Тесты проверки состояния систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета

Таблица №3.3

№	Содержанке исследования	Ответы			Вывод аудитора
		Да	Нет
Аудит наличия и сохранности основных средств (код 001)
1	Определен ли круг лиц, ответственных за приемку и отпуск ОС, правильное и своевременное оформление этих операций, а также сохранность основных средств	+		Круг лиц определен Приказом руководителя Общества. Приказ отвечает установленным требованиям, в нем прописаны ответственные лица и занимаемые ими в Обществе должности
2	Заключены ли договоры о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за сохранность ОС?	+		Договоры отвечают предъявляемым требованиям Риск контроля низкий
3	Согласовывается ли увольнение и перемещение материально ответственных лиц с главным бухгалтером Общества?	+		Риск контроля низкий
4	Имеется ли в графике документооборота распределение обязанностей по составлению и оформлению первичных документов по приему-передаче ОС с указанием сроков их представления?		график документ оборота Обществом не разработан	Имеется вероятность искажения периодической отчетности из-за отсутствия данных Риск контроля высокий
5 6	Существует ли список лиц, имеющих право подписи первичных документов на движение ОС, утверждаемый руководителем Общества по согласованию с главным бухгалтером	+		Риск контроля низкий
6	Имеются ли в бухгалтерии образцы подписей лиц, имеющих право подписи первичных документов на движение ОС?	+		Риск контроля низкий
7	Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность ОС?	+		Выборочная проверка определенного количества ОС, подтвердила отражение в учете, наличие заведенных на них инвентарных карточек и присвоение инвентарных номеров. Затем была проведена обратная процедура: выборочная проверка по данным бухгалтерского учета определенного количества объектов ОС удостоверила в том, что они имеются в наличии. Риск контроля низкий.
8	Оснащены ли места постоянного и временного хранения ОС оборудованием в соответствии с правилами пожарного надзора и техники безопасности?	+		Риск контроля низкий.
9	Соответствуют ли положениям нормативных актов: - общие правила проведения инвентаризации; -порядок проведения инвентаризации ОС; -формы первичных документов по учету инвентаризации ОС; - составление сличительной ведомости инвентаризации основных средств; -отражение в бухгалтерском учете излишков ОС, выявленных при инвентаризации; -отражение в бухгалтерском учете недостач ОС, выявленных при инвентаризации.	+		Порядок проведения и оформления результатов инвентаризации соответствует установленным правилам Приказом Минфина РФ от 13.06.2015 №49 «Об утверждении методических указаний имущества и финансовых обязательств». В приказе по учетной политике Общества определены случаи проведения обязательной инвентаризации, плановой инвентаризации ОС, сроки проведения плановой инвентаризации ОС (на 1 ноября отчетного года), что утверждено графиком проведения инвентаризации руководителем Общества. В обществе Приказом руководителя определена инвентаризационная комиссия. Приказ отвечает установленным требованиям. Риск контроля низкий.

of/hCK ioiiОС улмсзонерили иТОМ) ЧТО ОМИ ИМСКЛСЯ и НаЛИЧИИ. 1'иок контроля НИЗКИЙ