I. Тесты
Вопрос |
Варианты возможных ответов |
|
1. Как наиболее часто НДС уплачивается в бюджет? |
1. Ежемесячно, ежеквартально. 2. Ежегодно, ежемесячно, ежеквартально. '3. Ежемесячно |
|
2. Кем (чем) устанавливается конкретная ставка налога на имущество организаций? |
1. Главой администрации субъекта РФ - 2,2 %. 2. Федеральной налоговой службой субъекта РФ — до 2,2%. 3. Законами субъектов РФ — до 2,2% |
|
3. Как определяется налоговая база по налогу на прибыль? |
1. За каждый месяц. 2. За каждый квартал. 3. Нарастающим итогом с начала года |
|
4. Как учитывается месяц регистрации (снятия с учета) транспортного средства? |
1. Месяц регистрации транспортного средства (снятия с учета) не учитываете ч. 2. Месяц регистрации, а также снятия с учета транспортного средства принимается за полный месяц. 3. Месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия с регистрации учитывается с месяца, следующего за месяцем регистрации или снятия с учета транспортного средства |
|
5. Если объект обложения налогом иа игорный бизнес выбывает после 15 числа текущего месяца, по каким ставкам исчисляется налог? |
1. По ставкам в размере 1/4 ставки, установленной ка объект обложения. 2. По ставке в размере 1/2 ставки, установленной на объект обложения. |
|
|
3. По ставке, установленной на объект обложения в полном размере |
|
6. Какой группе лиц налоговая база при исчислении земельного налога уменьшается на сумму 10 000 руб.? |
1. Герои Советского Союза, ветераны труда и труженики тыла. 2. Герои Российской Федерации, ветераны и инвалиды боевых действий, физические лица, принимавшие непосредственное участие в испытании ядерного оружия. 3. Инвалиды с детства, ветераны Вооруженных Сил. |
|
7. Какая группа налогов отменяется при переходе индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения? |
1. Налог на дохода физических лиц (НДФЛ), НДС, налог на имущество, ЕСН. 2. Налог на имущество, земельный налог, НДФЛ, НДС, ЕСН. 3. Транспортный налог, налог на имущество, НДС, НДФЛ, ЕСН |
|
8. Что признается налоговой базой для исчисления водного налога при использовании водных объектов для целей гидроэнергетики? |
1. Объем воды в тыс. кубических метров, пропущенной через плотину гидроэлектростанций. 2. Количество произведенной за налоговый период электроэнергии. 3. Количество воды в тыс. кубических метрах, пропущенной через турбины гидроэлектростанций |
|
II. Практические задания
Задача № 1
В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения в сумме 45 000 руб. Данный вид лечения по утвержденному перечню относится к дорогостоящим видам лечения. Медицинское учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик — документы, подтверждающие его расходы на лечение и приобретение медикаментов.
В отчетном году доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, составил 98 000 руб. Налогоплательщик имеет право на максимальный налоговый вычет.
Требуется:
1. Определить сумму налога на доходы налогоплательщика, исчисленную по месту выплаты дохода.
2. Определить сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику налоговым органом.
Задача № 2
Для исчисления НДС организация, выпускающая алкогольную продукцию, имеет следующие данные:
№ п\п |
Показатели |
Ед. измерения |
Значение показателя |
1 |
Реализация ликероводочных изделий |
литр |
940 800 |
2 |
Оптовая цена предприятия с учетом акциза за 1 литр ликероводочных изделий |
руб. |
80 |
3 |
Стоимость приобретенного и оплаченного спирта для производственных целей по счету-фактуре поставщика (с НДС) — всего, в том числе: — стоимость принятого на учет спирта; — НДС в счете-фактуре поставщика |
тыс. руб.
тыс. руб. тыс. руб. |
21 550
14160 Определить |
4 |
Стоимость приобретенных, оплаченных с учетом НДС основных средств, не имеющих отношения к производству и реализации изделий, по счету-фактуре поставщика, принятых на учет. НДС в счете-фактуре поставщика |
тыс. руб.
тыс. руб. |
35 000
? |
5 |
Ставка НДС |
% |
18 |
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС.
Задача № 3
Организация, выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за истекший налоговый период имеет следующие данные:
№ п/п |
Показатели |
Ед. измерения |
Значение показателя |
1 |
Сумма убытка, включая минимальный единый налог за предыдущий налоговый период (год) |
руб. |
205 000 |
2 |
Доходы, полученные за истекший налоговый период |
|
1 450 000 |
3 |
Расходы, признанные за истекший налоговый период |
|
950 000 |
4 |
Ставка единого налога |
% |
15 |
5 |
Ставка минимального налога |
|
1 |
6 |
Максимальный размер уменьшения налоговой базы на сумму убытка, полученного по итогам предыдущего налогового периода |
% |
30 |
Требуется:
1. Определить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период.
2. Определить оставшуюся часть неучтенного убытка, переносимую на следующий налоговый период.
Вариант № 30