- •1.Отчет о движении денежных средств: значение и техника составления в России и международной практике.
- •1.1 Назначение отчета о движении денежных средств.
- •2.Анализ финансовой отчетности на примере предприятия.
- •2.1. Анализ имущества предприятия и источников его формирования.
- •2.1.1 Анализ состава и структуры имущества предприятия на основе данных бухгалтерского баланса предприятия.
- •2.1.2. Анализ состава и структуры источников имущества предприятия на основе данных бухгалтерского баланса предприятия.
- •2.2.Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.
- •2.2.2.Анализ относительных показателей ликвидности на основе данных бухгалтерского баланса предприятия.
- •Сущность относительных показателей ликвидности
- •Методика расчета относительных показателей ликвидности:
- •2.3.Анализ финансовой устойчивости предприятия.
- •2.3.1.Анализ финансовой устойчивости по данным таблицы.
- •2.3.2.Анализ относительных показателей финансовой устойчивости.
- •2.4. Анализ деловой активности предприятия.
- •2.4.1.Анализ степени деловой активности по относительным показателям рентабельности.
- •2.4.2.Анализ степени деловой активности по относительным показателям оборачиваемости.
2.3.Анализ финансовой устойчивости предприятия.
2.3.1.Анализ финансовой устойчивости по данным таблицы.
Одной из характеристик стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Финансовое положение предприятия считается устойчивым, если оно покрывает собственными средствами не менее 50% финансовых ресурсов, необходимых для осуществления нормальной хозяйственной деятельности, эффективно использует финансовые ресурсы, соблюдает финансовую, кредитную и расчетную дисциплину, иными словами, является платежеспособным. Финансовое положение определяется на основе анализа ликвидности и платежеспособности, а также оценки финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость обусловлена как стабильностью экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность предприятия, так и от результатов его функционирования, его активного и эффективного реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.
Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.
Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет выяснить, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.
Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в долгосрочной перспективе. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Многие бизнесмены в России предпочитают вкладывать в дело минимум собственных средств, а финансировать его в основном за счет денег, взятых в долг. Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних источников финансирования. Однако если структура "собственный капитал - заемные средства" имеет значительный перекос в сторону долгов, предприятие может легко обанкротиться, если несколько кредиторов одновременно потребуют свои деньги обратно в одно и то же время.
Финансовая устойчивость предприятия - одна из важнейших характеристик его финансовой деятельности. Финансовая устойчивость - это стабильность деятельности предприятия в долгосрочной перспективе.
Анализ финансовой устойчивости компании рекомендуется проводить как коэффициентным методом, так и с помощью анализа показателя "чистых активов".
Таблица 5. Показатели финансовой устойчивости предприятия.
Показатели |
За 2013год |
За 2014год |
За 2015год |
Абс.изменение отч. года |
|
К 2014г. |
К 2015г. |
||||
1. Источники собственных средств |
2849420 |
3338791 |
2216236 |
489371 |
-1122555 |
2. Внеоборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
3. Наличие собственных оборотных средств |
22849420 |
3338791 |
2216236 |
-19510629 |
-1122555 |
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства |
0 |
- |
476448 |
- |
- |
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат |
0 |
- |
2692684 |
- |
- |
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства |
969899 |
572243 |
627894 |
-397656 |
55651 |
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат |
969899 |
572243 |
3320578 |
-397656 |
2748335 |
Продолжение таблицы 8.
8. Общая величина запасов и затрат |
793247 |
626923 |
244405 |
547576 |
-382518 |
9. Излишек(+), недостаток (-) собственных оборотных средств |
22056173 |
2711868 |
1971831 |
-19344305 |
-740037 |
10. Излишек(+), недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат |
793247 |
626923 |
2448279 |
-166324 |
1821356 |
11. Излишек(+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат |
176652 |
-54680 |
3076173 |
-121972 |
3021493 |
Произведя данные расчеты по 5 таблице , можно сделать вывод о том, что источники собственных средств с 2013 по 2014 год увеличились, а с начала 2014 по 2015 год уменьшились, то есть с 2849420 по 3338791 увеличились на ( 489371). А с 3338791 по 2216236 уменьшились на ( -1122555).
Такие данные об уменьшение дало увеличение непокрытого убытка, что говорит о плохой работе предприятия. Раздел о наличие собственных оборотных средств уменьшается с каждым годом, над ними преобладает непокрытый убыток предприятия. С 2849420 по 3338791 уменьшились на ( -19510629) и с 3338791 по 2216236 на ( -1122555). Это значит, что они увеличили заем средств на предприятии, что может привести к ухудшению эффективности предприятия. Общая величина запасов и затрат увеличилась в 2013-2014 году на ( 547576 ) ,а в 2014-2015 уменьшилась на (-382518) .
Раздел Излишек(+), недостаток (-) собственных оборотных средств Отражает величину собственных оборотных средств, т.ч. средств, принадлежащих организации для покрытия запасов и затрат. На финансовом положении отрицательно сказываются как недостаток, так и излишек собственных оборотных средств. Недостаток этих средств может привести предприятие к банкротству вследствие его неспособности своевременно погасить краткосрочные обязательства. Излишек(+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат уменьшился в 2013-2014 году ( -121972),а в 2014-2015 году увеличился (3021493),что говорит о недостаточности величины основных источников средств для формирования запасов.