- •Оглавление
- •1.Франчайзинг – сущность, классификация и особенности реализации в рф
- •1.1 Экономическая сущность организации франчайзинга
- •1.2 Классификация франчайзинга
- •1.3 Развитие франчайзинга в России
- •2. Оценка эффективности хозяйственной деятельности условного предприятия.
- •2.1 Расчет производственной программы предприятия.
- •2.2 Расчет эффективного фонда времени одного среднесписочного рабочего
- •2.3 Расчет численности персонала
- •Расчет численности ппп
- •2.4 Расчет затрат на заработную плату
- •2.5 Расчет себестоимости продукции
- •Калькуляция себестоимости продукции
- •2.6 Расчет экономии в результате внедрения мероприятий нтп
- •2.7 Расчет выручки от реализации продукции в оптовых и отпускных ценах.
- •2.8 Определение экономической эффективности мероприятий нтп
- •2.9 Определение бюджетной и социальной эффективности проекта
2.5 Расчет себестоимости продукции
Калькуляция себестоимости рассчитывается по форме, представленной в таблице 6.
Таблица 6
Калькуляция себестоимости продукции
Статьи затрат |
Затраты | |
на весь объем |
на единицу продукции | |
1. Сырье и материалы |
2618,6 |
0.11 |
2.Топливо |
871,3 |
0.04 |
3.Электороэнергия |
15031,3 |
0.63 |
4.Сжатый воздух |
3,4 |
0.0001 |
5.Вспомогательные материалы |
2963,9 |
0.12 |
6.Основная заработная плата основных производственных рабочих |
11779,9 |
0.49 |
7.Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих |
1413,6 |
0.059 |
8.Уплата страховых взносов (СВ) |
3958,05 |
0.17 |
9. Прочие переменные затраты |
2318,4 |
0.098 |
10. Итого переменные расходы |
40958,45 |
1,73 |
11.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
2014,34 |
0.08 |
12.Цеховые расходы |
7359,2 |
0.31 |
13. Общезаводские расходы |
5648,6 |
0.24 |
14. Прочие постоянные расходы |
180,3 |
0.007 |
15. Итого постоянные расходы |
15202,44 |
0.64 |
16. Производственная себестоимость (стр. 10+ стр. 15) |
56160,89 |
2.37 |
17. Коммерческие расходы |
1684,8 |
0.07 |
18. Полная себестоимость (стр. 16 + стр. 17) |
57845,69 |
2.44 |
Для расчета отдельных статей затрат необходимо выполнить следующие расчеты.
Рассчитаем затраты на сырье, материалы, топливо, электроэнергию и сжатый воздух (табл. 7).
Таблица 7
Расчет затрат на сырье, материалы, топливо и электроэнергию
№ п/п |
Наименование |
Количество изделий, шт. |
Норма расхода материала на одно изделие |
Расход материала |
Цена за единицу сырья, руб. |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Металл, т/шт |
24108 * |
2.58 = |
62198,6 * |
42,1/1000 = |
2618,6 |
2 |
Топливо, т/шт |
24108 * |
0.13 = |
3134,04 * |
278/1000 = |
871,3 |
3 |
Электроэнергия, кВт-ч/шт |
24108 * |
215 = |
5183220* |
2,9/1000 = |
15031,3 |
4 |
Сжатый воздух, м2/тыс. шт. |
24108 * |
500/1000 = |
12054 * |
0,28/1000 = |
3,4 | | |
|
Итого |
х |
Х |
х |
х |
18524,6 |
Вспомогательные материалы (в 16 % от стоимости основных материалов)
0.16*18524,6=2963,9
Амортизационные отчисления определяются линейным методом в соответствии с 25 главой НК РФ
А=Ст. балансов./Тэ*12 (15)
А здан.=840
А оборуд.=1146
Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих приведен в таблице 5.
ФЗП осн.раб.=11779,9+1413,6=13193,5 т.р.
CВ = 13193.5 * 0.3 = 3958.05
Риск = 13193,5 *0,09= 1187,4
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования определяются путем составления соответствующей сметы на расчетный год по номенклатуре статей, приведенных в таблице 8.
Таблица 8
Годовая смета расходов по содержание и эксплуатацию оборудования
Статьи затрат |
Методика расчета |
Сумма, тыс. руб. |
1. Амортизация оборудования |
формула 15 |
1146 |
2. Эксплуатационные расходы на содержание оборудования |
1,5% от балансовой стоимости оборудования 7451*0.015 |
111,7 |
3. Текущий ремонт оборудования |
4% от балансовой стоимости оборудования 7451*0.04 |
298,04 |
4. Капитальный ремонт оборудования |
0,6% от балансовой стоимости 7451*0.006 |
44,7 |
5. Перемещение грузов |
3,5% от основной заработной платы основных рабочих 11779,9*0.035 |
412,3 |
6. Прочие расходы |
1,5% от суммы эксплуатационных расходов на содержание оборудования (стр. 2 табл. 8) 111,7*0.015 |
1,6 |
Итого затрат по смете РСЭО (Зрсэо) |
2014,34 |
Цеховые расходы определяются путем составления соответствующей сметы на расчетный год по номенклатуре статей, приведенных в таблице 9.
