Задание № 10

Для исчисления налога на имущество организация, применяющая согласно учетной политике линейный метод начисления амортизации, имеет следующие данные за первый квартал текущего года:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Стоимость недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств, со сроком службы 12 лет, на 01.01 текущего года составила:	тыс. руб.	25 300
	Сумма начисленной амортизации на 01.01 текущего года:	тыс. руб.	6 800
	Стоимость приобретенных с учетом НДС и введенных в марте в эксплуатацию основных фондов со сроком службы 10 лет	тыс. руб.	2 714
	Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом области «О налоге на имущество организаций»	%	2,2

Требуется:

1. Определить норму амортизационных отчислений и начислить амортизационные отчисления за каждый месяц.

2. Определить остаточную стоимость основных фондов на первое число каждого месяца за первый квартал.

3. Определить налоговую базу и исчислить налог на имущество.

Задание № 11

Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего обложению налогом на имущество по годовой ставке 1,6 % на 1 января составила по первоначальной стоимости 1 млн. руб., а по остаточной стоимости – 800 тыс. руб. начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 0,5 % ежемесячно.

Определите сумму налога на имущество организации за первое полугодие текущего года.

Задание № 12

Бюджетная организация уплачивает налог на имущество организации по ставке 0,8 %. Первоначальная стоимость имеющихся у нее основных средств составила на начало года 2 млн. руб., остаточная стоимость – 1 600 000 руб. Средний срок полезного использования – 100 месяцев.

Определите сумму налога на имущество за первое полугодие текущего года.

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Налог на добавленную стоимость

Тесты

1. Налогоплательщиками НДС не признаются:

   1. организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации Т(Р,У) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

   2. индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;

   3. физические лица.

2. Объектом обложения НДС признаются следующие операции:

   1. передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

   2. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

   3. передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества.

3. Местом реализации Т(Р,У) признается территория РФ, если:

   1. покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ;

   2. индивидуальный предприниматель осуществляет реставрационные работы, связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории республики Беларусь;

   3. услуги в сфере культуры фактически оказываются не на территории РФ.

4. Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализации Т(Р,У) которых превышает 2 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается, как:

   1. календарный месяц;

   2. квартал;

   3. полугодие.

5. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:

   1. 10%, 18%, 20%;

   2. 0%;, 10%, 16%;

   3. 0%; 10;, 18%.

6. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, устанавливаются:

   1. НК РФ;

   2. Таможенным кодексом РФ (ТК РФ);

   3. ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров.

7. Налогоплательщики представляют документы для обоснования применения нулевой налоговой ставки по НДC:

   1. не позднее 15 календарных дней, предшествующих дню представления налоговой декларации;

   2. одновременно с налоговой декларацией;

   3. в течение календарного месяца со дня представления налоговой декларации.

8. Не подлежат обложению НДС:

   1. реализация очков (кроме солнцезащитных);

   2. реализация детских подгузников;

   3. работы, выполняемые в космическом пространстве.

9. Подлежит обложению НДС:

   1. реализация почтовых марок;

   2. реализация периодических печатных изданий;

   3. реализация продуктов детского и диабетического питания.

10. Кто составляет декларацию по НДС?

    1. налогоплательщик;

    2. налоговая инспекция;

    3. покупатель товаров.

11. Общее правило зачета НДС:

    1. материальные ценности приняты на учет, оплачены, предназначены для производства, имеется счет-фактура;

    2. материальные ценности оприходованы, оплачены, имеется счет-фактура;

    3. материальные ценности оприходованы, предназначены для производства, имеется счет-фактура.

12. В каком случае НДС подлежит уплате в бюджет?

    1. Когда налоговые вычеты по НДС больше, чем НДС, начисленный по реализованным товарам;

    2. Когда НДС, начисленный по реализованным товарам, больше, чем налоговые вычеты;

    3. Когда НДС, начисленный по реализованным товарам, меньше, чем налоговые вычеты.