, что в 2012г. значительно снизилась численность персонала.

Результаты расчета резервов увеличения выпуска продукции и снижения затрат приведены в таблице 21.

Таблица 21 - Расчет резервов увеличения выпуска продукции и снижения затрат за счет улучшения использования трудовых ресурсов на ФГУП «Орошаемое» Россельхозакадемии

Наименование резерва	Величина, тыс. руб.
1. Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест 2. Резерв увеличения среднечасовой выработки 3. Экономия затрат по оплате труда в результате осуществления инновационных мероприятий	2067,70 2391,40 506,40

Анализ таблицы 21 показал, что благодаря увеличению среднечасовой выработки выпуск продукции может увеличиться и составит 2391,4 тыс. руб. За счет создания дополнительных рабочих мест выпуск продукции увеличится и составит 2067,7 тыс. руб.

Анализ использования трудовых ресурсов показал, что численность работников за исследуемый период уменьшилась на 21,9% (с 105 человек до 82 человек). Наибольший удельный вес в общей среднесписочной численности работников занимают постоянные работники, в частности операторы машинного доения в 2010г., в 2011г. – трактористы, в 2012г. – трактористы и скотники КРС. В течение трех лет число специалистов сократилось вдвое, а руководителей увеличилось на 2 человека. В 2012г. в связи со снижением численности работников и рабочих дней, возросло количество часов, отработанных одним сотрудником за год, т.е. на одного работника возросла нагрузка на 464 часов по сравнению с 2011г. Динамика производительности труда показала, что за три года среднегодовая выработка на одного работающего увеличилась на 11,3%. За три года среднегодовая зарплата одного работающего увеличилась на 4321 руб.