Распределение денежных потоков по видам деятельности, тыс. Рублей (по данным формы №4)

Показатель	Итого	В то числе по видам деятельности
		текущей	инвестиционной	финансовой
1. Остаток денежных средств на начало года	17749	Х	Х	Х
2. Приток (+)	4518576	3597034	920462	1080
3. Удельный вес притока, %	100	79,605	20,371	0,024
4. Отток (-)	4523721	4414889	21688	87144
5. Удельный вес оттока, %	100	95,665	0,470	3,865
6. Остаток денежных средств на конец года	12604	Х	Х	Х

Остаток денежных средств на начало года всего составило 17749 тысяч рублей.

Приток денежных средств всего составило 4518576 тысяч рублей, в том числе:

- по текущей деятельности 3597034 тысяч рублей, что составляет 79,605% от общего притока денежных средств

- по инвестиционной деятельности 920462 тысяч рублей, что составляет 20,371% от общего притока денежных средств

- по финансовой деятельности 1080 тысяч рублей, что составляет 0,024% от общего притока денежных средств.

Отток денежных средств составил в целом по организации4523721 тысяч рублей, в том числе:

- по текущей деятельности 4414889 тысяч рублей, что составляет 95,665% от общего оттока денежных средств

- по инвестиционной деятельности 21688 тысяч рублей, что составляет 0.470% от общего оттока денежных средств

- по финансовой деятельности 87144 тысяч рублей, что составляет 3.864% от общего оттока денежных средств.

Чистый денежный поток в целом по организации составил -5145 тысяч рублей, в том числе:

- по текущей деятельности -817855 тысяч рублей

- по инвестиционной деятельности +898774 тысяч рублей

- по финансовой деятельности -86064 тысяч рублей

Остаток денежных средств на конец года составило 12604 тысяч рублей.

Сравнение данных притока и оттока денежных средств по текущей деятельности свидетельствует об имеющимся превышением оттока над притоком на сумму 817855 тысяч рублей. Это можно считать отрицательным фактом, так как текущая деятельность должна обеспечивать условию достаточности денежных средств для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности.

Сравнение величин притока и оттока денежных средств по инвестиционной деятельности показало превышение притока денежных средств на 898774 тысяч рублей. Организация получила доход от вложений в свою материально-техническую базу и от осуществления иных долгосрочных вложений, что вполне может соответствовать производственно-коммерческим целям данной организации.

Сравнение величин притока и оттока денежных средств по финансовой деятельности показало превышение оттока денежных средств на 86064 тысяч рублей. По видимому, организация осуществляло краткосрочные финансовые вложения, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера.

Итак ориентируясь на данные таблицы 4 можно сделать вывод, что организация в целом осуществляло не достаточно рациональное управление денежными потоками, однако для более точного вывода необходимо более детальное изучение расходования денежных средств.

5. По данным «Отчета о прибылях и убытках» проанализировать состав, структуру и динамику доходов организации.

Результаты расчетов представить в табл. 5.

Таблица 5.