- •Содержание
- •Глава 1. Организационно-правовые основы предприятия 9
- •Глава 2. Теоретические акценты учета и контроля движения денежных средств 25
- •Глава 3. Бухгалтерский учет и контроль зав движением денежных средств ооо «Алегро» 37
- •Глава 1. Организационно-правовые основы предприятия
- •1.1. Характеристика ооо «Алегро»
- •1.2. Характеристика экономики ооо «Алегро»
- •1.3. Основные показатели
- •Глава 2. Теоретические акценты учета и контроля движения денежных средств
- •2.1. Основные задачи бухгалтерского учета денежных средств
- •Учет денежных средств в соответствии с мсфо
- •2.2. Контроль движения денежных средств
- •Контакты с банком
- •Управление прибылью
- •Переменные издержки
- •Постоянные издержки
- •Предельная прибыль
- •Глава 3. Бухгалтерский учет и контроль зав движением денежных средств ооо «Алегро»
- •3.1. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе
- •Заключение
- •Приложение а. Актив баланса
- •Приложение б. Пассив баланса
- •Приложение в. Анализ ликвидности баланса
- •Приложение г. Анализ ликвидности и платежеспособности
- •Приложение д. Анализ финансовой устойчивости
- •Приложение е. Анализ рентабельности предприятия
- •Приложение ж. Анализ деловой активности
- •Список использованных источников
Приложение г. Анализ ликвидности и платежеспособности
Показатель |
Рекомендуемое значение |
2011 |
2012 |
2012-2011 |
1.Коэффициент абсолютной ликвидности ( Кл1) |
От 0,2 до 0,5 |
0,85 |
1,02 |
0,17 |
2.Коэффициент ликвидности при мобилизации (Кмс2) |
От 0,5 до 0,7 |
0,47 |
0,30 |
-0,17 |
3.Коэффициент срочной ликвидности (Ксл3) |
От 1 и выше |
0,85 |
1,02 |
0,17 |
4.Коэффициент текущей ликвидности (Ктл4) |
От 1 до 2 |
2,46 |
1,87 |
-0,59 |
Приложение д. Анализ финансовой устойчивости
Показатели |
Источники информации |
2011 |
2012 |
Абсолютное изменение 2012-2011 |
1.Общая величина запасов и затрат |
З (стр. 1210) |
156404 |
202430 |
46026 |
2.Наличие собственных оборотных средств |
СОС=СК-ВА (П4-А4) |
194156 |
-146851 |
-341007 |
3.Функционирующий капитал |
СОС+ДО (П4-А4+стр.14000) |
209156 |
-143851 |
-353007 |
4. Общая величина источников |
СОС+ДО+КО (П4-А4+стр.1400+ +стр.1500) |
320449 |
-24589 |
-345038 |
5.Фс |
СОС-З |
37752 |
-349281 |
-387003 |
6.Фф |
СОС+ДО-З |
52752 |
-346281 |
-399003 |
7.Фо |
СОС+ДО+КО-З |
164045 |
-227019 |
-391064 |
8.Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации |
|
1,1,1 |
0,0,0 |
|
Приложение е. Анализ рентабельности предприятия
Показатели |
Источники информации |
2011 |
2012 |
Абсолютное изменение 2012-2011 |
1.Общая рентабельность |
Робщ=(2400/2110)*100 |
20 |
22 |
2 |
2.Рентабельность основной деятельности |
Род=(2200/(2120+2210+ 2220) )*100 |
-34 |
-38 |
-4 |
3.Рентабельность оборота |
Ро=(2200/2110)*100 |
25 |
27 |
2 |
4.Рентабельность внеоборотных активов |
Рва=(2400/1100)*100 |
19 |
27 |
8 |
Приложение ж. Анализ деловой активности
Показатели |
Источники информации |
2011 |
2012 |
Абсолютное изменение 2012-2011 |
1.Коэффициент трансформации (оборачиваемости активов) |
Кт=2110/(1600/2) |
1,03 |
1,24 |
0,21 |
2.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
Коа=2110/(1200/2) |
2,35 |
2,52 |
0,17 |
3.Коэффициент оборачиваемости запаса |
Коз=2110/(1210/2) |
3,78 |
3,78 |
0 |
4.Коэффициент оборачиваемости готовой продукции |
Ког=2110/(1700/2) |
1,03 |
1,24 |
0,21 |
5.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
Кодз=2110/(1230/2) |
3,76 |
4,48 |
1,02 |
6.Средний срок погашения дебиторской задолженности |
Сспдз=Т(дни)/Кобдз |
104 |
80 |
24 |
7.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
Кокз=2110/(1520/2) |
0,39 |
0,51 |
0,12 |
8.Средний срок погашения кредиторской задолженности |
Сспкз=Т(дни)/Кобкз |
923 |
706 |
-217 |
9.Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов |
Кова=2110/(110/2) |
670 |
1035 |
365 |
10.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
Коск=2110/((1300+1530+1540)/2) |
1,3 |
1,5 |
0,2 |
Список использованных источников
1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96. №129-ФЗ. Принят Государственной думой 23.02.96. Одобрен Советом Федерации 20.03.96 // Аудит и финансовый анализ.-1997.-№1. – с.63-68.
2. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая. – М. – СПб.: "Тускарора" – 2001 г.
3. Методические рекомендации по разработке финансовой политике предприятия Министерство экономики РФ Приказ от 1.10.1997г. № 118.
4. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Пр. Минфина РФ от 28.06.2000г.3 60н Ковалев В.В.
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий (Приказ Министерства финансов № 94н от 31 октября 2000 г.).
6. Приказ Минфина РФ от 10 октября 2008г. №136н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/08// Информационный банк "Консультант Плюс: Высшая школа".
7. Приказ Минфина РФ от 29 июля 2000г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 30 декабря 2001г., 24 марта 2002г.) // Информационный банк "Консультант Плюс: Высшая школа".
8. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г.) // Информационный банк "Консультант Плюс: Высшая школа".
9. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г.) // Официальные материалы для бухгалтера. 2002.
10. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99" // Информационный банк "Консультант Плюс: Высшая школа".
11. Аудит: учеб. для вузов/ под ред. В.И.Подольского. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 583 с.
12. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. – М.: Издательство "Бухгалтерский учет", 2009 – 346 с.
13. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2009 г. – 304 с.
14. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учеб. курс. – Киев.: "Эльга", 2010. – 368 с.
15. Богатин Ю.В. Экономическая оценка качества и эффективности работы предприятия. – М.: ИНФРА М: 2011. – 412 с.
16. Бухгалтерский учёт /Под ред. дэн профессора А.Д. Ларионова – М.: ГРОСС ГБ БУХ М. – 2010 г. – 654 с.
17. Бухгалтерский учет: учебник/А.С.Бакаев – М.: "Бухгалтерский учет", 2009. – 719 с.
18. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Омега-Л, 2008, – 684 с.
19. Воронина Л.И. теория бухгалтерского учета: учеб. пособ. – М.: Эксмо, 2009 г. – 416 с.
20. Воронина Л.И. Оптимизация учета расчетов с дебиторами и кредиторами на предприятии//"Помощник бухгалтера" №10 2006 г. С. 56-64
21. Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2008. – 206 с.
22. Евстегнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2010 – 148 с.
23. Каверина О.Д. "Организация бухгалтерского учета на предприятии" // Бухгалтерский учет № 11 2008 г. с.57-60
24. Камышанов П. И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету: -3-е издание перераб. и Доп.- М.: " МЕДпресс";- Элиста", 2008. – 79 с.
25. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент – М.: Финансы и статистика, 2011. – 768 с.
26. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 464 с.
27. Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт – М.: ИНФРА М,2011 – 515 с.
28. Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт Учебное пособие 5-е изд– М.: ИНФРА М, – 2009 – 717 с.
29. Нагашев Е.В., Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРАВ-М – 2008. 236 с.
30. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. – М.: Издательство "Бухгалтерский учет". – 2010. – 368 с.
31. Основы экономической теории: учеб. пособие для вузов/под ред. проф. И.П.Николаевой. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 319 с.
32. Правовые основы бухгалтерского и налогового учета и аудита в РФ. Учеб. – М.: Юристъ, 2011. – 255 с.
33. Поршнева А.Г. Основы и проблемы экономики предприятия М.: Финансы и статистика. 2010 – 92с.
34. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 – 639 с.
35. Черемушкин С. Оценка финансового состояния предприятия на основе денежных коэффициентов// Финансовый менеджмент №5, 2010, с.11
36. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета. Учеб. пособие. – М.6 ИКЦ "ДИС", 2010. – 528 с.
37. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. – М.: ИКЦ "МарТ", 2008. – 304 с.