Таблица 9
Годовая смета цеховых расходов
Статьи затрат |
Методика расчета |
Сумма, тыс. руб. |
1.Содержание руководителей и специалистов цеха |
Принимаем в расчет 90 % от руководителей и специалистов (таблица 5) с учетом отчислений на страховые выплаты 0.9*(1550,3 т.р. + 2065,5 т.р.)*1.3 |
4230,5 |
2. Амортизация зданий и сооружений |
формула 15 |
840 |
3.Эксплуатационные расходы на содержание зданий, сооружений |
2,5% от балансовой стоимости зданий, сооружений 0.025*38650 |
966,2 |
4.Текущий ремонт зданий, сооружений |
2% от балансовой стоимости зданий, сооружений 0.02*38650 |
773 |
5.Испытания, исследования, опыты |
Норматив затрат на одного работающего – 550 руб. 392*550/1000 |
215,6 |
6. Расходы на охрану труда |
Норматив затрат на одного основного рабочего – 920 руб. 340*920/1000 |
312,8 |
6. Прочие расходы |
0,5% от суммы расходов на содержание руководителей и специалистов цеха (стр. 1 табл. 9) 4230,5*0.005 |
21,1 | |
Итого цеховых затрат (Зцех) |
7359,2 |
Общезаводские расходы определяются на основании сметы на расчетный год по номенклатуре статей, приведенных в таблице 10.
Таблица 10
Смета общезаводских расходов
Статьи затрат |
Методика расчета |
Сумма, тыс. руб. | |
1 |
2 |
3 | |
А. Расходы на управление предприятием | |||
1.Содержание руководителей предприятия |
Принимаем в расчет 10% от [ФЗПгод руководителей и специалистов (табл. 5) с учетом страховых взносов] 0.1*(1550,3 т.р.+ 2065,5 т.р.)*1.3 |
470,05
| |
2. Служебные командировки |
15% от расходов по статье А1 470,05*0.15
|
70,5 | |
3. Представительские расходы |
4% от расходов на оплату труда ППП (табл. 5 графа 2) 19142,1*0.04 |
765,7 | |
Б. Общехозяйственные расходы | |||
1. Содержание прочего общезаводского персонала |
ФЗПгод вспомогательных рабочих (табл.5) с учетом страховых взносов 2332,8*1.3
|
3032,6
| |
2.Расходы на отопление здания заводоуправления |
З отп = А * g * О * (Т1 - Т2) * П *Т/1000, где А = 0,9 – коэффициент, учитывающий стеновой материал помещения и его теплопроводность; g – региональный коэффициент, принимается равным для Забайкальского края 0,7; О – объем отапливаемого помещения, куб. м. (О = S кв.м. * h м);О=1200*4=4800 Т1 – температура внутри помещения, °С (+18°С) Т2 – средняя температура окружающей среды в январе, °С (-22°С); 18-(-22)=40 П – продолжительность отопительного сезона, час. = 5760 часов; Т – тариф 1 Гкал – устанавливается ежегодно Региональной энергетической комиссией. Т=(0.9*0.7*4800*40*5760*1280)/1000^3=891,8 |
891,8 | |
3. Расходы на освещения здания заводоуправления
|
Зосвещ. = , где S – площадь заводоуправления, кв.м.;1200 Н – норма освещения = 25Вт; Fэф – фонд времени работы предприятия в соответствии с режимом работы предприятия;1651 Т – тариф 1 кВт/час электроэнергии.3.34 Зосв.=(1200*25*1651)/1000*3.34=165,4
|
165,4 | |
4.Расходы на подготовку и переподготовку кадров |
Норматив затрат на одного специалиста –1800 руб. в год 1800*17/1000 |
30,6 | |
5. Расходы на охрану труда |
Норматив затрат на одного специалиста и руководителя – 150 руб./год. 150*(11+17)/1000 |
4,2 | |
6. Проценты за пользование банковским кредитом |
(ставка рефинансирования ЦБ РФ (8,75%4) * 1,1) * банковского кредита (8.25*1.1)*810/100 |
73,5 | |
7. Прочие расходы |
0,8% от суммы расходов на содержание прочего общезаводского персонала (статья Б1) 3032,6*0.8/100 |
24,3 | |
В. Сборы, налоги и отчисления | |||
1. Земельный налог |
Ставка земельного налога 1,5 % от кадастровой стоимости земли, руб. 2800*0.015 |
42 | |
2.Транспортный налог |
руб./л.с. в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (Приложение Д) (3*0,05*100)+(3*0,14*150) |
78 | |
Итого затрат по смете общезаводских расходов (Ззав) |
5648,6 |