- •1.2 Анализ производства и реализации продукции оао «Флексо Принт»
- •1 Аналитическая часть
- •1.1 Характеристика объекта анализа
- •1.2 Анализ производства и реализации продукции оао «Флексо Принт»
- •1.2.1 Анализ динамики объемов производства и реализации продукции
- •1.2.2 Анализ состава и структуры продукции (работ, услуг)
- •1.2.3 Анализ использования основных производственных фондов
- •1.2.4 Анализ движения опф
- •1.3 Анализ использования трудовых ресурсов
- •1.3.1 Анализ динамики численности работников
- •1.3.2 Анализ использования трудовых ресурсов
- •1.3.3 Анализ производительности труда
- •1.3.4 Анализ фонда зарплаты работников
- •1.3.5 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
- •1.4 Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)
- •1.4.1 Анализ динамики и структуры затрат на производство продукции
- •1.5 Анализ прибыли и рентабельности производства
- •1.5.1 Анализ динамики прибыли (убытков) предприятия
- •1.5.2 Анализ динамики структуры прибыли (убытков) предприятия
- •1.5.3 Анализ динамики рентабельности
1.3.4 Анализ фонда зарплаты работников
Агрегированный анализ фонда заработной платы (ФЗП) проводится в таблице 1.14.
Таблица 1.14 — Анализ фонда заработной платы
Наименование показателя |
Значение показателя | ||
2010 |
2011 |
2012 | |
Общий ФЗП всех работающих, руб. |
11387603 |
16685756 |
21539899 |
Среднесписочная численность всех работающих, чел. |
83 |
90 |
105 |
Среднегодовая зарплата на одного работающего, руб. |
137200 |
185397 |
205142 |
За анализируемый период общий фонд заработной платы увеличился. Причинами изменения фонда оплаты труда являются: изменение среднесписочной численности работников и среднегодовой заработной платы за соответствующий период времени.
Темпы роста среднегодовой зарплаты одного работающего представлены в таблице 1.15.
Темпы роста зарплаты на одного работающего в анализируемом периоде различны и составляют 35,13% в 2011 году и 10,65% в 2012 году. Наглядно динамика зарплаты представлена на рисунке 1.11.
Таблица 1.15 — Динамика среднегодовой зарплаты одного работающего, руб.
Наименование показателя |
Значение показателей по годам, руб. |
Горизонтальный анализ |
Трендовый анализ | ||||||
изменения, в % |
изменения, в % | ||||||||
12/10 |
12/10 |
12/10 |
12/10 |
12/10 |
11/10 |
12/10 | |||
Среднегодовая зарплата на одного работающего |
137200 |
185397 |
205142 |
135,13 |
110,65 |
135,13 |
149,52 |
Рисунок 1.11 — Динамика зарплаты на одного работающего
1.3.5 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Основные показатели эффективности использования трудовых ресурсов приведены в таблице 1.16.
Таблица 1.16 — Основные показатели эффективности использования трудовых ресурсов
Наименование показателя |
Значение показателя | ||
2010 |
2011 |
2012 | |
Среднесписочная численность всех работающих, чел |
83 |
90 |
105 |
Производительность труда одного работающего, руб |
1413036 |
1620289 |
1637619 |
Среднегодовая зарплата одного работающего, руб |
137200 |
185397 |
205142 |
Анализируя данные показатели, следует заметить, что в течение всего рассматриваемого периода времени они увеличивались. Для более точного анализа необходимо рассмотреть темпы роста производительности труда и заработной платы, данные о которых представлены в таблице 1.17.
Таблица 1.17 - Анализ темпов роста производительности труда и зарплаты
Показатели |
Значение показателей | ||
2010 |
2011 |
2012 | |
Производительность труда одного работающего, руб. |
1413036 |
1620289 |
1637619 |
Среднегодовая зарплата одного работающего, руб. |
137200 |
185397 |
205142 |
Темп роста производительности труда, % |
- |
114,67 |
101,1 |
Темп роста заработной платы, % |
- |
135,13 |
110,65 |
В 2011 году темп роста заработной платы опережал темп роста производительности труда на 0,79 процента. В 2012 году ситуация не улучшилась, о чем свидетельствует уменьшение темпа роста обоих показателей. Наглядно данная динамика представлена на рисунке 1.12.
Рисунок 1.12 — Динамика темпов роста среднегодовой заработной платы и среднегодовой выработки одного работающего