I. Тесты

Вопрос	Варианты возможных ответов
1. Какие виды пользования водными объектами не при­знаются объектами обло­жения водным налогом?	1. Забор воды из водных объектов. 2. Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнерге­тики. 3. Использование акватории водных объектов. 4. Использование акватории водных объектов для размещения сооружений мелиоративного и' рыбохозяйственного назначения
2. К каким налогам относит­ся НДС?	1. Региональным. 2. Местным. 3. Федеральным
3. Как определяются дохо­ды и расходы при опреде­лении налоговой базы по единому сельскохозяйствен­ному налогу?	1. Нарастающим итогом с начала нало­гового периода. 2. Отдельно за каждый календарный месяц. 3. Отдельно за каждый квартал
4. Какая сумма земельно­го налога уплачивается в случае утраты права соб­ственности на земельный участок в течение года до 15 числа соответствующе­го месяца?	1. Уплачивается сумма налога за пе­риод с 1 января до 1 числа месяца, в котором утрачено право собствен­ности. 2. Уплачивается годовая сумма налога. 3. Уплачивается сумма налога за пе­риод с 1 января до 1 числа месяца, следующего за утратой права соб­ственности
5. Какие налоговые вычеты предоставляются по месту работы работодателем при исчислении НДФЛ?	1. Стандартные и социальные. 2. Социальные и имущественные. 3. Стандартные и имущественные по заключению налогового органа
6. Какой порядок исчисле­ния транспортного налога установлен для физичес­ких лиц?	1. Физические лица исчисляют сумму налога самостоятельно. 2. Физические лица подают сведения о транспортных средствах в налоговый орган, который исчисляет им налог. 3. Физическим лицам налог исчисляет­ся налоговыми органами на основании сведений, которые им предоставляют­ся органами, осуществляющими госу­дарственную регистрацию транспорт­ных средств
7. По какой формуле исчис­ляется единый налог при упрощенной системе нало­гообложения?	1. СН = НБ х С т: 100. 2. СН = НБ х Ст. 3. СН = НБ х Ст : 100 + Ст. Где: СН — сумма налога; НБ — налоговая база; • Ст — ставка налога
8. В какой группе налогов относится налог на игорный бизнес?	1. Региональный 2. Местный 3. Федеральный

II. Практические задания

Задача № 1

Работнику организации, вдовцу, имеющего одного ребенка в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 6500 руб.

Требуется:

1. Определить размер стандартных налоговых вычетов и нало­говую базу за период январь-декабрь.

2. Определить сумму НДФЛ за указанный период.

Задача № 2.

Для исчисления налога на прибыль организация за 9 меся» цев текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед, измерения	Значение показателя
1	Реализовано ликероводочных изделий	литр	940 300
2	Сумма акциза, начисленная по реали­зованным изделиям	тыс. руб.	42 800
3	Цена сделки с учетом акциза за 1 литр ликероводочных изделий	руб.	80
4	Материальные расходы	тыс. руб.	16 800
5	Расходы на оплату труда	тыс. руб.	4200
6	Суммы начисленной амортизации	тыс. руб.	5300
7	Расходы на командировки — всего, в том числе: — сверх установленных норм	тыс. руб.	480 200
8	Прочие расходы с учетом начисленных налогов	тыс. руб.	1800
9	Сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности	тыс. руб.	370
10	Стоимость излишков товарно-матери­альных ценностей, выявленных в ре­зультате инвентаризации	тыс. руб.	80
11	Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде	тыс. руб.	120
12	Ставка налога на прибыль — всего		22

Требуется определить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.

Задача № 3

Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь имеет следующие данные:

п/п	Показатели	Ед„ измерения	Значение показателя
1	Стоимость реализованных товаров по ценам сделки (оптовым ценам пред­приятия)	руб.	520 300
2	Стоимость приобретенных материаль­ных ресурсов по ценам с НДС для про­изводственных целей по счету-фактуре — всего, в том числе: — стоимость принятых на учет матери­альных ресурсов	руб. руб.	590 600 472 000
3	Стоимость оплаченных основных средств, применяемых при производст­ве продукции по счету-фактуре без НДС, — всего, в том числе: — стоимость принятых на учет основ­ных средств	руб. руб.	520 700 320 800
4	Ставка НДС	%	18

Требуется определить расчеты с бюджетом предприятия по НДС.

Вариант № 25